導語：如何才能寫好一篇績效考核自查自評報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：事業單位 績效考核 思考 探討

隨著社會的不斷進步，經濟的不斷發展，績效考核作為人力資源管理中的核心環節，是有效提高職工整體素質和工作積極性，強化事業單位管理的有利的助手。績效考核體系是指通過績效考核內容和標準相結合，有效地將考核對象、周期、方法和結果等有效連接成一個整體，最大程度的利用和轉化績效考核的價值和作用。

一、本單位（以下簡稱中心）績效考核體系現狀概述

（一）績效考核的指導思想和基本原則

績效考核的指導思想是：以優化人才資源配置、提高管理能力與技術服務水平為核心，充分發揮績效考核和績效分配的激勵作用，調動本單位各類人員的積極性和創造性，促進經濟建設和環境保護事業的發展。基本原則是：堅持效率優先、兼顧公平、促進和諧發展的原則，客觀公正、公開公平，簡便易行，堅持定性與定量相結合，以量化考核為主。

（二）績效考核的組織機構和實施范圍

組織機構為中心成立考核工作小組，具體負責組織實施。組長為中心主要負責人，副組長為中心領導副職，成員為中心領導班子成員、中心黨支委員、各部門正職、辦公室負責人事管理人員。實施范圍為中心全體在崗人員，包括行政管理人員、專業技術人員和工勤人員。

（三）績效考核的內容和周期

績效考核以職位職責和所承擔的工作任務為依據，及時記錄工作人員的“德、能、勤、績、廉”等方面的日常表現，重點評價完成日常工作任務、階段性工作目標等情況，結合職位職責和工作目標，細化為考核指標。績效考核指標分為共性指標和個性指標兩大類。共性指標包括政治品質、職業道德、工作作風、廉潔自律、出勤情況等方面，是對工作人員的普遍、共性要求；個性指標包括完成工作數量、質量、效率以及成效和業務能力等方面。績效考核周期分為全體職工的月度考核和年度考核，中層領導干部的半年考核，中高級技術人員的年度考核。

（四）績效考核方法與步驟

采取自查自評、民主評議和考核小組評定相結合的方法進行考核。第一步根據績效考核的內容，被考核人填寫自查述職報告和績效考核評分表。述職報告內容包括：個人思想品質和政治狀況、履職崗位職責情況，存在的突出問題和改進措施。第二步進行民主測評，填寫述職評議測評表，并根據不同的評鑒分工和評分權重來計算被考核人的得分。第三步考核小組評定考核結果等次。考核小組根據自查自評、民主評議結果等綜合評定，給出被考核人考核等次，分優秀、合格、基本合格、不合格四檔。

（五）績效考核結果公示及運用

中心將評議、考核結果存檔并公示，公示期5日，在公示期內對提出異議申請進行復核。績效考核的等次，將作為其績效獎勵工資確定、崗位聘用、年度評先表彰和職位晉升的主要依據。

二、中心績效考核體系的優勢和不足

（一）績效考核體系的優勢

中心的績效考核現狀有了很大程度的提升，且績效考核指標、方式、方法等也呈現出多樣化趨勢，對績效考核體系的完善起了積極的作用。首先建立了科學的考核體系，分類進行績效考核。針對管理、專業技術、工勤不同類別的職工，根據工作職責、工作崗位、工作重點等分類分層制定相適應的績效考核方案。如中層領導實施《中層領導干部工作考核辦法》，專業技術人員實施《專業技術崗位考核辦法》；工作人員實施《其他工作人員考核辦法》。考核周期采取月度考核和年度考核相結合的方式。其次建立具體的考核體系，對績效考核指標進行量化。從“德、能、勤、績、廉”作為一級指標，對職工的綜合素質進行考核，還設定了二級、三級指標，加入了工作數量、質量、效率、創新突破等，并制定具體的分值和權重。同時，引入加分和減分選項，激勵員工提升自身素質，爭先創優。最后采用自查自評、民主評議和考核小組評鑒相結合的方式，并根據不同的職位確定評鑒人和評分權重，如部門正職由中心領導和分管領導評鑒，部門副職由分管領導和部門正職評鑒，工作人員由部門正職和部門副職評鑒，評分權重分別占60%和40%。同時，自查自評的評分占總體評分權重的20%。這樣避免了考核結果的失真。

（二）績效考核體系的不足

盡管中心的績效考核體系有了進步和提升，但是仍然還存在一些不足之處。首先缺乏有效的溝通機制。在制定績效考核方案前，沒有和被考核人員有效的溝通，制定適應的績效計劃和目標，沒有與被考核人員在績效期望上達成共識。其次缺乏明顯的激勵機制。績效考核的根本目的就是激發職工的工作熱情和積極性，通過績效考核的結果，評估職工工作完成的情況，激勵先進，獎懲分明。然而在考核結果運用中，存在晉升機制模糊，淘汰機制缺失，參與獎勵性績效分配的薪酬過少，忽視對職工個人的培養發展，導致達不到有效的激勵效果。最后缺乏申訴和監督機制。當職工在績效考核中遇到不公平待遇并申訴未果時，會導致職工對績效考核體系的信任喪失。監督機制有利于績效考核的公平性、公正性、嚴肅性、權威性、真實性。

三、完善中心績效考核體系

（一）建立溝通機制

讓職工能夠參與到績效考核的整個過程中，并通過不斷的溝通來完善績效考核體系。績效考核前需要提高職工對績效考核的認知，消除誤區，了解績效考核的作用與價值，從而提高職工的重視度和積極性。在對單位的戰略目標和崗位職責劃分進行明確之后，設置職工績效考核指標的過程中，要充分與職工對崗位的特色和性質，工作情況進行雙向溝通、了解，保證設置績效考核指標的科學合理性。績效考核過程中，要及時和職工溝通交流，針對具體情況及時反饋和糾正，幫助和引導職工解決問題，達到讓職工完成工作任務的目的。考核后針對考核的結果應加強與職工的溝通和反饋，及時進行總結，促進職工了解自己的不足，提高工作的熱情和主動性，充分發揮績效考核的鞭笞作用，使考核能準確的反映職工工作的真實情況，從而有利于單位的整體發展，共同推動單位的進步。

（二）完善激勵機制

積極有效利用考核結果，完善激勵機制。首先加強績效考核與績效獎金的發放、福利待遇的提高、職務晉升等方面的關聯性，真正做到獎罰分明，調動職工的主觀能動性和激發潛能，避免考核流于形式。其次建立健全優勝劣汰的競爭機制，樹立內部人員的危機與競爭意識，打破“大鍋飯”，“終身制”，營造“比學趕幫超”的工作氛圍，提高激勵效果。最后采取精神獎勵和物質獎勵相結合的方式，加大獎勵性績效工資的分配額度，同時注重精神獎勵，如成就感，個人發展，職業規劃、培訓開發等，為職工開拓進取提供優越的發展空間。

（三）構建監督和申訴機制

為了認真落實績效考核，確保考核的公平公正，推動績效考核工作的順利開展，必須建立監督機制。首先成立績效考核工作監督小組，專門負責監督績效考核工作，可以由紀檢監察和人事部門共同承擔該項工作。其次認真做好考核前、考核中及考核后的監督工作，制定明確的規章制度，保障監督工作在整個績效考核過程中的順利運行。最后明確公示制度和舉報制度，對考核工作中違法違紀現象嚴查，并建立問責機制，對違法人員進行追責。同時要建立完善的申訴渠道。對考核結果有異議，可以向組織申請復核。申請人有申訴和解釋的權利，并以書面的形式申請復核，考核小組要認真開展調查研究，并在限期內提出復核意見，以書面形式答復申請人。只有這樣才能彰顯績效考核的公平公正透明，嚴肅認真，使得績效考核工作取得良好的效果。

四、結束語

績效考核是提高職工績效的雙刃劍，當然，績效考核體系只是人力資源管理系統中的一個組成部分，并不是百治百效的靈丹妙藥，績效考核體系自身也是一個不斷完善的過程，要與其他管理措施互相補充才能最大限度發揮作用，促進職工同單位共同完成績效目標，實現長遠發展。

參考文獻：

[1]管來華.關于我國事業單位人力資源管理問題的思考[N].國家林業局管理干部學院學報，2011（4）

[2]郭燕娟.我國事業單位人力資源管理中績效考核問題研究[J].現代商貿工業，2016（14）

[3]趙代珍.淺談事業單位人力資源管理中的績效考核[J].經濟師，2013（2）

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一、加強督政工作，落實教育優先發展戰略

1.做好教育部縣域義務教育均衡發展督導評估準備工作。根據《教育部關于印發<縣域義務教育均衡發展督導評估暫行辦法>的通知》要求,組織義務教育階段學校自查自評，做好辦學條件、教師隊伍、教育質量等相關數據的統計、監測，指導督促有關部門落實工作職責，及時解決存在問題，做好準備工作。

2.迎接省教育工作示范區復查。根據省教育工作示范區評估標準，指導督查有關部門、街道辦事處和中小學、幼兒園落實整改任務，確保順利通過復查。

3.迎接省教育工作督導評估和市教育目標績效考核。督導落實教育投入法定增長、普通中小學實施素質教育和義務教育均衡發展等指標要求，做好準備工作。

4.強化各街道辦事處年度教育工作目標考核。根據區委、區政府綜合考核要求，結合全區教育年度工作重點，研究制定街道辦事處教育工作考核辦法，加強過程監督和年終考核，推進街道教育工作再上新水平。

5.抓好區普通教育、職成教育、學前教育三年行動計劃目標任務完成情況督查。聯合區政府督查室督查各單位責任目標落實情況，并重點督查學前教育目標完成情況，確保各項工作目標順利完成。

二、加強督學工作，推動素質教育深入實施

6.開展學校發展社會化評價。制定實施《關于在全區中小學開展學校發展社會化評價的意見》，利用網絡平臺，建立學生、家長和社會對學校發展社會化評價機制，多方位、多層面了解、指導學校教育教學工作。

7.抓好省素質教育示范學校創建工作。做好創建工作的宣傳、自評和申報，培養、樹立先進典型，充分發揮省素質教育示范學校的輻射、帶動作用，全面提升中小學教育質量和辦學水平。

8.做好局屬各單位、各街道教委辦教育工作目標管理績效考核。研究制定局屬各單位、各街道教委辦教育工作目標管理績效考核意見及考核細則，實行工作目標進展情況過程性檢查督導與年終實地測評考核相結合，及時發現和解決學校發展中存在的問題。

9.做好辦學（園）水平發展性督導評估工作。繼續做好中小學、幼兒園辦學（園）水平發展性督導評估工作，充分調動學校、幼兒園依法辦學（園）、自主發展的積極性，保障學校、幼兒園三年發展規劃落實和素質教育全面深入實施，推動區域內教育均衡、協調發展。對2012年辦學水平發展性督導評估存在的突出問題整改情況進行跟蹤督導。

