本人系XX銀行XX分行員工，2005年8月參加工作，任國際業(yè)務部國際結算崗。時間一晃而過，轉眼間4年已經過去了。在本人參加工作4年的時間里，受到領導和各位前輩多方面的關心和照顧，在工作上亦受到了無微不至的指導，我各方面都取得了長足的進步。

國際業(yè)務部是負責分行外匯政策的落實和與的專業(yè)管理部門，是日常的國際結算工作和風險和內控的日常管理職責部門。本人所在崗位，主要負責日常的審核單據(jù)；為貸款審批部門提供打包貸款和押匯貸款業(yè)務的專業(yè)指導意見，并在貸款發(fā)放后，及時注意最新動態(tài)，在業(yè)務層面上出現(xiàn)可能導致無法還貸的風險點時，及時向信貸員和信貸支持中心做出風險提示；另外負責國際間銀行通訊系統(tǒng)（即swift系統(tǒng)）的信息收發(fā)工作。6月份中旬，新增添了一項工作：信用證項下和托收項下的收匯，包括了出具聯(lián)系單告知會計部門入帳，和在有貸款的前提下做出收匯還貸款的提示。

此外，兼職本部門信息安全員，負責部門電腦網(wǎng)絡信息安全的維護。

回顧一年來的工作和學習，感慨萬千，既取得了一定的成績，也發(fā)現(xiàn)了許多不足。在2009年結束之際做個小結，以此鞭策自己在今后工作中表現(xiàn)得更好。

進入華夏銀行的4年多時間里，在領導和前輩的關心照顧下，本人抱著謙虛好學的態(tài)度努力工作，積極學習業(yè)務知識、掌握操作技能、適應工作崗位，基本能較好的完成本職工作和領導交辦的其他工作。本人是理科本科學生，踏上工作崗位后接觸全新的銀行工作，面臨著全新的挑戰(zhàn)，這個過程不僅是專業(yè)的換位，更是一種思考方式和學習方法的換位，在單證崗位上，本人認識到認真的學習、正確的方法、嚴謹?shù)膽B(tài)度、積極的溝通、努力的思考，才能獲得最準確的審單結果和最高的工作效率。也正是銀行業(yè)這種對我而言全新的工作，提供給我一個全新的學習機會，在華夏優(yōu)良的成長環(huán)境下使我能夠養(yǎng)成在每一天的工作生活中不斷學習和獲取新的知識，努力了解銀行業(yè)、金融業(yè)的運行規(guī)律，把所學所悟的點點滴滴運用到實際工作崗位工作中。

正是由于以上的認識，本人在過去的時間里努力向各位前輩學習業(yè)務知識，嚴謹認真的完成了本職工作。努力地養(yǎng)成著良好的工作習慣和工作方法，近來的工作使本人越來越深刻的認識到良好的工作習慣是很重要的，特別是在工作的條理性上，對工作效率也有很好的提升。從事新的收匯工作，需要牢記工作的要點，從簡單的入手，由淺入深，在工作的過程中逐漸掌握其中的竅門。不斷提高業(yè)務水平。

國際業(yè)務部是負責分行外匯政策的落實和與的專業(yè)治理部門，是日常的國際結算工作和風險和內控的日常治理職責部門。本人所在崗位，主要負責日常的審核單據(jù)；為貸款審批部門提供打包貸款和押匯貸款業(yè)務的專業(yè)指導意見，并在貸款發(fā)放后，及時注重最新動態(tài)，在業(yè)務層面上出現(xiàn)可能導致無法還貸的風險點時，及時向信貸員和信貸支持中央做出風險提示；另外負責國際間銀行通訊系統(tǒng)（即swift系統(tǒng)）的信息收發(fā)工作。6月份中旬，新增添了一項工作：信用證項下和托收項下的收匯，包括了出具聯(lián)系單告知會計部門入帳，和在有貸款的前提下做出收匯還貸款的提示。

此外，兼職本部門信息安全員，負責部門電腦網(wǎng)絡信息安全的維護。

回顧一年來的工作和學習，感慨萬千，既取得了一定的成績，也發(fā)現(xiàn)了許多不足。在2009年結束之際做個小結，以此鞭策自己在今后工作中表現(xiàn)得更好。

