針對“執(zhí)政為民、服務(wù)發(fā)展”學(xué)習(xí)整改活動中所反映的有關(guān)煤礦安全中介機構(gòu)存在的一些問題，**煤礦安全監(jiān)察局認真組織有關(guān)部門進行調(diào)查研究，制定了《**市煤礦安全生產(chǎn)中介機構(gòu)監(jiān)督管理暫行辦法》（渝煤安監(jiān)辦字[**]32號），以切實加強對中介機構(gòu)的監(jiān)督管理工作，及時解決煤礦安全中介機構(gòu)所存在的問題。

一、明確監(jiān)管責(zé)任，嚴格工作紀律，確保監(jiān)管到位

《**市煤礦安全生產(chǎn)中介機構(gòu)監(jiān)督管理暫行辦法》明確了**煤礦安全監(jiān)察局作為**市行政區(qū)域內(nèi)的煤礦安全生產(chǎn)中介機構(gòu)的監(jiān)督管理部門所負監(jiān)督管理職責(zé)，并對煤監(jiān)機構(gòu)及人員的工作紀律提出了嚴格的要求，保證監(jiān)管到位。

**煤礦安全監(jiān)察局對煤礦安全生產(chǎn)中介機構(gòu)的監(jiān)督管理職責(zé)是：一是負責(zé)**市乙級資質(zhì)煤礦安全評價機構(gòu)的審批、檢查、考核等監(jiān)督管理工作，參與國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局對**市甲級煤礦安全評價機構(gòu)的考核工作。二是負責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)乙級煤礦檢測檢驗機構(gòu)資質(zhì)的認定和監(jiān)督檢查工作。三是負責(zé)**市三級資質(zhì)煤礦安全培訓(xùn)機構(gòu)的審批、檢查、考核，授權(quán)煤礦安全監(jiān)察分局對所轄區(qū)域的四級煤礦安全培訓(xùn)機構(gòu)的審批、檢查、考核等監(jiān)督管理工作，參與國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局對**市一級、二級資質(zhì)煤礦安全培訓(xùn)機構(gòu)的考核工作，并實施監(jiān)督管理。四是負責(zé)對煤礦救護隊資質(zhì)認證、煤礦救護隊員上崗培訓(xùn)和復(fù)訓(xùn)等監(jiān)督管理工作。

我局制定的《暫行辦法》，要求煤礦安全監(jiān)察機構(gòu)及其工作人員必須嚴格遵守“九條紀律”和“雙五條”規(guī)定。不得指定生產(chǎn)經(jīng)營單位接受特定的中介機構(gòu)開展煤礦安全生產(chǎn)中介工作，不得以任何形式實行地區(qū)保護，不得干預(yù)安全中介機構(gòu)的正常活動，不得以任何理由或者方式向安全中介機構(gòu)收取費用或者變相收取費用，不得向安全中介機構(gòu)攤派，不得在安全中介機構(gòu)報銷任何費用。不準接受或變相接受中介機構(gòu)的任何饋贈、報酬、福利待遇；不準以任何形式直接或間接在中介機構(gòu)入股或參與利益分成；不準在中介機構(gòu)報銷應(yīng)由單位或個人支付的任何費用；不準以專家或其他名義從事有償安全生產(chǎn)中介活動。對煤礦安全監(jiān)察機構(gòu)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，將依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

二、加強對煤礦安全中介機構(gòu)的監(jiān)督管理，全面提高服務(wù)質(zhì)量

1.中介機構(gòu)主要指工程咨詢、環(huán)評、安評、招標、監(jiān)理、設(shè)計、勘察、預(yù)（決）算工程審查等中介機構(gòu)。

2.建立中介機構(gòu)庫：在南昌市范圍內(nèi)，由縣領(lǐng)導(dǎo)小組按照中介機構(gòu)類別，選定5-10家有資質(zhì)、信譽好的中介機構(gòu)進入儲備庫，中介機構(gòu)儲備庫實行每年末尾淘汰制。每年年底由縣領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)中介機