10.加強辦學行為經常性督導。完善督學責任區制度，加強辦學行為經常和隨機性督導，及時通報督查結果，全面規范辦學行為。

11.做好體育衛生工作專項督導。對學校實施《國家學生體質健康標準》、推行學生體質健康測試和“陽光亮眼”計劃進行專項督導。

三、加強體制機制建設，提高教育督導工作能力

12.完善教育督導體制機制，充分發揮教育督導職能。出臺區政府《關于進一步加強教育督導工作的意見》，成立由區政府主要領導為主任的區教育督導委員會，研究和協調解決教育督導工作的重大問題；制定督導委員會工作制度和《政府部門履行教育職責自評方案》，建立完善政府部門履行教育工作職責自評和報告制度。

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關鍵詞：事業單位；資產；績效評價

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

近年來，隨著我國公共財政體制的建立和完善，對財政資金使用績效進行評價日益占有突出的地位。事業單位的固定資產主要為各類財政資金及項目專項經費購置形成。但由于事業單位資產一般不計算折舊，不進入單位運行成本，所以單位資產管理存在只重購置實物而不注重資產使用效率的現象，相應的資產配置標準不嚴格、不規范、尚未建立科學的資產使用效率等的考核評價機制，導致單位資產存在整體配置不合理，部分資產使用率不足，效率低下等現象。因此，在事業單位資產管理工作中引進績效評價機制，以真正提升資產使用的經濟和社會效益，也顯得日益迫切。

一、對資產進行考核評價的意義和必要性

加強國有資產管理已成為事業單位一項重要的日常工作。優化資產管理的主體在于人，若要增強其崗位意識，提高資產的使用效率，讓資產充分發揮其應有的效益，則需要通過績效評價體系來實現。在實踐過程中，績效評價體系的建立也是激發單位資產管理的動力之一。因此，促進事業單位資產管理優化與績效評價二者的契合則顯得更為重要。

1.對國有資產管理進行考核評價是規范資產管理，實行資產精細化管理的需求

對事業單位資產進行精細化管理，是新形勢下國有資產管理的新要求。由于受舊體制形成的管理理念、管理方式的影響，目前事業單位普遍存在資產配置不合理，部分資產使用率不足，重復購置等現象，資產使用效率低下的現象，缺乏對資產配置、使用的考核機制，盲目求新、追求高端化，重增量資產的擴張，輕存量資產的管理。一方面不斷購置資產，另一方又對資產的重復購置、閑置問題避重就輕、疏于管理，資產使用效率低下，造成財政資金的浪費。

只有對國有資產從配置、使用、處置等環節加強績效評價，明確資產的績效目標，建立考核機制，才能真正從根源上解決目前資產重購置輕管理、重分配輕效能的現象，提高資產的使用效率。

2.加強對國有資產進行績效評價是財政加強專項資金管理、提高資金使用效率的客觀要求

科研事業單位經費主要來源于各類政府財政撥款以及科研項目經費，由此形成的資產為國有資產。近年來，財政部門提出要像管理資金一樣管理資產。公共財政管理的資金和資產都是國家的資產，只是以不同的表現形式存在。目前，資產管理與資金管理相脫節，并滯后于資金管理。資金一旦轉化為資產，其受重視程度就被弱化。財政專項資金績效預算管理制度的出臺，使績效管理過程中的績效目標、績效預算、績效指標成為績效審計的重要評價依據， 如何使財政資金形成的資產使用效率更高、效果更優，建立和健全資產監管和考核評價體系是新形勢下加強資產管理、提高資產使用效率的必由之路。

二、考核評價在資產管理中的運用

1.合理制定績效評價指標體系

固定資產績效評價應貫穿于資產配置、使用、處置等資產管理各個環節。考評內容應包括制度建設、管理機構、資產購建、處置、評估、報告、獎懲等方面。因此，對資產進行績效考核，首先應合理制定《績效考核評價表》及相關指標說明。根據資產管理環節設置考核項目，根據單位實際，合理確定目標值，并確定各考核指標所占比例權重，各項指標應簡明、易懂。

事業單位的資產一般不以營利為目的，所以，評價指標可主要分為資產安全指標，資產質量指標以及資產使用效率指標等，以明確考核項目。 在資產配備購置環節應對資產購置計劃編制、購置的必要合理性、配置標準以及政府采購執行情況進行考察。考核該項資產的專用性水平及采購資金節約率，使資產配置真正公平、合理、高效，最大限度地解決資產配置不均衡和重復購置問題，減少浪費。

在資產使用環節側重于對資產進行日常管理、使用、保值等的運作考核。重點考核資產的驗收入庫、定期清查盤查、資產的安全完整以及資產的使用效率。這不僅涉及資產本身的安全完整，還包括對資產使用的經濟效益與社會效益的提升。考核時主要以“設備狀況”、“資產完整率”、“儀器利用時間”、“儀器功能利用”、“使用記錄是否完整”、“維護、維修記錄是否完整”、 “科研成果產出”等作為考核指標。尤其要推進大型儀器設備的開放與共享。對列入評價范圍的儀器設備，進行日常考核評價和檢查總結，尤其對大型儀器設備進行年度績效總結，督促各單位加強對大型設備的使用管理。

資產處置環節主要對資產處置標準，處置審批手續、處置公示情況進行考核，關注資產處置前進行相應評估及處置殘值占比。

2.采取合理的評價手段和方法

績效評價的手段一般包括定性評價和定量評價。資產績效的評價方法應采取使用部門自評與單位評估相結合，日常考核與年度考核相結合的辦法。

定性評價，即針對當事人管理國有資產的效果給予：優、良、合格、差等評價。如設備狀況、資產完整率、使用記錄是否完整、維護、維修記錄是否完整等。定性評價的優點在于，能簡單、快捷地考核當事人的管理效果。但缺點在于，對同一部門的人員管理效果評價中，對同等評價下，很難區分他們的具體排序。

定量評價指標包括：儀器利用時間、科研成果產出等。實際工作中，應根據單位資產性質及部門的差別，采取不同的指標評價。對單位資產管理基礎工作和制度建設等情況進行業務考評，通常采取定性評價；對資產安全性指標的考評可采取定性與定量評價相結合的方式；對資產使用效率指標則應采取定量評價的手段。通過考評考核，促使事業單位國有資產安全完整、合理配置和有效利用，增強國有企業資產管理水平。

3.科學有效地組織實施

事業單位國有資產覆蓋范圍廣，基本單位所有員工均有涉及，因此，對資產進行績效考核，需要取得單位領導層的重視，全員參與。加強資產績效考核評價制度建設，成立專門的績效評價小組、并對評價小組成員進行相應的培訓。做好資產績效評價管理在每個環節的組織實施。做到自查與單位自評、日常考核與年度考核相結合。合理確定考核范圍，科學選擇考核方法。納入考核范圍的資產選擇遵循效率原則，并不需要將所有資產納入其中，而主要選擇單位價值達到相應標準以上的資產即可。針對農業科研單位來說，對各研究所通過項目經費購置的資產，在考核過程中，可以首先應由項目組對本項目組的儀器設備年度績效情況進行總結，依照《績效評價表》，認真做好填報數據支撐材料的收集和統計工作，并如實、準確填報。然后由研究所對本單位資產的年度使用、管理情況進行全面檢查總結、評估。最后由院里進行抽查考核，核實數據及確定得分，并對考核結果進行統計匯總。對由院統一購置的大型公用儀器設備如中心實驗室的設備，則直接由院對其績效進行考核。保證對資產管理績效評價的客觀、公正，并將考核結果作為今后對資產購置與否或個人績效考核的參考之一。分析資產的運用和管理，做好績效跟蹤。針對存在問題情況，及時反饋、整改，并提出合理的改進建議和意見，這樣同時也是為以后完善考核指標體系和考核工作程序積累經驗。

參考文獻：

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 ***府區2013年基層農機推廣體系改革與建設工作，在區委、區政府的領導和省市農機主管部門的指導下，按照《農業部辦公廳、財政部辦公廳關于印發<2013年基層農機技術推廣體系改革與建設實施指導意見>的通知》（農辦財[2013]38號）和《山東省農業廳、海洋與漁業廳、財政廳關于印發2013年山東省基層農技推廣體系改革與建設補助項目實施方案的通知》（魯農財字[2013]67號）的文件精神，結合我區實際，認真擬定實施方案，及早動員布署，通過合理設置機構、建立基層農機推廣體系管理制度、培育科技示范戶、建設農機科技示范基地、全面開展基層農機技術人員知識更新培訓等各項工作，有序地推進了我區基層農機技術推廣體系建設，全面完成了目標任務。為提高項目績效，切實推動基層農機推廣體系改革與建設政策落實到位，***府區農機局成立了由分管局長任組長，相關股室專業技術人員為成員的自評考核小組，通過查閱資料、現場察看、走訪群眾等方式，對照基層農機推廣體系改革與建設補助落實延伸績效管理指標體系對項目實施展開逐項自評，綜合得分94分。現將自評情況報告如下：

一、 全面完成項目任務

（一）遴選、評定了主導產業、主導品種和主推技術。根據全區種植發展規劃和優勢特色效益農業實際，確定小麥、玉米、花生為我區主導產業。

（二）組建了專家組。***府區農機局根據我區產業發展需求，選聘理論水平較高、專業特長明顯、推廣經驗豐富的5名專業技術人員組成農機推廣技術項目技術指導專家組，專家組成員在統籌協調安排的基礎上，分工負責，制定全區農機推廣計劃，相關產業技術實施方案，篩選主導品種和主推技術，編制技術操作規程和技術明白紙；指導農機試驗示范基地建設；培訓技術員，指導其開展技術服務工作；對實施效果進行評價。

（三）確定了技術指導員。按照技術指導員與示范戶1:2的比例，公開選聘確定為項目服務的技術指導員2個。選聘的技術指導員，具有較高的農村政策理論水平和農機技術水平，熟悉農機技術推廣方式方法，具有豐富的實踐經驗，具有較強的工作責任心和奉獻精神。技術指導員確定后，進行公示，簽訂技術服務責任書，統一頒發聘書。技術指導員實行包社包戶制，每個技術指導員負責指導2個示范戶，全年入戶時間累計不少于60天。

（四）遴選、落實科技示范戶。圍繞遴選確定的主推技術，按照公開、公平、公正、自愿的原則，遴選培育一批服務能力較高、管理較規范、示范帶動能力較強的農機合作社作為農機科技示范戶。2013年培育農機科技示范戶4戶，每戶示范帶動10戶，共輻射帶動40戶。農機科技示范戶帶頭使用新技術、新機具，輻射帶動周邊農民、協助農機技術推廣員做好農機技術推廣工作以及信息采集、項目評價等工作。

（五）加強試驗示范基地建設。圍繞我區農業和農機化發展需求，按照主推技術為主、多種示范、高規格、嚴要求、可持續的原則，重點建設一個實驗示范基地：閆寺辦事處王廟村—小麥、玉米機械化保護性耕作技術試驗示范基地。積極開展新技術、新機具的引進試驗、示范工作，使其真正成為農機新技術、新機具試驗示范基地、農機技術人員、農機大戶科技培訓基地。

二、措施到位

（一）加強組織領導 確保各項工作措施落實

為確保項目實施，成立由分管農業的副區長任組長，區農機局局長任副組長的區科技入戶工作領導小組，負責項目組織領導、政策研究、綜合協調、資金落實和督導檢查等工作。領導小組下設辦公室，辦公室設在區農機局，主要負責日常管理工作，同時組建農機科技入戶工程專家組，全面負責科技入戶工程的技術工作，負責實施方案的編制，并組織實施、督導檢查、匯總上報相關信息、開展績效考核、自查自評等工作，保質保量按時完成項目任務。