進入華夏銀行的4年多時間里，在領導和前輩的關心照顧下，本人抱著謙虛好學的態(tài)度努力工作，積極學習業(yè)務知識、把握操作技能、適應工作崗位，基本能較好的完成本職工作和領導交辦的其他工作。本人是理科本科學生，踏上工作崗位后接觸全新的銀行工作，面臨著全新的挑戰(zhàn)，這個過程不僅是專業(yè)的換位，更是一種思索方式和學習方法的換位，在單證崗位上，本人認識到認真的學習、正確的方法、嚴謹?shù)膽B(tài)度、積極的溝通、努力的思索，才能獲得最正確的審單結果和最高的工作效率。也正是銀行業(yè)這種對我而言全新的工作，提供給我一個全新的學習機會，在華夏優(yōu)良的成長環(huán)境下使我能夠養(yǎng)成在每一天的工作生活中不斷學習和獲取新的知識，努力了解銀行業(yè)、金融業(yè)的運行規(guī)律，把所學所悟的點點滴滴運用到實際工作崗位工作中。

正是由于以上的認識，本人在過去的時間里努力向各位前輩學習業(yè)務知識，嚴謹認真的完成了本職工作。努力地養(yǎng)成著良好的工作習慣和工作方法，近來的工作使本人越來越深刻的認識到良好的工作習慣是很重要的，非凡是在工作的條理性上，對工作效率也有很好的提升。

從事新的收匯工作，需要牢記工作的要點，從簡樸的入手，由淺入深，在工作的過程中逐漸把握其中的竅門。不斷提高業(yè)務水平。

本人系xx銀行xx分行員工，2005年8月參加工作，任國際業(yè)務部國際結算崗。時間一晃而過，轉眼間4年已經過去了。在本人參加工作4年的時間里，受到領導和各位前輩多方面的關心和照顧，在工作上亦受到了無微不至的指導，我各方面都取得了長足的進步。

國際業(yè)務部是負責分行外匯政策的落實和與的專業(yè)管理部門，是日常的國際結算工作和風險和內控的日常管理職責部門。本人所在崗位，主要負責日常的審核單據(jù)；為貸款審批部門提供打包貸款和押匯貸款業(yè)務的專業(yè)指導意見，并在貸款發(fā)放后，及時注意最新動態(tài)，在業(yè)務層面上出現(xiàn)可能導致無法還貸的風險點時，及時向信貸員和信貸支持中心做出風險提示；另外負責國際間銀行通訊系統(tǒng)（即swift系統(tǒng)）的信息收發(fā)工作。6月份中旬，新增添了一項工作：信用證項下和托收項下的收匯，包括了出具聯(lián)系單告知會計部門入帳，和在有貸款的前提下做出收匯還貸款的提示。

此外，兼職本部門信息安全員，負責部門電腦網(wǎng)絡信息安全的維護。

回顧一年來的工作和學習，感慨萬千，既取得了一定的成績，也發(fā)現(xiàn)了許多不足。在2009年結束之際做個小結，以此鞭策自己在今后工作中表現(xiàn)得更好。

進入華夏銀行的4年多時間里，在領導和前輩的關心照顧下，本人抱著謙虛好學的態(tài)度努力工作，積極學習業(yè)務知識、掌握操作技能、適應工作崗位，基本能較好的完成本職工作和領導交辦的其他工作。本人是理科本科學生，踏上工作崗位后接觸全新的銀行工作，面臨著全新的挑戰(zhàn)，這個過程不僅是專業(yè)的換位，更是一種思考方式和學習方法的換位，在單證崗位上，本人認識到認真的學習、正確的方法、嚴謹?shù)膽B(tài)度、積極的溝通、努力的思考，才能獲得最準確的審單結果和最高的工作效率。也正是銀行業(yè)這種對我而言全新的工作，提供給我一個全新的學習機會，在華夏優(yōu)良的成長環(huán)境下使我能夠養(yǎng)成在每一天的工作生活中不斷學習和獲取新的知識，努力了解銀行業(yè)、金融業(yè)的運行規(guī)律，把所學所悟的點點滴滴運用到實際工作崗位工作中。

正是由于以上的認識，本人在過去的時間里努力向各位前輩學習業(yè)務知識，嚴謹認真的完成了本職工作。努力地養(yǎng)成著良好的工作習慣和工作方法，近來的工作使本人越來越深刻的認識到良好的工作習慣是很重要的，特別是在工作的條理性上，對工作效率也有很好的提升。從事新的收匯工作，需要牢記工作的要點，從簡單的入手，由淺入深，在工作的過程中逐漸掌握其中的竅門。不斷提高業(yè)務水平。