當(dāng)年度參加投標和從業(yè)情況決定下年度參加我縣投標的中介機構(gòu)名單。

3.選定的方式：采取公開招標和邀請招標等方式。

4.選定的組織形式：由招投標領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭，會同縣財政局、監(jiān)察局、發(fā)改委、住建局、業(yè)主、公共資源交易中心等單位按照招標投標領(lǐng)導(dǎo)小組確定的方式進行公開選定。

5.工程項目資金200萬以上的，中介機構(gòu)向社會公開招標；200萬以下的，中介機構(gòu)由縣領(lǐng)導(dǎo)小組確定，原則上向本縣中介機構(gòu)傾斜。

摘要：我國稅務(wù)中介機構(gòu)的發(fā)展經(jīng)歷了從普遍制度到注冊稅務(wù)師制度的選擇。在注冊稅務(wù)師制度下，注冊稅務(wù)師可以出具涉稅鑒證證明。目前，對涉稅鑒證證明的認識尚不明晰，如何保證涉稅鑒證證明的客觀性是注冊稅務(wù)師行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。本文在探討涉稅鑒證證明性質(zhì)的基礎(chǔ)上，建議從行業(yè)自律、完善納稅人舉證責(zé)任、加強國家行政機關(guān)的監(jiān)控等方面完善制度設(shè)計，確保稅務(wù)中介機構(gòu)涉稅鑒證證明的客觀化。

TOensuretheobjectivityoftaxationcertificatemadebytaxagency

Abstract:InChina,CCTAsystemisinsteadofactingasagentuniversalyafterthedevelopmentoftaxagency.UnderCCTAsystem,CCTAcouldgiveoutthecertificateoftaxaffairs.Atpresent,becauseofthelackrecognizeofthiscertificate,itisimportanttoensuretheobjectivityoftaxationcertificateforthedevelopmentofCCTA.Inthisthesis,basedondiscussingthecharacteroftaxcertificate,theauthorsuggestedsuggesteditisbesttoensuretheobjectivityoftaxationcertificatebypractitioners''''self-discipline,taxpayers''''onusprobandiandenhancingcontrolofgovernmentandadministration.

我國稅務(wù)中介機構(gòu)的發(fā)展經(jīng)歷了從普遍制度到注冊稅務(wù)師制度的選擇。前者從文本意義上肇始與《中華人民共和國稅收征收管理法》以及實施細則的頒布與施行。盡管上述兩個規(guī)范性文件并沒有說明當(dāng)時的稅務(wù)制度究竟是普遍制度還是個別制度，但是從以后頒布的相關(guān)規(guī)范性文件來看，我國實際上向?qū)嵭卸悇?wù)中介機構(gòu)普遍制度邁出了關(guān)鍵的一步。1993年《國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家稅務(wù)總局工商稅制改革實施方案的通知》中明確規(guī)定：“普遍推行稅務(wù)制度以后，稅務(wù)機關(guān)的主要力量將轉(zhuǎn)向日常的、重點的稅務(wù)稽查，建立申報、、稽查三位一體的稅收征管格局，同時輔之以對偷逃稅行為進行重罰的辦法。”可見，當(dāng)時的制度選擇是將稅務(wù)作為稅收征管格局的重要一極而存在的，其原因是“在我國實行稅務(wù)制，是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和加強稅收征收管理的客觀要求，也是提高稅收征管管理質(zhì)量，推進依法治稅，維護納稅人合法權(quán)益的需要。特別是實行新稅制以后，全面推行稅務(wù)制度已成為稅收征管改革的一項重要任務(wù)。”[1]