（二）深化基層公益性農機推廣體系改革

按照基層農機推廣機構主要承擔農機技術推廣、農機產品質量安全生產、農機安全操作技術等公益性職能，將公益性職能細化成工作職責，落實到農機技術推廣服務站和農機技術人員，實行定崗、定員、定責；完善了機構設置；與區財政局聯合出臺了《***府區2013年基層農機技術推廣體系改革與建設補助項目實施方案》（***農機管字[2013]22號）文件，推動基層農機推廣體系改革進程、完善農機技術推廣體系工作機制、加強農機人才培訓、提升農機服務水平。建立和完善基層農機推廣信息管理系統，對基層農機人員進行動態管理。

（三）建立農機推廣管理制度

為深化基層農機推廣體系建設，***府區根據項目要求，創新了管理機制，研究、制定了農機技術人員績效考評制度、基層農機人員培訓制度、多元化農機推廣制度、資金管理辦法、農機試驗示范基地管理辦法等各項制度，并將相關制度下發。為強化管理，確保項目順利實施，區農機局與各農機指導員簽訂了農機推廣目標責任書，農機指導員與服務對象（科技示范戶）簽訂了技術指導協議書，將工作目標、工作內容、工作范圍、工作要求、工作責任落實到人。同時，按照省、市、區2013年度基層農機推廣體系建設政策落實延伸績效管理工作實施方案和***府區基層農機推廣體系改革與建設項目績效考核辦法要求，建立健全區農機主管部門、鄉鎮政府和農機手三方考評制度，對技術指導員的工作完成情況、滿意度和技術水平等進行綜合全面評價。根據考核結果實行獎懲，并將考核結果作為農機人員是否續聘的重要參考依據。對優秀的技術指導員給予通報表揚并適當進行獎勵，對考核成績較差的給予通報批評、減少補助資金直至取消資格。

（四）加強基層農機推廣人員培訓

基層農機推廣人員的培訓是農機推廣體系建設的重要環節，為加強廣大農機技術人員的業務知識更新，***府區采取集中培訓和實地培訓相結合的方式，對廣大農機技術人員進行定期培訓。基層農機技術人員的培訓采取分層次、分批次的方式開展，通過培訓，著力解決基層農機技術人員斷層和知識更新慢的問題。今年9---10月，舉辦了4期專業技術培訓班。今年12月份，組織20名基層農機技術推廣人員參加了山東省農機局組織的專項培訓。

利用網絡培訓學習，基層農機技術推廣人員每周至少上網瀏覽不少于2次。利用“山東農機化網”、“中國農業機械化網”和《山東農機化》雜志等載體，組織基層農機技術人員加強專業知識的學習，逐步提高其業務能力，同時加強對基層農機管理員和村干部的培訓，提高其對農機技術推廣的支持力度。通過培訓學習，農機技術人員普遍學到了很多新知識，了解了很多政策法規與新信息，更新和掌握了一定的新技術，提高了業務技能，增強了我區基層農機推廣隊伍為農服務的能力，對促進科技成果轉化、強化科技對農業農村經濟的發展提供了人才和技術支撐。

（五）強化資金監管

根據項目資金管理相關規定和要求，切實加強項目資金使用與監督管理，嚴格按照資金用途使用資金，做到專款專用，單位和個人都沒有占用和挪作他用。

（六）強化實施管理

豎立農機試驗示范基地標牌、配備技術指導員胸牌、懸掛科技示范戶門牌，組織技術指導員和科技示范戶認真填寫了《技術指導員手冊》和《科技示范戶手冊》，做到人手一冊。圍繞主導產業，編印技術資料，發到技術指導員和科技示范戶手中，并及時組織培訓學習。

（七）強化總結宣傳

為了形成建設農機推廣服務體系的良好氛圍，***府區在項目實施中，通過會議、科技下鄉、信息等多種方式，強化了項目的宣傳和動員。2013年9月項目開始運行以來，項目實施領導小組多次召開會議，研究分析項目實施中的有關問題。深入基層向農民群眾廣泛宣傳，大大提高了項目的社會影響力。

三、成效顯著

（一）農機推廣服務渠道暢通無阻

通過項目實施，將農機技術服務體系的專家、技術指導員、科技示范戶、示范帶動戶有機結合起來，初步建起了“專家+農機技術人員+示范戶+輻射帶動戶”的技術服務模式，暢通了農機服務渠道，農機新技術可以通過這一渠道順利地進入農戶，進入田間地頭，直接有效地轉化為生產力，更好地服務于農業生產。

（二）農機技術服務管理有章可循

項目實施中，將農機服務工作細化分解，目標明確具體，要求規范嚴格，通過目標化、責任化、制度化管理，大大提高了農機服務管理水平和效果。

（三）基層農機推廣服務人員熱情高漲

項目一開展，農機技術人員就下鄉開展工作、進村入戶幫助農戶發展生產。農機技術人員有了工作目標和方向，找到了施展才華的舞臺，完全享受到工作成就感，工作的主動性、積極性被充分調動了起來。

（四）基層農機推廣人員素質提高

基層農機推廣改革與建設項目開展的農機作業技術人員培訓，是***府區進年來參訓人員最多、培訓最系統、培訓科技含量最高的一次培訓，在很大程度上提高了我區農機推廣服務人員的素質。

（五）主導品種、主推技術得到迅速推廣

通過宣傳培訓，印發技術資料、示范區建設展示及示范戶的帶動，實現了全區主導產業主推品種、主推技術進村入戶率和到位率達到95%以上。主導產業共推廣優良品種3個，農機新技術的應用使經濟效益大幅提高，農民對農機推廣人員的滿意度不斷提高，實現了鎮政府、技術指導員、農機手三滿意。

（七）未發生任何違法違紀行為

按照項目要求嚴格實施，項目期間未發生下列情況：一是投訴、曝光、負面報道；二是弄虛作假行為；三是重大違法違規現象。

四、嚴格按照項目補助標準、用途使用資金

項目總投資20萬元，主要用途為：

（一）農機技術推廣服務補助8萬元

主要用于基層農機技術人員進村入戶開展技術服務的補助（交通、通訊、誤餐補助等）5萬元；聘請技術專家的補助（差旅、交通、勞務等）1萬元；完成農機技術推廣重大任務的績效獎勵1萬元；技術資料印刷、制度建設及工作考評等管理費1萬元。

（二）農機化科技示范補助7萬元

主要用于試驗示范基地購買燃料，試驗示范、作業演示所需的設施裝備的租賃費用、試驗測試所需的儀器設備等物資，組織作業示范活動等補助4萬元；農機科技示范戶作業演示補助、試驗測試所需的儀器設備補助3萬元。

（三）農機技術人員能力建設補助5萬元

主要用于基層農機技術人員參加培訓、開展繼續教育等教材、場地、差旅、食宿、交通等培訓費用。

五、存在問題

（一）鎮辦農機技術服務人員由于實行區鎮共管，不少農機推廣人員還承擔著鄉鎮政府的中心工作，精力分散，下鄉入戶開展技術指導時間、次數還不完全符合項目要求。

（二）《示范戶手冊》和《技術指導員手冊》填寫有的還不夠規范。

（三）信息上報量不足。

六、有關建議

（一）加大基層農機推廣人員培訓力度，提升專業技術水平。

（二）增大政策扶持力度，確保農機新技術推廣順利。

（四）加大信息報送力度，使農機新技術家喻戶曉。

 

 

                        二〇一四年一月十八日

 

 

 

篇5

關鍵詞：電網企業 資金安全 崗位標準 風險管控

一、電網企業資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網企業生產經營全過程的關鍵要素，其風險的管控能力、精益化水平、運營效益與效率都直接關系著企業的健康長遠發展。資金全過程管理首先對電網企業資金安全提出更高的要求。如何進一步加強電費回收、如何嚴格防范小金庫和“賬外賬”、如何進一步提高資金計劃準確性、如何應用推廣資金監控與管理系統、如何深化資金內部控制建設，全面、系統提升電網企業資金安全風險防控能力，是當前我們從集約化資金運營階段到精益化資金管理階段，再到未來5-10年達到國際先進水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內容。

開展常規的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網企業的發展水平與精益化管理要求。筆者認為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風險的業務根源，主要由業務部門控制。因此，財務部門應對業務根源傳遞的資金安全風險通過資金管理手段進行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網企業資金、資產安全，加強電網企業資金安全風險的事前監控、事中預警，防范資金安全事故的發生，保障電網企業資金安全有序運作。

二、電網企業資金安全管控分析研究

（一）電網企業資金安全管控現狀。電網企業每年都有巨大的資金流入項目及資金流出項目，資產規模龐大，運行維護工作較多，本文根據廣東電網公司的一體化管理流程，分別從預算管理、資金集約管理、風險內控管理、財務基礎管理等幾方面分析電網企業的資金安全管控現狀。

1.預算管理。建立了由預算管理委員會、預算管理工作組、預算執行單位組成的三級預算管理責任網絡，形成“橫向到邊、縱向到底”的預算管理架構。規范預算全過程管理，建立“財務管理業務化、業務管理財務化”的互動機制。實施預算標準化管理，運用標準化的工作表單，分層、分業務地定期向局各單位提供標準化的預算執行反饋服務，提升決策支持能力。實施劃小單位核算，將EVA管理評價延伸到一線生產單位和供電所，客觀反映不同區域細分市場的價值創造，引導資源優化配置。

2.資金集約管理。實施資金收支兩條線管理。推進資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續精簡賬戶體系，精簡率達66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風險。強化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗收”持續改進的資金安全管理機制。實現電費集中核對，撤銷區局四大銀行收入賬戶，建立營銷財務對賬機制，有效提高電費對賬效率，提升客戶服務水平。

3.風險內控管理。建立以風險管控為核心的內部控制體系，建立三級風險管控網絡，實現風險管控全覆蓋。構建供電所內控閉環管理機制，建立三級“紀檢、監察、內控”大監督組織機構，促進內部控制管控措施有效落地。完善內部控制管理工作機制，做實內控管理基礎；組織開展內控體系的自我評價和檢查評價，總結內控體系實施效果。

4.財務基礎管理。嚴格執行國家和網省公司的會計核算制度。開展會計基礎工作規范化建設，制定《資金結算資料規范》、《成本費用開支范圍規范》等業務操作規范。加強財務管理信息化建設，財務管理信息系統全面覆蓋預算管理、資產管理、資金開支、會計核算等核心業務。

（二）電網企業加強資金安全管理的緊迫性。電網企業是資金密集型企業，若資金安全管理存在缺陷，電網企業會面臨巨大的資金安全風險，一旦發生資金舞弊事件會給電網企業帶來較大的資金損失，因此，電網企業有必要加強資金安全管理、保證資金安全。目前電網企業缺乏系統性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監控、事中預警、事后補救。在實際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對實際工作開展理解不一致，造成執行上存在偏差，給資金安全帶來風險。一般來說，資金安全事故不僅發生在財務部門，也會發生在業務部門，業務端口的資金安全犯罪不僅會導致電網企業資金流失，還會造成電網企業資產損失（電表失竊案件等），影響電網企業資金的回收率，威脅電網企業資產安全。由此可以看出電網企業迫切需要制定符合其業務特征的資金安全評價管控機制，從財務端口、業務端口兩個方面著手，通過建立量化的評價方式，全面掌握資金管理狀況，落實崗位資金安全責任，改進企業資金管控措施，持續提升電網企業資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設