時間一晃而過，轉眼間年已經過去了。在本人參加工作年的時間里，受到領導和各位前輩多方面的關心和照顧，在工作上亦受到了無微不至的指導，我各方面都取得了長足的進步。以下是我的述職報告。

本人是銀行分行員工，年月參加工作，任國際業(yè)務部國際結算崗。時間一晃而過，轉眼間4年已經過去了。在本人參加工作4年的時間里，受到領導和各位前輩多方面的關心和照顧，在工作上亦受到了無微不至的指導，我各方面都取得了長足的進步。

國際業(yè)務部是負責分行外匯政策的落實和與的專業(yè)管理部門，是日常的國際結算工作和風險和內控的日常管理職責部門。本人所在崗位，主要負責日常的審核單據(jù);為貸款審批部門提供打包貸款和押匯貸款業(yè)務的專業(yè)指導意見，并在貸款發(fā)放后，及時注意最新動態(tài)，在業(yè)務層面上出現(xiàn)可能導致無法還貸的風險點時，及時向信貸員和信貸支持中心做出風險提示;另外負責國際間銀行通訊系統(tǒng)(即swift系統(tǒng))的信息收發(fā)工作。月份中旬，新增添了一項工作：信用證項下和托收項下的收匯，包括了出具聯(lián)系單告知會計部門入帳，和在有貸款的前提下做出收匯還貸款的提示。

此外，兼職本部門信息安全員，負責部門電腦網(wǎng)絡信息安全的維護。

回顧一年來的工作和學習，感慨萬千，既取得了一定的成績，也發(fā)現(xiàn)了許多不足。在年結束之際做個小結，以此鞭策自己在今后工作中表現(xiàn)得更好。

進入華夏銀行的4年多時間里，在領導和前輩的關心照顧下，本人抱著謙虛好學的態(tài)度努力工作，積極學習業(yè)務知識、掌握操作技能、適應工作崗位，基本能較好的完成本職工作和領導交辦的其他工作。本人是理科本科學生，踏上工作崗位后接觸全新的銀行工作，面臨著全新的挑戰(zhàn)，這個過程不僅是專業(yè)的換位，更是一種思考方式和學習方法的換位，在單證崗位上，本人認識到認真的學習、正確的方法、嚴謹?shù)膽B(tài)度、積極的溝通、努力的思考，才能獲得最準確的審單結果和最高的工作效率。也正是銀行業(yè)這種對我而言全新的工作，提供給我一個全新的學習機會，在華夏優(yōu)良的成長環(huán)境下使我能夠養(yǎng)成在每一天的工作生活中不斷學習和獲取新的知識，努力了解銀行業(yè)、金融業(yè)的運行規(guī)律，把所學所悟的點點滴滴運用到實際工作崗位工作計劃中。

建立一個合適的組織架構是商業(yè)銀行業(yè)務運作能夠有效運轉的基本前提，不同的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略可以用不同的組織架構來匹配。為了準確地把握國際銀行業(yè)的最新動態(tài)，為我國商業(yè)銀行組織架構的調整和改革提供參考，我們最近專門訪問了歐洲國家一些世界著名的商業(yè)銀行，包括德意志銀行、德國商業(yè)銀行、瑞士聯(lián)合銀行（BUS）、瑞士信貸銀行和蘇格蘭皇家銀行等，對它們的組織架構及改革動態(tài)進行了專題考察。

一、歐洲商業(yè)銀行組織架構改革的基本趨勢

最近10年，歐洲商業(yè)銀行在業(yè)務運行模式上都作了很大改革，在組織架構的設置與調整上，存在三個基本的趨勢：

第一，隨著市場的發(fā)展，西方商業(yè)銀行的組織架構在不斷地變化和調整。

第二，銀行組織架構調整的基本方向是跟隨市場需求，根據(jù)更好地適應客戶需要、更有效地節(jié)省成本和更有效率地組織推動等原則去確立自己的管理體制，而不是簡單的“客戶驅動”或“產品驅動”。