毋庸質(zhì)疑，我國當(dāng)時實行稅務(wù)制度有著非常重要的制度意義和操作意義。從制度層面而言，稅務(wù)制在開了在稅收征納關(guān)系中引進稅務(wù)中介機構(gòu)的先河，對于強化國家的稅收管轄權(quán)、保護納稅人的合法權(quán)益有著非常重要的指引作用；從操作層面而言，稅務(wù)制度的實行對于各級稅務(wù)機關(guān)規(guī)范稅收征納程序的執(zhí)行、保證國家稅收及時入庫有著很重要的意義，同時，在客觀上也確實起到了促進新稅制推行的作用。然而，隨著新稅制倉促出臺的稅務(wù)制度并沒有達到制度設(shè)計的“普遍”程度，直到現(xiàn)在，納稅人接受稅務(wù)僅僅只有不到2%。大量存在的公有制企業(yè)并未能走出保姆式服務(wù)的誤區(qū)，良莠不齊的稅務(wù)隊伍似乎難以承擔(dān)“普遍”的重任。

我國稅務(wù)中介機構(gòu)的第二次制度性調(diào)整以注冊稅務(wù)師制度的建立為標志。1996年人事部、國家稅務(wù)總局印發(fā)了《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，建立了稅務(wù)的職業(yè)準入制。但是稅務(wù)普遍制度并沒有得到擯棄，稅務(wù)中介機構(gòu)服務(wù)的范圍、形式、權(quán)利義務(wù)、責(zé)任和在國家稅收管理中的地位、作用并沒有實質(zhì)改變。1997年的征管機制改革伴隨著的是稅務(wù)中介機構(gòu)制度的重大調(diào)整，這次改革的主要目的是“以申報納稅和優(yōu)質(zhì)服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查。”[2]可以這樣說，這次改革放棄了將稅務(wù)作為稅收征管體系中的重要一極的思想，注冊稅務(wù)師制度得以正式確立。

1北京市科技中介機構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀

北京市科技中介機構(gòu)近幾年取得突破性發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，2000年，北京地區(qū)的科技中介機構(gòu)有3000家左右，其中相關(guān)行業(yè)協(xié)會有100余家，各類專業(yè)服務(wù)中心500余家。從業(yè)人員有l(wèi)4萬余人，涉及技術(shù)、信息、咨詢、人才、融資、法律、會計和知識產(chǎn)權(quán)等2O多個科技中介服務(wù)領(lǐng)域。2000年，北京市科技中介機構(gòu)的營業(yè)收入達258億元；開展咨詢服務(wù)項目近2O萬個，咨詢服務(wù)項目收入65．2億元，創(chuàng)造服務(wù)增加值6l億元，占全市GDP的比例2．49％…。2007年，北京市各類科技中介機構(gòu)已經(jīng)達到9000多家，相關(guān)協(xié)會160余家，各類專業(yè)服務(wù)中心500多家，從業(yè)人員l8萬多人。年服務(wù)收入在5000萬元以上的科技中介機構(gòu)達到85家，年服務(wù)收入過億元的有近10家，并涌現(xiàn)出了中科前方、北大縱橫、新華信、清華科威和零點咨詢等l0多家知名品牌機構(gòu)。北京市的科技中介機構(gòu)無論是發(fā)展規(guī)模還是發(fā)展質(zhì)量都在全國處于領(lǐng)先地位。

2北京市科技中介機構(gòu)發(fā)展經(jīng)驗

對北京市促進科技中介機構(gòu)發(fā)展的措施進行梳理，可以窺探北京市科技中介機構(gòu)發(fā)展的有益經(jīng)驗。

2．1加快區(qū)域創(chuàng)新體系建設(shè)