（一）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設目標。規避電網企業資金安全風險，加強電網企業資金安全。電網企業動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網企業資金安全。建立電網企業資金崗位安全評價標準，推進管控措施落地執行。通過以風險為導向構建和實施資金安全崗位評價標準體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網企業資金安全管控評價的長效機制。完善電網企業資金崗位績效考核手段，將風險管控落實到崗位。資金安全崗位評價后結果同組織績效、個人績效掛鉤，加強資金安全管控力度，使電網企業資金安全管理常態化、規范化、科學化。

（二）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設思路。資金安全崗位評價標準體系的基本建設思路是以風險管理為導向、以規章制度為依據，遵循理論與實踐相結合的基本方法，形成資金安全崗位評價標準體系基本模型。

1.建立資金安全風險數據庫。在資金安全風險特征分析的基礎上，搭建資金安全風險框架，并以資金流動向業務延伸和業務流程梳理的方法，辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫，以風險為導向，框選資金安全重點業務事項。

2.梳理資金安全崗位及工作標準。以風險為導向，與資金安全相關的機構層級、部門、崗位建立起映射關系，將風險控制措施落實到崗位工作標準，從業務源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設計運轉流程、檢查方法、檢查標準等內容，指導地市供電局開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉。

4.建立資金安全崗位評價運作機制。根據資金安全檢查結果，對違規事項扣減風險分值，并評出單位“資金安全星級”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質量顯性化，推動績效持續改進。

四、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設流程

（一）梳理資金安全風險數據庫。資金安全風險數據庫不應僅局限于資金管理（財務端），應將評價端口前移至涉及資金流入、資金流出（業務端）的相關業務。梳理資金安全風險數據庫主要分為三個步驟，一是分析資金安全風險特征，二是搭建資金安全風險框架，三是辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫。

1.分析資金安全風險特征。資金安全風險來源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經營收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經營支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風險不確定性的業務根源，資金管理的不確定性是資金安全風險不確定性的財務根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現為資金安全風險的終極不確定性，即資金安全風險，如圖1所示。

2.搭建資金安全風險框架。資金安全風險數據庫基于資金安全風險特征分析，按照地市供電局資金安全風險特征，將資金安全風險分為資金管理風險、資金流入風險、資金流出風險共三大類，從定量、定性兩個維度分析、分解三大類型資金安全風險，由粗到細逐漸形成資金安全風險框架。

（1）資金管理風險框架。資金管理風險框架主要以一體化框架進行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風險框架。財務部門通過分析資產負債表、現金流量表、利潤表等財務數據，梳理出經營業務、投資業務主要的資金流動項目。其中，電費收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動項目，價量管理、欠費往來、收款核對等關鍵營銷業務對電費收入有重大影響。

（3）辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫。對資金安全風險框架中的風險進行性質劃分，可以分為業務流程類以及資金流動類。對于業務流程類的風險，根據業務環節辨識風險事件以及分析風險源/控制源。對于資金流動類的風險，辨識風險事件后，以資金支付申請或資金收款為起點，向前延伸業務環節以分析、梳理風險源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標準。將資金安全風險數據庫中的每一個風險事件的風險源/控制源，循序漸進地映射到機構層級、部門以及崗位，梳理與風險源/控制源密切相關的資金安全崗位工作標準，從業務源頭把控資金安全，如下頁圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設計運轉流程、檢查方法、檢查標準等內容，開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉。本文主要分析資金安全崗位檢查運轉機制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標準等重要內容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評價工作小組，根據年度資金安全工作部署、上級單位提出的資金安全評價要求，成立評價工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個方面：結合評價對象業務性質、評價工作量、評價任務難易程度等，按照資金安全風險評價工作小組構成要求進行評價小組的組建；評價中若有特殊需要，評價組織機構還應考慮外聘專家，以協助評價人員完成特定的評價取證和評價工作。

2.單位、崗位評價方法。

（1）自評價。職能部門、區局、二級機構根據資金安全評價標準對相應現金安全工作進行評分，檢查的問題需填寫在單位自查問題整改表內，制訂整改措施，實施有效整改。

（2）獨立性評價。工作小組通過現場檢查、訪談、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門資金安全工作實施情況，檢查自評價問題整改情況，根據資金安全評價標準對實際資金安全相關工作進行評分，同時填寫資金安全崗位評價記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評價標準體系評價的方法不僅包括訪談、觀察、重新執行等常見的檢查方法，還增加了穿行測試和抽樣測試法。

（1）穿行測試法。穿行測試法是指工作小組根據資金風險動因，向前延伸一項或若干項業務環節，從頭到尾檢查業務實際處理過程，以評價該資金安全風險從業務端到財務端工作控制情況的評價方法，穿行測試一般用于風險極高的業務事項。

（2）抽樣測試法。抽樣測試法一般用于重大資金風險工作的檢查，可遵循評價對象抽樣表中的規定以確定最少評價樣本數量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評價運作機制。評價機制包括單位評價、崗位評價，設定單位評價分值及崗位評價分值，并將評價結果應用到組織績效考核、年中個人績效考核內，有效分解資金管理責任，便于資金管理長效機制有效落地。

1.單位評分標準。設定職能部門、區局、二級機構單位層級評價總分值為100分，考評過程中發現未按照《資金安全評價標準》開展實際工作的，違規一次按照以下規定進行扣分：

（1）可承受風險。風險極高：扣除5分；風險高：扣除4分；風險中：扣除3分；風險低：扣除2分；風險極低：扣除1分。

（2）不可承受風險。對于違反不可承受風險的工作規范，一律一票否決，單位“資金安全星級”直接評為最低，崗位“資金安全崗位預警燈”直接為紅燈，按照表內分數相應在組織績效考核、單位績效考核內進行加（扣）分，激勵各部門、單位加強資金安全防范工作。

2.崗位評分標準。在檢查各單位資金安全情況時同步進行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標準開展資金工作的崗位，根據違規條數形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責任落實到崗，有效分解資金管理責任，加強資金安全控制。如表3所示。

五、結論

通過合理的資金安全管控措施，結合電網企業業務現狀，實現電網企業資金安全風險的事前、事中、事后風險管控，保障電網企業資金安全，有效降低電網企業資金安全風險。在借鑒前人研究成果和實踐經驗的基礎上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評價的范圍從財務部門前移到業務端口，部門范圍涵蓋財務部門、業務部門，業務范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業務；二是將資金安全涉及的全部業務流程還原，制定資金安全工作標準及具體的檢查方法，客觀、有效對資金安全業務進行評價；三是將單位、崗位評價后分數同組織績效、個人績效考評相結合，提升財務人員對資金安全的重視性，加強資金安全管控的力度。S

參考文獻：

1.金艷麗，丁曉紅編譯.經濟大家的聲音[M].北京：中國金融出版社，2009.

2.盧利娟.電網公司內部控制研究[D].暨南大學碩士學位論文，2008.

3.李祝平.市級供電公司財務風險管理研究[D].華北電力大學碩士學位論文，2008.

4.鐘云南.省級電網公司戰略財務分析[D].廈門大學MBA學位論文，2009.

作者信息：

篇6

20XX年上半年，我局司法工作以全國政法工作會議和上級司法行政工作會議精神為指導，緊緊圍繞區委、區政府的中心工作，在市司法局的指導協助下，深入推進“社會矛盾化解、社會管理創新、公正廉潔執法”三項重點工作，全面履行法制宣傳、法律服務、法律保障三大職能作用。著力在夯實基層基礎、推進依法治理和加強法制宣傳、人民調解、社區矯正、安置幫教、法律援助上下功夫，各項工作取得初步成效。現將各項工作的自查情況匯報如下：行政

一、法制宣傳工作

一是制定各類普法文件。

先后印發關于調整區普法講師團及下發《區普法講師團制度》的通知、關于開展全區“法制宣傳村村行暨第八個外出務工返鄉人員普法宣傳月”活動的通知、關于開展區普法講師團“送法下鄉”活動的通知、關于召開“六五”普法中期考核驗收動員會議的通知、關于開展“深化‘法律六進’推進依法治國”法制宣傳主題活動的實施意見的通知等文件和制度。

二是廣泛開展各類普法活動。

先后開展農民工返鄉現場法律咨詢會、3.15維權周、學習雷鋒好榜樣志愿者現場法律咨詢會、送法到鄭樓、送法制圖書到洋北小學等一系列法制宣傳會。

三是全面做好中期驗收工作。

今年是“六五”普法中期驗收之年，在年初就制定迎接驗收的工作計劃，并召開全區法制宣傳教育領導小組會議和“六五”普法中期驗收工作動員會，布置任務，做好臺賬資料的收集整理工作，制作“六五”普法宣傳材料，同時精心選取龍河的喬莊、幸福街道的幸福社區、區實驗小學、精科集團、工商分局等單位作為示范點，5月22日、6月6日區人大和市檢查組先后到我區檢查“六五”普法工作，我局從臺賬準備、示范點的選擇、匯報材料的準備等幾個方面進行積極準備，獲得了區人大和市檢查組的一致好評。

四是積極做好新聞信息工作。

3月底我局成立新聞信息寫作小組，并積極與市局、區委區政府新聞中心對接，了解寫作動態和寫作要求，同時聯系江南日報、法制報、法制網頻道，爭取更多采用我局新聞信息。

二、人民調解工作

一是深入社會矛盾糾紛排查預防。

依托劃分的排查網格，積極開展村居（社區）和基層單位每周、鄉鎮（街道）每半月、區每月的集中排查，加強重點地區矛盾糾紛的排查，及時上報排查發現的糾紛隱患，實現矛盾糾紛排查全覆蓋。同時要求各鄉鎮（街道）按照“有事報情況，無事報平安”的要求，實行矛盾糾紛信息直報、快報及“零報

告”制度。遇到重大矛盾糾紛要直接、迅速上報至區司法局。若無糾紛信息情況，實行矛盾糾紛信息“零報告”每天下午4:30前通過矛盾糾紛調處工作QQ群上報。

二是提高專職人民調解能力。

組織鄉鎮（街道）專職人民調解員及部分優秀村居調解員參加業務知識培訓，由司法局領導班子主講人民調解的相關業務知識、調解技能及相關案例，并邀請了區人民法院同志講解以《民法通則》、《侵權責任法》、《婚姻法》等為主的民事方面的法律、法規知識，增強人民調解員分析和解決問題的能力。

三是加強專業調解隊伍建設。

由區人民調解委員會、司法局、經信局、總工會聯合出臺了《關于在全區企業建立人民調解組織的實施意見》，()要求在職工人數300人以上的企業建立人民調解委員會。根據人員變動情況，年初調整了區級醫患糾紛人民調解委員會組成人員，進一步完善醫患糾紛調解工作。

上半年，全區排查和受理社會矛盾糾紛共991起，調處成功989起，成功率達99.8%。各類糾紛主要集中在勞資、拆遷、交通事故及婚姻家庭糾紛等方面。其中婚姻家庭糾紛共發生171件，占比17.3%；勞資糾紛共發生116件，占比11.7%；拆遷糾紛共發生107件，占比10.8%；交通事故糾紛共發生94件，占比9.5%。