第三，在組織架構的調整上，基本的趨勢是業(yè)務線的調整愈來愈綜合、愈來愈簡單，過去眾多的業(yè)務部門都在向兩類業(yè)務線靠攏：一是商業(yè)銀行業(yè)務，二是投資銀行業(yè)務，也即一般意義上的零售金融業(yè)務和批發(fā)金融業(yè)務。

建立一個合適的組織架構是商業(yè)銀行業(yè)務運作能夠有效運轉的基本前提，不同的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略可以用不同的組織架構來匹配。為了準確地把握國際銀行業(yè)的最新動態(tài)，為我國商業(yè)銀行組織架構的調整和改革提供參考，我們最近專門訪問了歐洲國家一些世界著名的商業(yè)銀行，包括德意志銀行、德國商業(yè)銀行、瑞士聯(lián)合銀行（BUS）、瑞士信貸銀行和蘇格蘭皇家銀行等，對它們的組織架構及改革動態(tài)進行了專題考察。

一、歐洲商業(yè)銀行組織架構改革的基本趨勢

最近10年，歐洲商業(yè)銀行在業(yè)務運行模式上都作了很大改革，在組織架構的設置與調整上，存在三個基本的趨勢：

第一，隨著市場的發(fā)展，西方商業(yè)銀行的組織架構在不斷地變化和調整。

第二，銀行組織架構調整的基本方向是跟隨市場需求，根據(jù)更好地適應客戶需要、更有效地節(jié)省成本和更有效率地組織推動等原則去確立自己的管理體制，而不是簡單的“客戶驅動”或“產品驅動”。

第三，在組織架構的調整上，基本的趨勢是業(yè)務線的調整愈來愈綜合、愈來愈簡單，過去眾多的業(yè)務部門都在向兩類業(yè)務線靠攏：一是商業(yè)銀行業(yè)務，二是投資銀行業(yè)務，也即一般意義上的零售金融業(yè)務和批發(fā)金融業(yè)務。

建立一個合適的組織架構是商業(yè)銀行業(yè)務運作能夠有效運轉的基本前提，不同的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略可以用不同的組織架構來匹配。為了準確地把握國際銀行業(yè)的最新動態(tài)，為我國商業(yè)銀行組織架構的調整和改革提供參考，我們最近專門訪問了歐洲國家一些世界著名的商業(yè)銀行，包括德意志銀行、德國商業(yè)銀行、瑞士聯(lián)合銀行（BUS）、瑞士信貸銀行和蘇格蘭皇家銀行等，對它們的組織架構及改革動態(tài)進行了專題考察。

一、歐洲商業(yè)銀行組織架構改革的基本趨勢

最近10年，歐洲商業(yè)銀行在業(yè)務運行模式上都作了很大改革，在組織架構的設置與調整上，存在三個基本的趨勢：

第一，隨著市場的發(fā)展，西方商業(yè)銀行的組織架構在不斷地變化和調整。

第二，銀行組織架構調整的基本方向是跟隨市場需求，根據(jù)更好地適應客戶需要、更有效地節(jié)省成本和更有效率地組織推動等原則去確立自己的管理體制，而不是簡單的“客戶驅動”或“產品驅動”。

第三，在組織架構的調整上，基本的趨勢是業(yè)務線的調整愈來愈綜合、愈來愈簡單，過去眾多的業(yè)務部門都在向兩類業(yè)務線靠攏：一是商業(yè)銀行業(yè)務，二是投資銀行業(yè)務，也即一般意義上的零售金融業(yè)務和批發(fā)金融業(yè)務。

內容提要

證券業(yè)務部作為當前我國證券謀劃機構從事證券掮客業(yè)務的重要運作模式，它的配置和生長受到業(yè)內子士的廣泛關注。證券業(yè)務部履歷了高速生長、生長遲鈍到如今生長穩(wěn)步等幾個階段，現(xiàn)在券商行業(yè)內部競爭日益猛烈，掮客業(yè)務已開始進入“微利時期”，證券業(yè)務部的謀劃情況也正在孕育發(fā)生重大厘革，正面臨著信息技能、境外證券公司加入、傭金革新、商業(yè)銀行業(yè)務多元化等帶來的新尋釁。在新形勢下，對券商業(yè)務部的商業(yè)模式轉型舉行闡發(fā)研究具有重要的現(xiàn)實意義。