1999年底，北京市提出：以中關(guān)村科技園區(qū)為龍頭，構(gòu)建首都區(qū)域創(chuàng)新體系。建設(shè)首都區(qū)域創(chuàng)新體系的主要目的，就是要強化服務(wù)，整合資源，提高區(qū)域持續(xù)創(chuàng)新能力。其首先建設(shè)的是首都創(chuàng)業(yè)孵化體系和首都經(jīng)濟創(chuàng)新服務(wù)體系。首都經(jīng)濟創(chuàng)新服務(wù)體系主要由行業(yè)協(xié)會、專業(yè)服務(wù)中心和科技中介服務(wù)機構(gòu)等組成，其目的是通過提供各種專業(yè)化服務(wù)，促進不同創(chuàng)新組織和服務(wù)組織之間的聯(lián)系和互動，形成市場化、產(chǎn)業(yè)化、規(guī)范化的創(chuàng)新服務(wù)體系。

中介機構(gòu)是市場機制運行的最主要主體之一，在市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中承擔(dān)著比較重要的責(zé)任。近年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，各類中介機構(gòu)如雨后春筍般迅速發(fā)展。據(jù)筆者調(diào)查，目前我縣經(jīng)工商行政部門注冊登記的各類中介機構(gòu)已經(jīng)有8大類112家，這還不包括一些未經(jīng)工商注冊登記的。大量的中介機構(gòu)的存在，給人們的社會生活經(jīng)濟活動帶來了便利，滿足了市場，也滿足了人民群眾的需求。但是，目前，中介機構(gòu)市場存在著的一系列問題，對市場經(jīng)濟秩序造成了一定的擾亂，同時也給社會的信用體系建設(shè)帶來了嚴重影響。因此，我們必須認真地加以研究，努力抓好中介機構(gòu)的管理和監(jiān)督工作，使其規(guī)范、健康地發(fā)展壯大。

一、當(dāng)前中介機構(gòu)存在的主要問題

1、政企不分或事企不分。許多中介機構(gòu)的服務(wù)行為是市場行為，但一些行政因素、行政行為在干擾和妨礙市場行為，致使中介機構(gòu)不是站在中立的立場上服務(wù)，失去了公正性。具體表現(xiàn)在：①部分行業(yè)的中介機構(gòu)還沒有完全同行政部門脫掛；有的行政部門的下屬單位仍在履行本屬中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)，而一些比較特殊的壟斷性行業(yè)，只有較少的一、二家中介機構(gòu)，中介機構(gòu)借助行政部門的影響承攬業(yè)務(wù)，不許他人插手。②行政部門的工作人員還有在中介機構(gòu)兼職的情況；業(yè)務(wù)人員雙重身份，既是國家機關(guān)工作人員，同時又是中介機構(gòu)從業(yè)人員。③行政機關(guān)及其工作人員以本人或以配偶子女的名義在中介機構(gòu)入股，參與中介機構(gòu)的分紅；有的以辦公場地折合股份，有的以支持中介機構(gòu)發(fā)展的名義直接用現(xiàn)金入股，還有的則以家屬子女的名義進行參股。④行政部門在中介機構(gòu)報銷費用，有的甚至直接由中介機構(gòu)給機關(guān)部門發(fā)放獎金、福利。⑤機關(guān)部門的工作人員參加中介機構(gòu)組織安排的高消費活動，活動的費用由中介機構(gòu)承擔(dān)。由于上述一些因素的影響，導(dǎo)致了中介機構(gòu)同行政部門的千絲萬縷的聯(lián)系。

2、無照經(jīng)營或超范圍經(jīng)營。主要表現(xiàn)在：①黑市中介；不注冊登記，不交納稅金，無經(jīng)營執(zhí)照，無資金場所，從業(yè)人員無執(zhí)業(yè)資格，僅憑一張廣告，一個電話，或一個簡易的招牌從事中介活動。②私下交易；不按行業(yè)規(guī)則辦事，唯金錢是從，有人肯出錢就什么業(yè)務(wù)都可以做。③超經(jīng)營范圍承攬業(yè)務(wù)；明明是經(jīng)核準從事職業(yè)介紹的，但房屋出租、二手房銷售等等都做。