三、社區矯正工作

一是密切協作，規范社區矯正銜接工作。

上半年以來，我們進一步加強了同法院、檢察院和公安機關的溝通，做好社區服刑人員的銜接工作。做好審前調查、假釋評估工作。通過審前調查、假釋評估把好社區矯正“入口關”，上半年以來，共為法院、公安、檢察院、監獄出具各類調查評估意見函133件，采信率達100%。

二是加強舉措，規范社區矯正執行工作。

今年以來，我們以“社區矯正規范化建設鞏固年”活動為抓手，進一步規范日常管理，認真做好監管，要求社區矯正專職工作者將電話匯報記錄、思想匯報收集、集體勞動和學習的組織及走訪等監管工作真刀實槍的落到實處，不搞形式主義，不走過場。同時實施平臺監管，監控到點。推進監控現代化，以定位管理系統為依托，實現移動管控網絡全覆蓋，對重點人員和外出務工人員進行全員定位管理，嚴格矯正對象外出請假審批制度和雙擔保制度，加強重點人員的嚴密監控，目前全區共有167人被定位監管。

三是強化培訓，提高矯正工作隊伍素質。

首先是對社區矯正專職工作者開展月培訓，以會代訓社區矯正業務知識，不定期組織業務考試，并將考核成績納入季度考核。其次是對社區矯正專職工作者績效考評。對專職考工作者的工作實績進行績效考核，一月一考核，實行

積分制，工作實績和薪酬直接掛鉤，工作干的好積分就會高，積分越高工資越高，獎優懲劣。

目前，我區在矯社區服刑人員470人，其中緩刑366人，假釋95人，督予監外執行8人，管制1人；上半年期滿解矯110人，因疾病死亡2人，無脫漏管，無重新犯罪。

四、法律服務工作

一是以創建省級優秀司法所為動力，提升司法所規范化建設水平。

為鞏固司法所軟、硬件建設，提高工作人員業務素質和工作能力，2月26日在羅圩鄉召開了全區規范化司法所現場會，會上介紹和觀看了羅圩鄉、陳集鎮司法所建設。

二是以構建和諧村居為契機，深入開展法律進村居活動。

建立“一村（居）一法律顧問”制度，截止5月底，鄉鎮（街道）、村（居）簽訂法律顧問合同率達100%；積極開展送法進社區、進家庭活動，全區共印發宣傳材料12000份，為做好法律服務宣傳，區局印發了法律服務便民聯系卡發給司法所，在社區、村（居）發放；圍繞區中心工作，積極組織律師、法律工作者參與城市更新和舊房改造，提供法律服務。

三是以年檢注冊工作為契機，推動全區法律服務所規范化建設再上臺階。

按年檢注冊工作要求，使全區15個法律服務所61名法律工作者順利通過年檢注冊；舉辦法律工作者培訓班，請區法院法官上法律知識講座，受到了與會參訓者的一致好評；同時按照省、市文件要求，在全區開展基層法律服務法治惠民活動，切實解決基層群眾最關心、最現實的法律問題，依法維護公民合法權益。

四是以“深化法治惠民活動”為抓手，以年檢注冊和集中教育整頓活動為契機，加強誠信教育，嚴格財務、業務。

今年以來，全區基層法律工作者共擔任法律顧問一家，訴訟事務434件，非訴訟事務513件，解答法律咨詢2088人次，辦理法律援助473件。

五、法律援助工作

一是法律援助進農村。

印制法律援助知識宣傳手冊，把法律援助知識宣傳到農村千家萬戶，家喻戶曉，并開展“三個一”活動，即：向農民贈送一本法律援助書籍、贈送一張法律援助程序卡和開展一次法律咨詢活動，讓廣大農民了解法律援助的性質、對象、條件和程序，重點圍繞征地拆遷、環境保護、婚姻家庭等領域解答群眾咨詢。

二是法律援助進社區。

在社區建立法律援助聯絡點，向社區的低保和特困戶發放法律援助聯系卡，為社區弱勢群體提供法律援助。將

社區內所有低保戶、特困戶、老年人、殘疾人等受援對象分類建立檔案，為符合法律援助條件的對象發放《法律援助便民服務卡》，打造社區的“快速通道”。

三是法律援助進企業。

深入農民工比較集中的工地、企業，通過發放《法律援助便民卡》、《農民工維權手冊》、《法律援助指南》等資料，張貼《勞動合同法》和法律援助宣傳掛圖，宣傳法律援助知識，引導他們通過法律途徑表達合理訴求和保護自身權益。

四是法律援助進學校。

積極與學校協作，建立“中小學法律援助工作站”，充分發揮“青少年維權崗”的職能作用，向學生及家長宣傳《未成年人保護法》、《預防未成年人犯罪法》等相關法律法規，定期開展法制講座、法律咨詢等活動，提高學生的法律意識，促進青少年健康成長。

20XX年上半年，我中心共受理各類案件267件，其中刑事辯護51件，民事216件，全部錄入法律援助管理系統。接待解答法律咨詢600人次，代書5件。

六、隊伍建設

一是深化政治理論建設。

黨“十”精神、三個代表“重要思想是新時期指導司法行政工作、加強司法行政隊伍建設的根本指導思想。我局充分認識新時期加強司法行政隊伍建設的緊迫性和重要性。按照黨的“十“精神的要求，深入開展“發揚傳統、堅定信念、執法為民”主題實踐教育活動，全面提高司法行政隊伍的綜合素質，通過學習教育，我局全體工作人員能夠做到思想上始終保持清醒，政治上始終保持堅定，牢固樹立了政治意識、大局意識、責任意識和服務意識。

二是強化隊伍能力建設。

上半年，我局以隊伍能力建設為核心，強化和提高組工干部的學習能力、判斷能力、創新能力、溝通能力和自控能力提升隊伍戰斗力，努力開創司法行政工作新局面。同時強化工作督辦檢查、績效考核等工作機制建設，定期或不定期地開展督查，促進工作執行和落實。

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一、聯合國審計的主要特點

一是審計程序上強調規范、科學、高效。在準備階段，通過問卷調查、內部審計報告等手段全面了解被審計單位的業務活動、分析其業務循環、內部控制環境，確定重要性水平、綜合評價風險水平及高風險領域，據此確定審計實施方案中的重點。在進點之前，實施方案會隨進點會通知一并送達被審計單位管理層，提前讓管理層了解審計目標、范圍、重點、審計人員分工、涉及部門、時間和進度安排、要求提供的資料等。現場實施階段，嚴格按照工作進度和實施方案規定的截止期限發出最后一份“審計發現問題備忘錄(類似于國內審計工作底稿)”，確保其在出點會之前獲得被審計單位正式反饋意見，并在出點會上就后續管理意見書的內容與被審計單位管理層達成共識。

二是審計質量方面注重全面、嚴謹、務實。聯合國審計實行全面質量管理，以制定、執行質量控制規范為內容和手段。每個審計項目都要按要求填制“審計質量控制檢查表”，該表以是非判斷的形式直觀地衡量一個審計項目從審前準備到終結各個階段、步驟、程序的實施是否遵循了國際審計準則或聯合國通用審計準則的要求。該表的目的是實現事前、事中、事后的全程、同步、實時控制。既是審計組長對項目質量控制情況進行自評自查的標準，又是聯合國審計委員會對審計項目整體質量進行事后監督的依據。該表還包括對審計項目成效的檢查，以衡量審計作用發揮水平和程度，如審計結果是否被利益相關各方所接受、是否為報表使用者提供了可供借鑒的價值等。

三是審計內容上側重管理、制度、績效。聯合國審計最明顯的特點是在財務收支、預算執行審計的基礎上突出績效、管理與制度審計，以體現審計服務意識，發揮審計建設性作用。根據聯合國的管理制度、相關決議等評價標準，利用業務管理信息系統，采用問卷調查、訪談、實地觀察、監測、重新執行和分析等方法，來發現被審計單位內部管理、控制及總體運營的違規、低效問題。并以風險基礎審計方法，將被審計單位內部管理的所有高風險領域納入審計范圍，如實物資產、人力資源、貨物服務采購、海陸空運輸、信息技術、安全保衛等非財務管理系統，甚至還包括內部審計工作開展情況、當地聯合國機構之間資源共享等方面。僅采購領域，就包括從請購、審批、招投標、采購合同簽訂、供應商全球管理和履約情況評估、貨物服務的檢查驗收直至貨款支付等所有環節的合規性審查和績效評價。通過檢查各項主要產出情況，以績效指標為尺度，衡量被審計單位本預算期間在實現預期工作目標方面取得的進展，對其是否達到總體目標進行績效考核，并分析確定未完成的產出對總體目標、預期效果以及各項資源利用率的影響。

四是審計成果上體現客觀、公正、效果。審計成果主要是促進管理規范，注重整改落實，體現成果最大化。每個項目審計結束后都要出具“管理意見書”，以審計建議形式對發現的問題逐個提出處理意見和改進建議。審計建議要堅持獨立性原則，站在聯合國的立場，體現客觀公正，同時要有較強的針對性、可操作性，力求從完善制度、提高管理水平的角度提出建議，以促進聯合國系統運行的廉潔、高效。對審計成果的整改落實采取督促執行、結果反饋、再次督促執行等手段，現場審計時要跟蹤檢查并逐條核實歷年審計建議執行情況，按“完全執行”、“部分／正在執行”、“尚未執行”分別統計相應百分比，編制“審計建議落實情況追蹤表”，在當年管理意見書及最終匯總審計報告中予以披露。對其中仍未執行的以前年度重大問題審計建議，審計組認為有必要，可以在管理意見書中再次提出，直至最終整改完畢。

二、聯合國審計與我國國家審計的差異分析

雖然聯合國審計與我國國家審計具有相同或類似的內涵，但在許多方面存在著差異，而探尋這些差異并加以深入研究對推動我國國家審計發展具有重要的理論和實踐價值。

(一)審計體制不同。雖然兩者都是基于委托機制，但審計主體與客體的關系卻不盡相同。我國國家審計體制是行政型，審計機關是縣級以上政府組成部門；而聯合國審計體制類似于獨立型。我國國家審計機關具有一定的行政職權，可以行使一定的處罰權，具有一定的威懾力，審計客體一般被稱為被審計單位。而聯合國審計無行政職權，審計客體一般被稱為客戶，審計所體現的服務性更為明顯。

(二)審計環境差異。審計環境包括因素很多，這里主要指對審計行為產生直接影響的社會、經濟和制度等外部環境。聯合國作為全球最大的國際社會議事協調機構，應當說，它的內部管理、控制等基本制度環境較為健全，具有較好的治理結構和內控機制，另外，它的職員具有較高的學歷水平、職業能力，法制意識較強，素質也相對較高。相比之下，我國正處于體制改革階段，市場經濟體制還不夠完善，有關政策法規還不健全，使得經濟領域違規風險較高。雖然近年來監管力度加大，違規問題有所減少，但在短期內要有根本改變還很難。因此，國家審計面對的被審計單位內部控制相對薄弱，履行職責及從事經濟業務活動面對的外部環境紛繁復雜，舞弊風險相對較高。