1.新形勢下券商業(yè)務部面臨的尋釁

陪同著證券市場的生長而急劇膨脹起來的大量證券業(yè)務部，其行業(yè)內部競爭日益猛烈，掮客業(yè)務已開始進入“微利時期”，證券業(yè)務部的謀劃情況正在孕育發(fā)生重大厘革，正面臨著信息技能、境外證券公司加入、傭金革新、商業(yè)銀行業(yè)務多元化等帶來的新尋釁。

1.1傭金自由化對券商業(yè)務部的影響

傭金自由化作為國際趨向，也是我國傭金制度革新的偏向，隨著制度的厘革，市場時機將不停轉移，券商為了連結競爭上風，必須順勢而動，突破傳統(tǒng)的證券業(yè)務，緊跟國際金融創(chuàng)新的步驟，實現(xiàn)業(yè)務重點的戰(zhàn)略調解。現(xiàn)有的由業(yè)務網(wǎng)點的多寡和地域結構所決定的券商掮客業(yè)務競爭款式將孕育發(fā)生重大厘革，傳統(tǒng)的業(yè)務部謀劃要領可能孕育發(fā)生厘革，掮客業(yè)務的種類和領域將不停擴大。券商應實時變化觀念，優(yōu)化掮客業(yè)務網(wǎng)絡、形成自身謀劃特色。

編者按：本文主要從關于操作風險分類的幾種觀點；我國金融機構操作風險分類應遵循的原則；建議采用的操作風險分類進行論述。其中，主要包括：銀行業(yè)面臨的操作風險已引起了業(yè)界的高度重視、國內外學者和機構對操作風險的分類有一些不同的見解、國內學者巴曙松將操作性失誤風險作了進一步的細分、外國學者艾迪·凱德將操作風險分為四類、荷蘭銀行將操作風險分為七類、按照事件原因或者說是風險因素將操作風險分為七類、依據(jù)發(fā)生操作風險的業(yè)務部門或業(yè)務流程環(huán)節(jié)，將銀行業(yè)務分為八類、我國的商業(yè)銀行正處于全面發(fā)展、積極參與的階段、可以從組織架構的角度人手，第二維度可稱為“組織架構”維度、操作風險發(fā)生頻率是指在一定時期內操作風險損失事件發(fā)生的數(shù)目等，具體請詳見。

2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布了《統(tǒng)一依據(jù)發(fā)生操作風險的業(yè)務部門或業(yè)務流程環(huán)節(jié)，將銀行業(yè)務分為八類資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》(以下簡稱新協(xié)議)。新協(xié)議將操作風險定義為由不完善或有問題的內部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險，包含法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。2007年5月14日，中國銀監(jiān)會頒布了《商業(yè)銀行操作風險管理指引》。《指引》中明確指出，操作風險是由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。同時在《指引》中還制定了相關條款，用于指導我國銀行業(yè)機構提高識別、控制操作風險的能力和風險管理水平。上述文件的頒布，表明銀行業(yè)面臨的操作風險已引起了業(yè)界的高度重視。特別是近幾年國內一系列的操作風險大案、要案警示我們，國內銀行業(yè)面臨的操作風險形勢十分嚴峻，我們必須認真對待，加強對操作風險的研究。但由于操作風險性質復雜、誘發(fā)因素多、覆蓋范圍廣、與具體業(yè)務和機構組織架構密切相關等原因，單純從定義出發(fā)還不足以使我們對其有更清晰的認識，為此，需要對操作風險進行適當?shù)姆诸悺?/p>

一、關于操作風險分類的幾種觀點

目前，國內外學者和機構對操作風險的分類有一些不同的見解。比如英國銀行業(yè)協(xié)會(BBA)把操作風險分為四類0：人員因素導致的操作風險——雇員欺詐、越權行為、操作失誤、違反用工法、勞動力中斷、關鍵人員流失或缺乏；流程因素導致的操作風險——支付清算傳輸風險、文件合同風險、股價定價風險、內部外部報告風險、執(zhí)行策略風險、管理變動、出售風險；系統(tǒng)因紊導致的操作風險——科技投資風險、系統(tǒng)開發(fā)和執(zhí)行、系統(tǒng)功能、系統(tǒng)失敗、系統(tǒng)安全；外部事件導致的操作風險——法律公共責任、犯罪、外部采購，供應商風險、外部開發(fā)風險、基礎設施、政策調整、政治風險。其中，前三種操作風險為內部因素導致的操作風險，又稱為操作性失誤風險。第四種為外部因素導致的操作風險，又稱為操作性杠桿風險。