3、盲目收費或只收費無相關(guān)的服務(wù)。表現(xiàn)在：①服務(wù)項目收費標準不明確，收費存在盲目性。②一些服務(wù)項目雖經(jīng)物價部門核定，但彈性較大。③一些獨家經(jīng)營性的服務(wù)項目或壟斷性行業(yè)的服務(wù)項目收費標準高，或只收費但無相關(guān)的服務(wù)。

4、無執(zhí)業(yè)資格或業(yè)務(wù)水平低。一是對相關(guān)的法律法規(guī)政策不熟悉不清楚，對相關(guān)的行業(yè)規(guī)定也不熟悉；二是未經(jīng)上崗培訓(xùn)，也未參加過相關(guān)部門及上級組織的學(xué)習(xí)考試；三是服務(wù)效率低，業(yè)務(wù)不熟練。四是持有效上崗證件、具執(zhí)業(yè)資格者較少。服務(wù)不是以質(zhì)量取勝，而是靠拉關(guān)系、找熟人、走后門。

第一條為貫徹落實《就業(yè)促進法》、勞動保障部《就業(yè)服務(wù)與就業(yè)管理規(guī)定》（勞動和社會保障部第28號令），《江蘇省實施<中華人民共和國就業(yè)促進法>辦法》（江蘇省人民政府第53號令）以及省勞動保障廳《關(guān)于貫徹落實〈就業(yè)服務(wù)與就業(yè)管理規(guī)定〉有關(guān)工作的通知》，進一步規(guī)范人力資源市場，結(jié)合我市實際，制定本暫行辦法。

第二條本辦法所稱職業(yè)中介機構(gòu)，是指由法人、其他組織和公民個人舉辦，為用人單位招用人員和勞動者求職提供中介服務(wù)以及其他相關(guān)服務(wù)的經(jīng)營性組織。

政府部門不得舉辦或者與他人聯(lián)合舉辦經(jīng)營性的職業(yè)中介機構(gòu)。

第三條從事職業(yè)中介活動，應(yīng)當(dāng)遵循合法、誠實信用、公平、公開、有效的原則。

禁止任何組織或者個人利用職業(yè)中介活動侵害勞動者和用人單位的合法權(quán)益。

第四條職業(yè)中介實行行政許可制度。設(shè)立職業(yè)中介機構(gòu)或其他機構(gòu)開展職業(yè)中介活動，須經(jīng)勞動保障行政部門批準，并獲得職業(yè)中介許可證。

摘要：北京市科技中介機構(gòu)發(fā)展走在全國前列，研究北京市科技中介機構(gòu)發(fā)展的經(jīng)驗，可以為我國其他省市提供借鑒。本研究從區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)、政策體系、專項資金、民營化、中小企業(yè)需求等方面對北京市科技中介機構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗進行了總結(jié)，以此設(shè)計了我國科技中介機構(gòu)發(fā)展的思路和對策。

關(guān)鍵詞：科技中介機構(gòu)區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)中小企業(yè)

1北京市科技中介機構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀

北京市科技中介機構(gòu)近幾年取得突破性發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，2000年，北京地區(qū)的科技中介機構(gòu)有3000家左右，其中相關(guān)行業(yè)協(xié)會有100余家，各類專業(yè)服務(wù)中心500余家。從業(yè)人員有l(wèi)4萬余人，涉及技術(shù)、信息、咨詢、人才、融資、法律、會計和知識產(chǎn)權(quán)等2O多個科技中介服務(wù)領(lǐng)域。2000年，北京市科技中介機構(gòu)的營業(yè)收入達258億元；開展咨詢服務(wù)項目近2O萬個，咨詢服務(wù)項目收入65．2億元，創(chuàng)造服務(wù)增加值6l億元，占全市GDP的比例2．49％…。2007年，北京市各類科技中介機構(gòu)已經(jīng)達到9000多家，相關(guān)協(xié)會160余家，各類專業(yè)服務(wù)中心500多家，從業(yè)人員l8萬多人。年服務(wù)收入在5000萬元以上的科技中介機構(gòu)達到85家，年服務(wù)收入過億元的有近10家，并涌現(xiàn)出了中科前方、北大縱橫、新華信、清華科威和零點咨詢等l0多家知名品牌機構(gòu)。北京市的科技中介機構(gòu)無論是發(fā)展規(guī)模還是發(fā)展質(zhì)量都在全國處于領(lǐng)先地位。