(三)審計程序方面的差異。雖然兩者都經歷審前準備、實施和報告階段，但具體流程及內容卻不盡相同。在準備階段，我國國家審計目前主要是制定審計工作方案和實施方案，而聯合國審計不僅要制定這兩個方案，而且要通過一整套文件來記錄審計重點的確定及方案生成的過程，包括了解被審計單位業務活動、分析其業務循環、內部控制環境，確定重要性水平、綜合評價風險水平及高風險領域等等。在實施階段，我國國家審計目前在實踐中主要體現為審計證據和底稿，而聯合國審計要求對審計實施方案確定的每一審計領域都要相應制定一整套工作底稿，包括審計程序表、備忘錄、問題備忘錄、管理意見書等。另外，對審計證據的搜集也存在差異，聯合國審計取得的原始證據無須對方簽字蓋章，而且審計人員與管理層進行溝通交流使用的電子郵件也可作為審計證據。在審計報告格式和內容上也存在差異，聯合國審計要將被審計單位執行以前年度審計建議情況寫入審計報告，還要將被審計單位會計報表附在審計報告后面等(國內的外資項目審計與其較為類似)。

(四)審計內容方面的差異。聯合國審計符合最高審計機關國際組織在《利馬宣言一一審計規則指導原則》中把國家審計劃分為財務審計和效益審計的原則，即一方面要對被審計單位的會計報表發表意見，因此，財務審計在聯合國審計中占一定比例；另一方面要對被審計單位業務活動的效益、效率和效果進行評價，因此，管理和效益審計在聯合國審計中占很大比例。由于前述審計環境及對象的

差異，從某種意義上說，我國國家審計目前主要從事的是合規性審計，甚至是舞弊審計，一般很少對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表審計意見，財務審計的比例較低，效益審計目前也處于起步階段。

(五)審計技術方法方面的差異。由于本質屬性相同，因此，從理論上說，兩者所使用的審計技術方法應基本相同。但實踐中，我國國家審計目前對一些技術方法如調查問卷、統計抽樣、實物盤點、制發函證等運用的較少。當然，由于我國實行的是行政型國家審計體制，因此我們也具有一些聯合國審計所不具備的審計手段，如延伸審計調查、查詢銀行賬戶、其他強制手段等。這些差異與兩者在審計體制、內容等方面的差異相關。

三、借鑒聯合國審計推動我國國家審計制度建設

(一)推動績效審計的開展。過去我們效益審計主要停留在理論研討上，雖然一些地方進行了有益的探索，但范圍和影響有限。《審計署2008至2012年審計工作發展規劃》對審計工作提出了“全面推進效益審計，到2010年初步建立起適合中國國情的效益審計方法體系”的目標要求，并具體規定了每年投入效益審計的力量占整個審計力量的一半左右。我國審計人員已經普遍認識到開展效益審計的必要性，但一談到效益審計就覺得心里沒底，特別是困惑于如何制訂和運用衡量績效的標準。而聯合國審計為我們提供了非常好的了解和借鑒效益審計的機會，因為管理和績效審計在聯合國審計中占有相當大的比例。在聯合國審計中要開展對車輛管理、飛行管理、油料管理、人力資源管理、采購管理等各個業務管理領域的效率、效益及效果進行評價，提出有針對性的建議。這一方面為我們培養了效益審計人才，另一方面也為結合中國國情探索有中國特色的效益審計提供了很好的窗口。

(二)引入風險導向審計模式。就現有規則制度看，我國國家審計仍然以傳統審計模式為主，即制度導向審計模式。而聯合國審計采用全面風險導向審計模式。風險導向審計模式的實施過程，實際上就是風險控制過程，也是審計質量的控制過程，若能將風險控制在可接受水平，也就意味著審計質量得到了保證。風險導向審計模式具體運用過程中，具有很多與傳統審計模式不同的特性，這些特性將對完善我國國家審計技術方法起到促進作用。

(三)引入先進的審計技術方法。聯合國審計所運用的一些技術方法從理論上講并不深奧，但在我們審計實踐中卻沒有得到充分運用，如審計調查問卷的設計和使用、統計抽樣及分析性復核方法的使用等。在抽樣方法方面，目前我國審計實踐中較多運用的是判斷抽樣，主要憑借審計人員的主觀判斷，且抽取的樣本數量也是根據審計人員主觀判斷，缺乏科學依據。而聯合國審計采取統計抽樣，抽取的樣本及數量是根據統計學原理計算出來的，能夠得到同行及被審計單位的認同。另外，對聯合國審計中開展的計算機系統審計，我們要引進和學習推廣，以適應信息化條件下審計工作深度開展。

篇8

隨著我國財稅體制的不斷深化改革，部門預算體系不斷地完善，現階段，部門預算中一些短視性、隨意性等缺陷的存在，導致預算工作的總體質量受到比較大的影響。為提升預算管理和控制，并加快建立現代財政制度，今年了《國務院關于實行中期財政規劃管理的意見》（國發〔2015〕3號），該意見對今后財政預算的編制引入中期財政規劃、三年滾動財政預算，使得政府花錢將更具有前瞻性、有效性和可持續性，進而促使部門預算體系更加完善的發展。

二、財政預算管理現狀

我國在進行財政預算管理時，主要是對年度預算進行管理，也就是說，在進行預算編制工作時，周期為財政年度，將本年度的收支預算及明細列出來，對于本年度之后其他年度的財政預算，并不會在本年度中做出安排，年度財政預算是每年都需要進行的工作。此種財政預算管理的實施有利于預算資金統計分析的有效開展，但是在實踐的過程中，財政年度預算管理方式也暴露出一些缺點，主要表現在以下四個方面：

（一）不利于中長期發展規劃的實現

國家對于整體的宏觀發展會制定相應的政策，而這就是國家整體預算編制的來源；地區在發展經濟時，會按照合理的發展規劃來執行，而發展規劃就是地區制定預算的依據；部門在進行預算編制時，所依賴的是其戰略目標。無論是國家，還是地區或是部門，在進行發展規劃的制定時，周期多為3～5年。財政預算的編制周期為一年，只對本年度內的各項工作計劃實行支持，這與國家、地區、部門的中長期計劃之間匹配性比較差，無法有效的支持中長期發展規劃的實現。

（二）跨年度工作的開展和資金管理受到限制

通常來說，一些比較重大的項目在實施時，其所需的周期經常會跨年度，這樣一來，在制定項目資金的整體規劃時，會受到財政預算的限制，致使項目資金規劃的完整性比較差，而在推動跨年工作發展時，難度也比較大。[1]另外，有些項目受到立項周期、分階段撥付資金等因素的影響，預算執行需要跨年度進行，這導致在對資金管理時，有效性比較差，管理效率也比較低。

（三）不符合預算績效管理的要求

有些預算項目在開展時，在財政年度周期內無法體現出績效的效果，如公共工程。因此，此時開展的績效評價準確性就會比較差，無法將資金績效準確的體現出來，這與績效管理的要求是不符合的。

（四）風險預判能力比較差

對于一些財政投入來說，當前的時期內，并不存在風險性，但是在未來的時期內，可能存在著投入增多或者投入損失的風險，這些風險在財政年度內并不會發現。因此，在制定財政預算時，并不會制定風險防范與控制措施，等到風險發生時，將會帶來非常嚴重的影響，甚至產生財政資源浪費的現象。[2]

三、中期滾動預算的定義和發展歷程

（一）中期滾動預算的定義及特點

中期滾動預算，是指在中期宏觀經濟和政策規劃的指導下，對預算進行連續滾動的管理。在中期滾動預算中，預算期并不需要與會計年度相一致，而是將多個會計年度都包含在內，通過滾動的方式逐期向后，預算期始終保持在一個固定期內。在制定中期滾動預算時，第一個預算規劃的時間為預算年度，除此之外，其他規劃都屬于導向性的預算以及指示性的預算。

中期滾動計劃具備自身獨特的特點，主要表現在四個方面：第一，中期視角。從周期方面來看，公共政策的時間是非常長的，對于公共政策與政策之間關系的強化，取決于預算時間框架的長短，在預算年度之后，2～4年的時間為中期，在制定中期滾動預算時，通常為3～5年的周期，在預算周期不斷擴展的過程中，政府逐漸提升預算的前瞻性，從而強化了公共政策的連續性，最終準確的評估了財政效率。[3]第二，預算估計。中期滾動預算的周期相對比較長，因而所具備的精確性會比較低，盡管如此，在進行預算估計時，還是會與中期的宏觀經濟規劃以及財政政策趨于一致。第三，聯結政策。預算的支出是由政府來進行控制的，通過公共政策的實施，將自身所承擔的職能實現，由此看來，預算與政策之間是相互連接的，在中期滾動預算中，以中期宏觀經濟框架為依據進行編制預算，同時，還需要與財政政策目標相一致，這將聯結政策的特點很好地體現了出來。第四，績效導向。在實施中期預算的過程中，后續的支出報告是必須要上交的，而且在結束之后還需要提交相應的成果報告，這樣做的目的是為了有效實現績效評價，從而加強預算的可控性，保證預算的科學性。

（二）中期滾動預算的發展歷程

從國際上來看，美國是最早實行滾動預算的國家，凱恩斯主義對于國家干預是十分認可的，在經濟發展的過程中，為了將經濟波動減少，需要對政府和經濟進行調控，調控的手段就是預算。在20世紀70年代到80年代，滾動預算得到了大發展，中期預算受到越來越多的認可，主要是因為在經濟危機與財政危機的影響下，國家經濟的發展受到了比較嚴重的影響，為了實現經濟的長遠發展，各年的收支必須要保證在基本平衡的狀態中，由此才得到了各國政府的歡迎。[4]近年來，無論是發達國家還是發展中國家，都十分重視中期預算的編制。從我國來看，我國對中期滾動預算的重視程度越來越高。在2014年，國務院制定了相應的深化預算管理制度改革的決定，在這個決定中，明確地規定了我國需要編制三年滾動財政計劃，在編制的過程中，國民經濟和社會發展規劃綱要、國家宏觀調控政策與財政預算之間要保持具有一致性，以便于有效地將財政風險降低。

四、中期滾動預算的意義和作用

（一）預算管理水平提升

在編制中期滾動預算時，要充分地考慮實際的經濟發展狀況，同時還需要參考政府的宏觀規劃，這樣才能保證編制出來的預算具備比較高的科學性，由此看來，中期滾動預算管理對于總量控制來說，有著很好地促進作用。中期滾動預算中包含未來幾年內的財政預算，對于未來財政支出的重點項目，都會進行詳細的規劃與安排，這使得預算的精細化程度和科學化程度顯著的提升，對于年度財政預算存在的跨年度限制問題，可以很好地解決，并促使相關職能部門將目光放置在長遠的角度上，實現財政收支結構的優化。

（二）加強實施績效預算

所謂績效預算，以政府的相關經濟和事業計劃為前提，在制定實施方案時，根據政府的職能來進行，并與政府的施政目標相一致，同時，在確定方案執行的費用時，應用成本效益分析方法，最終完成預算編制。[5]通過績效預算的制定，公共資金的使用效率得到顯著的提升，同時，政府部門的績效也能夠得到改進。不過，我國當前的績效預算還不完善，需要進行相應的改革，通過中期滾動預算的制定，促進績效預算改革的實施，從而真正的發揮績效預算的作用。