國內學者巴曙松將操作性失誤風險作了進一步的細分：(1)執(zhí)行風險。即執(zhí)行人員不能正確理解管理人員的意圖或者有意錯誤操作等；(2)信息風險，即信息在機構內部或者機構內外之間的產生、接收、處理、儲存、轉移等環(huán)節(jié)出現(xiàn)故障；(3)關系風險，即因為產品和服務、管理等方面的問題影響到客戶與金融機構的關系；(4)法律風險，即金融機構的經營管理活動不符合所在地的法律和監(jiān)管要求所導致的風險；(5)人員風險，即缺乏足夠合格的員工、缺乏對員工表現(xiàn)的恰當評估等導致的風險；(6)系統(tǒng)事件風險，即電腦系統(tǒng)等出現(xiàn)故障可能導致的風險。

外國學者艾迪·凱德將操作風險分為四類：交易風險——結算、賬戶、傳送、清算、合同等的錯誤；操作控制風險——違反內部規(guī)則和交易限制、偷盜、欺詐、洗錢、怠工、關鍵職員風險；系統(tǒng)性風險——系統(tǒng)設計錯誤、或者規(guī)劃方法錯誤，通訊中斷等；業(yè)務事件風險——稅收、法律或監(jiān)管的變化，政治、社會威脅和壓力，自然災害等系統(tǒng)風險。

金融機構作為一國金融體系的微觀基礎，其內部控制的完善與否直接影響著一國經濟金融的穩(wěn)定與發(fā)展。從整個金融監(jiān)管的體系來看，金融監(jiān)管當局的監(jiān)管是全方位的、外在的監(jiān)管，維護金融業(yè)正常運行的秩序、防止出現(xiàn)系統(tǒng)性或區(qū)域性的金融風險，但其監(jiān)管目標的實現(xiàn)必須通過金融機構實施謹慎經營來實現(xiàn)；金融同業(yè)自律組織的功能在于實現(xiàn)行業(yè)內部的自我管理、自我約束，保護行業(yè)的整體利益，防止行業(yè)之間的惡性競爭導致的消極后果；金融機構的內部控制的作用則在于防范和規(guī)避風險，實現(xiàn)穩(wěn)健與審慎經營，這是金融監(jiān)管目標實現(xiàn)的關鍵，也是監(jiān)管當局監(jiān)管的重點所在。目前，在許多發(fā)達國家已將金融機構內部控制的管理機制和管理制度作為金融機構市場準入的一項重要考核內容，也是金融監(jiān)管當局對金融機構進行稽核檢查的重要因素之一。

一、建立內控機制的基本原則

健全的內部控制體系是金融機構防范風險的關鍵之一，按照什么樣的原則來建立內部控制機制，是關系到內部控制能否真正發(fā)揮控制作用的關鍵。一般來說，金融機構應當按照下列原則來建立內部控制機制：

有效性原則。要使內部機制充分發(fā)揮控制作用，在各部門和各崗位得到貫徹實施，其所建立的內部控制制度必須具有有效性，即各種內控制度應當具有高度的權威性，要真正成為所有員工嚴格遵守的行動指南。此外，執(zhí)行內控制度不能存在任何例外。任何人（包括董事長、總經理）不得擁有超越或違反制度的權力。

審慎性原則。內部控制的核心是有效防范各種風險，為了使各種風險控制在許可的范圍之內，建立內部控制必須以審慎經營為出發(fā)點，要充分考慮到業(yè)務過程中各個環(huán)節(jié)可能存在的風險和容易發(fā)生的問題，設立適當?shù)牟僮鞒绦蚝涂刂撇襟E來避免和減少風險，并且設定在風險發(fā)生時要采取哪些措施來進行補救。審慎性原則是建立內部控制的最重要原則。

全面性原則。內控機制必須全面、完整，覆蓋到各個業(yè)務環(huán)節(jié)和業(yè)務部門，不能留有任何死角和空白點。如果在業(yè)務過程中，有一個環(huán)節(jié)失控，即使其他各個環(huán)節(jié)控制再好，也有可能導致風險的發(fā)生。因此，只有堅持全面性原則，才能使內部控制完全發(fā)揮作用。