2北京市科技中介機構(gòu)發(fā)展經(jīng)驗

對北京市促進科技中介機構(gòu)發(fā)展的措施進行梳理，可以窺探北京市科技中介機構(gòu)發(fā)展的有益經(jīng)驗。

第一條為促進我市社會中介服務(wù)業(yè)的發(fā)展，規(guī)范中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為，維護中介服務(wù)市場秩序，保障社會中介機構(gòu)及委托人的合法權(quán)益，根據(jù)《**省社會中介機構(gòu)管理辦法》規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本實施細則。

第二條本細則所稱的中介機構(gòu)，是指依法設(shè)立的運用專門的知識和技能，按照一定的業(yè)務(wù)規(guī)則或程序為委托人提供中介服務(wù)，并收取相應(yīng)費用的組織。包括：獨立審計機構(gòu)；資產(chǎn)、土地、工程、安全生產(chǎn)等評估機構(gòu)；工程監(jiān)理機構(gòu)；法律、檔案等服務(wù)機構(gòu)；信息、技術(shù)、工程、出國留學(xué)等咨詢機構(gòu)；檢測、檢驗、公證、認證機構(gòu)；職業(yè)、人才、婚姻等介紹機構(gòu)；工商登記、商標、專利、稅務(wù)、會計、政府采購、房地產(chǎn)、招投標、因私出入境等機構(gòu)。

第三條本市行政區(qū)域內(nèi)中介機構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員的監(jiān)督管理和服務(wù)適用本細則。

第四條中介服務(wù)業(yè)應(yīng)納入國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及服務(wù)業(yè)發(fā)展等相關(guān)專項規(guī)劃。各級發(fā)展改革、教育、科技、公安、民政、司法、財政、稅務(wù)、人事、物價、勞動保障、國土資源、規(guī)劃建設(shè)、安監(jiān)、水利、質(zhì)量技監(jiān)等行政主管部門，應(yīng)根據(jù)中介服務(wù)業(yè)的實際和特點，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，促進中介服務(wù)業(yè)健康有序發(fā)展。按照法律、法規(guī)、規(guī)章及本細則的規(guī)定，分別負責(zé)有關(guān)中介機構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員的監(jiān)督管理。

審計部門負責(zé)獨立審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)監(jiān)督。

第五條各級工商行政管理機關(guān)負責(zé)中介機構(gòu)的工商登記和監(jiān)督。

第一章總則

第一條為加強中介機構(gòu)管理，規(guī)范中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，維護中介服務(wù)場秩序，保障中介機構(gòu)及委托人的合法權(quán)益，營造誠信、公正、公平的場環(huán)境，促進經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本實際，制定本辦法。

第二條凡在本行政區(qū)域內(nèi)從事中介活動的中介機構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

第三條本辦法所稱中介機構(gòu)，是指依法登記設(shè)立，運用專業(yè)知識和技能，按照一定的業(yè)務(wù)規(guī)則或程序為委托人提供有償服務(wù)并應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的法人和其他組織。