（三）優化預算資源配置

財政資源是有限的，在進行配置的過程中，要實現科學配置，以便于提升財政資源的利用效率。在對預算資源進行優化配置的過程中，需要綜合考慮國家的發展戰略以及宏觀政策，中期滾動預算在編制時，恰好與這兩方面的因素相一致，由此一來，通過中期滾動預算管理，可以有效地實現財政資源的優化配置。[6]另外，對于支出結構，中期滾動預算也能夠實現優化和調整，這樣一來，在實現戰略目標的過程中，資金需求得到了有效地保證。

（四）提升風險防范能力

政府在進行財政管理的過程中存在著很多的干擾因素，這使得政府的收入、支出等都受到不同程度的影響，進而導致財政管理存在一定的風險性。在中期滾動預算管理中，中期支出框架以及財政政策計劃是其中重要的管理內容，這些內容對財政風險的防范是十分有利的。通過中期支出框架，未來的潛在影響可以準確地確定，從而對財政支出、收入等相應的情況進行科學的預測；而通過財政政策報告，合理的對未來一段時間內的財政風險進行評估和量化。由此，政府防范財政風險的能力得到了顯著的提升。

五、現階段開展中期滾動預算工作存在的難點

（一）缺乏健全的制度指導

對于財政預算管理來說，中期滾動預算有著非常重要的促進作用，為了有效發揮其作用，就需要建立健全的法律保障，然而，我國中期滾動預算發展得比較晚，其法律地位還未得到明確，這也導致相應的規章管理制度建立的不完善。[7]在新預算法中，涉及了預算平衡、跨年度預算等內容，也提出了相應的要求，但是對于中期滾動預算的具體實施，并未進行細化的說明，由此一來，中期滾動預算作用的發揮就受到了很大的限制，無法有效的約束年度預算，這也使得中期滾動預算只能作為年度預算的參考。

（二）缺乏科學的預測方法

從我國中期滾動預算實踐的效果來看，在進行預算編制時，細化程度無法滿足規定的要求，尤其是在第二年度和第三年度，細化程度更差，難以保證有效性，對于實踐來說，具備的指導意義是比較差的。之所以會產生這樣的現象，是因為在進行中期滾動預算編制時，使用的預測方法缺乏科學性及準確性，而且預測基礎的科學性也比較差，在對未來發展趨勢進行預測時，預測結果的有效性比較差，最終影響了預算安排的正確性。從嚴格意義上來講，我國所實施的中期滾動預算只能是一個指導性計劃，并非真正的預算編制。

（三）缺乏有效的預算績效管理

年度預算一個顯著的缺點就是與宏觀政策之間的聯系性比較差，對于預算績效管理的要求，無法實現有效的滿足，而中期滾動預算在進行編制時，以財政支出結果為導向，這有效的彌補了上述缺點。因此，中期滾動計劃能夠滿足預算績效管理的要求，在進行預算績效管理時，需要將績效目標準確的明確。[8]從我國當前的中期滾動預算來看，預算的編制及執行是實施過程中的重點，預算績效管理尚未有效的開展，最終導致中期滾動預算編制價值的無法很好體現。

六、中期滾動預算在部門預算中應用的幾點建議

各預算部門是本部門中期滾動預算的編制和實施主體，應當負責做好部門事業發展規劃、行業規劃與中期滾動預算的銜接，并會同同級財政、發改等部門建立中長期重大事項論證機制；研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，并測算分年度收支數額；組織編制本部門及所屬單位部門預算中期滾動預算；組織實施本部門中期滾動預算，并監管所屬單位部門預算的中期滾動預算的實施情況；開展本部門的監督自查和績效自評等工作。針對在部門預算中如何應用中期滾動預算提出以下建議：

（一）完善中期滾動預算的制度規定和操作指引

預算部門如何編制實施中期滾動預算，需要財政部門有明確的制度保障和可執行的操作指引。中期滾動預算的制度需要明確：各部門在中期滾動預算編制和實施過程中的職責分工、編制流程、編制內容、實施方式、調整方式、績效考核方式等全過程。制度的規定不僅要全面，并具有較強的可操作性、指導性。另外，政府在執行滾動預算的過程中，要加強預算公開，讓公眾充分的了解預算及其編制過程，從而調動公民參與預算的積極性，通過公民參與，加強了對滾動預算編制的監督，提升了編制的謹慎性及科學性。[9]

（二）提高中期滾動預算的約束力和穩定性

第一年的年度預算編制必須在中期滾動預算的總體框架下進行，后兩年預算指引相應年度預算，當需要調整時，須有充分的政策依據并按預算報批程序執行。如果框架的約束力比較小時，中期滾動預算的精細化程度就會降低，最終成為一個籠統的計劃，并不具備實際的效力。因此，真正的中期滾動預算應具有較強的約束力、穩定性。

（三）提升項目管理能力做好滾動預算對接

推進中期滾動預算管理的一個重要前提，就是做好預算項目管理。一是要分類別管理預算項目，將預算項目按層次劃分，按照不同的政策要求進行編制和管理。區分哪些項目為中長期事業發展規劃，需分解細化并分年計劃。哪些可以為當期實施執行的具體項目。二是有效提高預算項目的穩定性和準確性。完善項目管理制度和相關程序，項目基本參數，如名稱、內容和范圍等信息不得隨意調整，以保證項目的穩定性和準確性。三是推進項目的全周期跟蹤管理。提升預算項目的管理水平，根據項目周期進行長期跟蹤滾動管理。同時，建立統一的項目管理平臺，將項目管理中涉及的預算、指標、結轉和結余等相關信息納入統一平臺，實現項目的全周期滾動管理。

（四）明確預算目標做好項目預算績效自評

中期滾動預算需要實行績效評價管理。編制中期滾動預算時，須明確每個支出項目的績效目標，并在規劃實施階段建立支出項目使用績效考評機制，根據績效考評結果，淘汰使用績效差的項目，增補績效目標顯著的項目。

七、結束語

在當前的部門預算中，主要是采取年度預算的方式，在經濟及社會不斷發展的過程中，年度預算逐漸的暴露出一定的缺陷，為了彌補這些缺陷，我國開始推進實施中期滾動預算。然而，我國的中期滾動預算還處于起步探索階段，繼2015年初國家了《國務院關于實行中期財政規劃管理的意見》（國發〔2015〕3號）后，廣東省、山東省等先后出臺了一系列“實行中期財政規劃管理的實施意見”，根據各地的具體指導意見和規定方式，各部門針對自身特點將盡快開展中期滾動預算的探索和實踐。筆者認為，通過中期滾動預算的應用，部門預算管理的將具有更好前瞻性、有效性和可持續性的，優化資源配置的同時，通過信息公開也得到公眾的認可和支持。

篇9

【關鍵詞】醫院評審 PDCA循環 質量管理體系 精細化管理

PDCA循環法可以被視為一套循環系統，在提升質量管理工作效率方面體現出巨大的優越性，使醫院質量管理工作進程體現出規范化與標準化等諸多特色。PDCA分別代表管理的4個階段：計劃（Plan）、實施（Do）、檢查（Cheek）和改進（Action）。以醫院評審為契機構建基于PDCA循環的醫院質量管理體系，可以被視為一個連貫性反饋進程，在反饋的環節中辨識出存在疏漏的方位，對其及時的實施補救對策，從而使醫院運行質量呈現出螺旋式上升的態勢。

一、醫院評審依照PDCA原理

在20世紀50年代初期，美國質量管理專家戴明首次提出PDCA循環理念，由此歸納出來的科學工作流程，可以應用于各類管理工作中，以提升管理質量與效益為宗旨，開展的規劃、實行、檢查與歸納等工作內容的循環進程。

《二級綜合醫院評審標準實施細則（2011年版）》的編制與條例規劃都依照PDCA循環原理分別用A、B、C、D四層來體現，逐級遞減，借助編制質量管理規劃，對其采取整體化實施對策，在此過程中不斷對管理方式進行測評，對合理性缺乏之處做出改善，確保醫院管理高質性與安全性處于連貫式優化狀態中。A層為優秀，面對醫院某一評審項目，醫院不僅僅推行與其相匹配的體制，并將其落到實處，同時設置相關職能部門對其運行模式進行督查，確保其處于不斷被優化的狀態中，調整成效是極為可觀的，這便是PDCA循環理念實施的整體性（Plan-Do-Check-Action）；B層為良好，面對醫院某一評審項目，醫院不僅僅推行與其相匹配的體制，并將其落到實處，同時設置相關職能部門對其運行模式進行督查，與PDCA循環體系中的P、D、C（Check）相對應；C層為合格，面對醫院某一評審項目，醫院不僅僅推行與其相匹配的體制，并將其落到實處，PDCA循環做到了P（（Plan）與D（Do）；D層為不合格，面對醫院某一評審項目，醫院只是編制了有關體制或規則程序，卻沒有將其落實，與PDCA循環體系中的P（Plan）相對應。

二、以PDCA為基準建設的醫院質量管理體系

（一）遵照兩個“符合”，使質量管理標準化（P）

醫院質量管理體系標準建設的整個進程中，務必要遵照兩個“符合”，這是質量管理標準規范化（P）目標實現的依據。兩個“符合”的內容可以概述如下：一是符合《二級綜合醫院評審標準實施細則（2011年版）》（以下簡稱《實施細則》的規定；二是符合醫院運行實況。醫院質量管理體系只有與《實施細則》規范相匹配，才能將“以人為本，以病人為中心”的工作特色彰顯出來，為醫院質量管理水平整體性、連貫性提高目標的實現奠定基礎。醫院質量管理標準只有在滿足醫院運行實況的基礎上，才能體現出實效性與可靠性，此時形成的管理成績是極為可觀的。所以，為了實現建立健全質量管理體系這一目標，醫院管理者應該對《實施細則》規范實施整合對策，并對其內涵進行深度的探析，分解為了解獲知、建設健全、培訓考評、應用執行、錄入調整改進等5大類別，對其涵蓋的5762項考核要素實施分解舉措，將其有規劃的納入進不同級別、不同類型的職位上，并實施責任制，以《實施細則》為基準，使結構較規范質量管理體系標準得以建設。

（二）掌握三項準則，促使質量管理工作常態化（D）

首先，組織醫院全體職員，借用PDCA循環理念充實職員頭腦。上述目標的實現是在《實施細則》的引導下，做好宣教工作是基礎，激發職員學習PDCA循環理念的欲望，為其扎實的掌握PDCA循環體系應用機理奠定基礎，合理將其滲透進工作實踐，這是基于PDCA循環的醫院質量管理體系標準被執行的基礎條件之一[1]。為了實現上述目標，醫院可以定期的組織全體職員開展培訓活動，例如主管院領導對中層干部思想的培訓動員；邀約著名的質量管理專家對PDCA循環理念與原理進行深刻的講解；醫院質管k將評審規范詳細解析同時把PDCA循環實際操作要點等知識逐級的傳授給全院臨床醫技科室；

其次，組織醫院全體職員參與評審，使質量管理體系標準演變成約束其日常工作行為的準則。實質上就是將以《實施細則》為指導思想構建的質量管理體系，導入進院領導、科主任、治療師、保潔員等全體職員工作進程中，因為任何一個細微的節點或者是不同職位的人員均會對醫院質量管理工作效率造成不同程度的影響。所以把PDCA循環貫穿進日常工作體系的所有程序上，借用質量管理體系標準的約束性去調整與規范每一職員的行為方式，打造出“人人重視PDCA、人人參與PDCA”的院內環境。在醫院所有職員的協力配合下與參與中，醫院質量管理水平的整體提高將指日可待；

最后，使全過程監督管控的環節，目的在于使患者就醫過程受到科學的管控。新時期下的醫院評審工作推行追蹤核查法，有效監控方法在各個質量環節中的應用，規劃出多樣化的質量跟蹤渠道與跟蹤圖樣，側重點在于對優先關注程序與高風險程序的監管，此時醫療衛生服務與管理行為的運行得到實時的監管。

（三）整合三級考評，推動質量管理與評審的一體化（C）進程

若要將基于PDCA循環構建的醫院質量管理體系標準落到實處，以及使PDCA循環理念的實效性充分的發揮出來，建立健全“醫院―科室―崗位”三級考評體制是極為有效的對策。將三級考評體制為著手點，對質量管理與醫院評審實施整合對策，構建一體化運行模式[2]。強化質量管理和醫院評審之間的聯系性，壓縮管理成本的同時，確保質量管理與醫院評審工作處于同步運行的模式中。

首先，應該對醫院各級做好監管與督查工作。上述目標的實現可以采取兩種行徑，一種是院內不同職能部門構建聯動督查小組，依據追蹤方法學理論，采取定期與不定期相整合的模式對每一質量環節進行核查；另一種是院內各個職能部門構建聯合互審組，使各項質量監管工作運行效率在互檢與互評不斷提升。若在互查環節中發現漏洞，以《醫院評審/質量管理工作聯系單》為基準，發行至責任部或責任人，對其修整時間做出規定，及時上交修整報告；

其次，院內各個科室檢查與審評工作應該落實。不同科室要構建科室質量與安全管理隊伍，隊伍成員有科主任、護士長、質量管理員等，其務必要遵照PDCA循環原理與醫院質量管理體系標準規范，對科室整體質量管理實況進行整體性分析與審評，尤其是對診斷與護理行為方式進行嚴格的督查、解析與反饋；

最后，做好崗位自查、自評與分析工作。上述目標的實現需要院內各個級別各個職位上的職員依據醫院質量管理體系標準對有關崗位提出的標準，對自體診斷、治療、護理行為方式不定期的自我檢查、自我評價以及自我優化。基于PDCA循環的醫院質量管理體系的構建與應用，在協助醫院實現精細化管理目標方面有所幫助，并協助其取得最佳效益。

（四）構建良性循環體系

新時期下，多數三甲醫院積極構建以聯席例會、管理評審、統計分析、預防及糾正為基準的4類連貫性改進體度，體制之間相互輔佐、相互補充，構建聯合體系，確保醫院質量管理體系順延PDCA循環軌道良性運轉。

首先，聯席例會體制的落實。質量聯席例會開展頻率為1次/月，參與人員院領導、各職能部門負責人以及有關臨床專家，具體工作內容為對監察過程中所發現問題的成因進行深度的剖析，在此基礎上編制修整規劃，使其體現出標準性，整合進醫院質量管理體系中，全面推行。并且在例會中，對上一階段整改的成效進行總結，沒有處理的問題規整到下一個PDCA循環中；

其次，落實管理評審體制。實質上就是聯席例會成員定期的組織管理評審工作，針對醫院質量管理體系標準運轉實況、醫療衛生材料供需情況進行綜合性評價，明確調整規劃，目的在于提升質量管理體系在醫院環境中的適應性、實效性以及可行性；

再次，落實統計分析體度[3]。這一體制實效性的發揮，對醫院信息系統表現出強烈的依賴性，在這一系統的協助下，質量監管人員對醫院運轉模式、患者安全性、醫療衛生質量、用藥配藥科學性、醫患對醫療服務內容滿意度、出院病案首頁信息完整性等資源有了整體性了解，對信息資源整合分析的基礎上，及時的發現可能引發某類問題出現的提示性信息，將信息資料與可能出現的問題上交于聯席例會，對其發展趨向與影響程度進行分析，編制最有效的處理規劃，此時醫院醫療事業運行質量處于不斷被調整與優化的模式中。

最后，落實糾正與預防體制。在聯席例會、管理評審、統計分析等系列性環節的協助下，醫院質檢部門發現了現存問題與隱性問題，協助各有關處、科室認識到問題的嚴重性，督查它們積極的施用帶有實用價值的糾正與預防手段，從而使質量管理處于連貫性修整狀態中，將一些潛在型問題扼殺在萌芽狀態中。

三、醫院門診PDCA質量管理體系的構建

（一）編制標準，明確目標（P）是基礎

具體是參照《醫療機構管理條例》、《中華人民共和國執業醫師法》、《醫院管理評價指南（2008）》等相關法律法規，整和醫院發展實況，編制專屬本院的《門診醫療服務質量管理實施辦法》，使其演變成門診質控的導向性文書，與此同時編制并推行《門診病歷檢查評分標準》、《門診服務質量檢查評分標準》等標準。

（二）構建團隊，執行目標（D）是關鍵

門診質量管理組是由院領導統領，門診部和質檢辦協同構建的，組員有質檢辦、醫務部、門診部、藥劑科等科室負責人與臨床專家。門診質量管理組職責為對全院門診醫療服務質量進行檢查評價、對其施以表彰或懲罰，監察其在質量修整方面所取得的成效[4]。委派專員對各臨床科室的門診質量進行管理，確保門診質控工作落實到相關科室人員，此時質量有效管理目標的實現就有了切實的保障。

（三）參照指標，檢查落實（C）是重點

依據《門診病歷檢查評分標準》、《門診服務質量檢查評分標準》、《處方質量檢查評分標準》等考評規范，門診質量管理的門診醫療服務質量檢查工作開展的頻率務必要保證1次/月，對各類信息進行系統的整理與分類，確保等級的詳實性以及統計的精確性，評分的科學性，對檢查實況和規劃目標實施對照策略，解析門診醫療服務質量運行狀況，針對檢查結果，對門診工作者的工作形式提出建設性意見。

（四）反饋處理，評價總結（A）是保障

把門診質量檢查結果規整進科室總目標考核體系中，同時參照總目標考核有關規范對其實施獎懲體制。門診部負責人參照門診質量管理組提出的建議，利用院內局域網、HIS系統、反饋單等多樣化渠道，精確的將質量檢查過程中發現的問題反饋至各臨床科室，與臨床科室專家、當事醫生共同探究門診醫療服務質量問題的成因，歸納經驗，使質量檢查結果體現出標準性與規范性。經驗總結的外在體現形式是相關體制的建設與實施，旨在最大限度的規避門診醫療事業在未來的發展中出現相似的質量問題。

（五）成效總結

以醫院評審為契機構建基于PDCA循環的醫院質量管理體系的應用，推進了醫院門診質控體制的完善進程。新時期下在門診醫療工作量與工作強度均處于較高的層次上，在基于PDCA循環的醫院質量管理體系的協助下，門診醫療服務質量處于不斷被修整與優化的模式中[5]。大幅度的降低了重大醫療安全、醫療差錯事故出現的概率，同時各類醫療文書達標率、處方合格率均有所提升。

由此可見，PDCA循環管理模式是提升醫院門診服務質量的有效方式之一，PDCA循環不存在終止點，K止點承擔著起始點的角色，為大循環囊括小循環、環環緊扣，不斷提升的進程。另外，PDCA循環規劃環節中需要相關科室人員的輔助配合，從而確保質量管理規劃的實效性，并得到廣大職員的肯定。

檢查反饋環節是不可缺少的，這是強化質檢人員與有關科室、人員互動性的關鍵，從而使質量問題成因得到深度分析，有效的處理。當然，為了維護醫院質量管理體系的應用價值，應該積極將PDCA循環檢查結果和績效考核、員工培訓、晉升等多樣化體制關聯在一起，參照質量問題，對職員知識、技能水平進行有目的性培訓，為行為規范、素質優良的職員提供進修、出國深造等機會，旨在調動院內各級各崗位人員參與PDCA循環質量管理模式的主觀能動性。通過反思與總結，使院領導以及質檢辦深刻認識到若要使基于PDCA循環的醫院質量管理體系實效性充分發揮出來，全員參與是保障，調動各科室個崗位人員的積極性，使其踴躍參與進質量考評規劃的制定環節中，從而使考評規劃得到全員的肯定，使其演變成工作行為規范；同時對質量考評標準采取量化舉措也是極為必要的，用數字說話，實現規范醫療服務人員工作行為方式，激發其為患者服務熱情的目標；此外，在構建與推行基于PDCA循環的醫院質量管理體系的過程中，應該積極應用信息技術，確保質量考評的精確性與實效性，同時也達到大幅度壓縮質量管理成本這一目標。

四、基于PDCA循環的醫院質量管理體系應用的意義

首選，其有助于醫院機制的完善，以及院內培訓工作的開展。具體體現在參照《評審標準》的規范，在全院有關科室的協助下院職能部門對各類醫療體制、質量控制指標、服務程序、崗位職責實施增補、修整、整理分類舉措，完善醫療業務體系。其次，其推動醫療質量精細化管理進程。具體體現在在基于PDCA循環的醫院質量管理體系的協助下，院、科、崗三級質量管理體系體現出完善性與規整性特征，質檢辦有規劃、有目的性的對全院醫療衛生服務質量進行監管與控制，使綜合治療檢查、病歷書寫質量檢查、單病種質量管理檢查等多項檢查工作落到實處，并將發現的問題以修整通知書的形式下發至科室與個人，做出時間限制。再者，基于PDCA循環的醫院質量管理體系的構建與推行，最大限度的激發了院內職員工作的積極性，提升了其工作效率與質量，這主要是因為在這一體系中，績效考核與工作量、工作質量之間存在密切的關聯性，所以各個科室職員密切合作，共同優化工作質量，強化科室人力資源聚合力，為醫院事業的發展與最大效益的取得貢獻力量。最后，PDCA循環理念的推行，對醫院文化體系建設起到了輔助作用。醫院文化作可以被視為管理理論與管理方法的整合體，其性質為文化管理，是推動醫療衛生事業健康長久發展的動源。PDCA循環下質量管理工作重視的是“全員、全方位、全過程”的“三全”管理理念，在這一理念的支配下，展現了醫院質量管理與服務觀念的現代化l展趨向，這是其文化素養的外在體現形式。

五、結束語

總之，PDCA循環理念在醫院管理進程中的應用，能夠大幅度的優化質量管理工作績效，PDCA循環的4個時期處于對立的模式中，每一時期優涵蓋了數個PDCA子循環，環環相扣，使PDCA循環質量管理水平初步不斷上升的狀態中，從而使質量管理體系實現完善醫院審評工作模式這一目標，質量管理工作不是階段性的，體現出常態化特色。

參考文獻

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[4]王道雄，鄒佩琳，涂宣成，肖萬超.德國KTQ質量認證體系在醫院后勤規范化管理中的應用[J].中國衛生質量管理，2015，06：74-77.