（一）獨立審計機構(gòu)；

（二）資產(chǎn)、土地、礦產(chǎn)資源、安全、房地產(chǎn)、建設(shè)項目環(huán)境、森林資源資產(chǎn)等評估機構(gòu)；

編者按：本文主要從證券監(jiān)管者的腐敗行為；監(jiān)管者腐敗的心理特征分析；中介機構(gòu)與監(jiān)管者的博弈進行論述。其中，主要包括：證券監(jiān)管腐敗，是指監(jiān)管者違反證券市場公認的準則和規(guī)則、為開展新業(yè)務(wù)而不得不承受的監(jiān)管當(dāng)局設(shè)租盤剝、監(jiān)管者在行政審批中的設(shè)租行為、監(jiān)管者在行政處罰中的自由裁量權(quán)彈性過大、監(jiān)管者在日常管理中收受賄賂的行為、監(jiān)管者的腐敗行為也可以認為是監(jiān)管者在腐敗動機的推動下而產(chǎn)生的、需要產(chǎn)生腐敗動機、外部刺激誘發(fā)腐敗動機、腐敗機會的存在使腐敗動機轉(zhuǎn)化為腐敗行為、滿足感、外部查處對腐敗動機的影響、證券監(jiān)管者的腐敗行為使得違規(guī)操作的機會成本急劇降低、模型的均衡表示中介機構(gòu)將以最優(yōu)概率P選擇違規(guī)操作并獲得相應(yīng)的額外收益等，具體請詳見。

[論文摘要]在證券市場中，中介機構(gòu)為特定單位、個人提供專業(yè)服務(wù)，因其在特定領(lǐng)域有所專長而受到公眾信賴；然而，中介機構(gòu)往往濫用這種信賴和專業(yè)優(yōu)勢，做出有損于當(dāng)事人或其他人合法利益的不當(dāng)行為。中介機構(gòu)作為市場的參與者必然會受到監(jiān)管部門的監(jiān)督與管理，它的不當(dāng)行為可能導(dǎo)致監(jiān)管者的腐敗，而當(dāng)監(jiān)管者存在腐敗行為時，也會進一步誘致中介機構(gòu)的非理性選擇。本文將主要探討證券監(jiān)管者的腐敗行為，并分析監(jiān)管者的心理特征，進而構(gòu)建中介機構(gòu)與監(jiān)管者的博弈模型。

[論文關(guān)鍵詞]證券監(jiān)管腐敗中介機構(gòu)監(jiān)管者

證券監(jiān)管腐敗，是指監(jiān)管者違反證券市場公認的準則和規(guī)則，利用與公共利益相關(guān)的權(quán)力，通過市場運行的某些環(huán)節(jié)，謀取個人或小集團利益的行為。在證券市場中，中介機構(gòu)為特定單位、個人提供專業(yè)服務(wù)，因其在特定領(lǐng)域有所專長而受到公眾信賴；然而，中介機構(gòu)往往濫用這種信賴和專業(yè)優(yōu)勢，做出有損于當(dāng)事人或其他人合法利益的不當(dāng)行為。由于中介機構(gòu)作為市場的參與者必然會受到監(jiān)管部門的監(jiān)督與管理，它的不當(dāng)行為可能導(dǎo)致監(jiān)管者的腐敗，而當(dāng)監(jiān)管者存在腐敗行為時，也會進一步誘致中介機構(gòu)的非理性選擇。

一、證券監(jiān)管者的腐敗行為

謝平、陸磊(2005)對中國金融腐敗的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，接近四分之三(71．5％)的證券機構(gòu)認為證監(jiān)會的處罰存在彈性，同時近90％券商認為證券監(jiān)管透明度低，與此相對應(yīng)的是券商對自身不規(guī)范交易行為的坦言不諱：88．8％的券商認為證券市場操縱很嚴重，雖然其中有一半人認為情況已經(jīng)有所收斂；82．5％的券商認為證券機構(gòu)存在為企業(yè)進行包裝等行為；近四分之三的券商坦承內(nèi)幕交易的普遍性。謝平、陸磊等通過計算得出證券業(yè)腐敗指數(shù)高達7．268658，亦充分說明了我國證券業(yè)的腐敗程度較深。相比之下，銀行業(yè)腐敗指數(shù)為4．173592，雖然也存在嚴重的腐敗問題，但比證券業(yè)隋況稍好。