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［關鍵詞］集團;資金管理;風險管控

1集團企業資金管理中存在的風險問題

1.1籌資模式選擇的盲目性

對于任何一個集團企業來說，科學健康的資金管理模式往往是影響其長遠良性發展的極為關鍵的因素。其不僅決定了企業一系列的項目能否順暢地開展，而且從長期來看，其蘊藏的風險的大小將直接影響企業的利潤的高低，嚴重的甚至危及企業的存亡。相關研究調查顯示，我國大多數集團企業在發展中為解決自身發展的資金不足等瓶頸問題，往往采用的資金籌措模式是資金借貸和部分股權出售的模式。整體而言，對于大多數集團企業來說主要采用的還是債務借貸的方式。而這種方式雖然在一定程度上解決了企業暫時的財務難題，但從長遠來看，其隱含的巨大的風險往往為企業所忽略，甚至不少集團企業在遇到財務危機時，為盡快解決難題，并未對資金借貸的模式的科學性開展合理的評估，這就導致這種籌資模式隱含的風險進一步加大。所以，由于籌資模式的盲目性而導致的企業財務風險，必須引起集團企業資金管理人員的高度重視，并且其需要根據企業自身的實際情況，對籌資的合理性作出科學的評估。

1.2預算編制缺乏科學性

當前，不少企業由于預算編制能力水平不足等因素導致其預算編制不科學現象較為突出，且這一問題長期未得到遏制和解決。而其中較為突出的問題就在于預算松弛，即所謂的預算編制人員最終呈現的預算編制結果與實際上最佳的企業預算之間具有一定的出入。而這一情況出現的原因是多方面的。一方面，為了盡量降低企業的業務風險，各企業的子公司一般都在制定本區域的預算目標的過程中有意壓低預算目標的完成難度，制定一個較為寬松的預算目標。同時，各企業的領導層在意識到這一問題時，雖然與各轄區的工作人員進行了目標的協商，但總體而言效果不佳，即最終形成的預算目標仍舊難以達到最佳預算水平。另一方面，當前，由于不少企業在制定收入預算時未全面考慮到企業實際情況，同時其采用的預算編制方法不科學等原因導致企業的預算編制水平不平衡的情況十分突出，實際執行偏差較小的項目很少，因此，整體而言，企業的預算編制水平不足很容易導致預算松弛局面的出現，進而極易引發企業的資金管理的風險和問題的出現。

1.3風控管理隊伍整體素質偏低

整體而言，當前大多數集團企業的資金風險管理并不盡如人意。大多數集團企業從管理層到普通員工難以快速適應互聯網時代的快速變革的時代特點，而從管理隊伍的素質來看，集團企業內部的風控管理工作人員大多缺乏專業的管理工作培訓，那么就更難以適應當前資金管理的工作要求。而且當前不少集團企業出于節省經費等方面的考慮，甚至把其他部門的人員臨時調用為資金管理人員，由此導致資金風險管理部門的專業人才偏少、學歷整體偏低的情況日益嚴重。同時，從當前資金管理部門的從業者的年齡分布來看，整體年齡出現高齡化趨勢，因而此類管理的后備人才儲備也嚴重不足，這將在很大程度上影響到各相關單位在風險管理工作的科學性和可持續性。另外，相較于傳統管理方式，互聯網時代對于管理水平的要求更高，而當前不少單位缺乏對資金管理模式的創新和調整，工作人員也沒有較強的管理的知識和專業的技能，進而導致其難以制定出較為科學的管理方案，最終造成了資金管理隊伍整體素質偏低的局面。

2加強集團資金管理風險管控的策略建議

2.1科學評估資金結構的合理性

一方面，企業需要對企業的資金的籌措模式進行優化，以達到企業資金結構穩定健康的目的。在保證自身的資金流暢運營的同時，確立自身需要用于投入的資金需要，以及確保自身具備償還能力的資金數額。同時，也需要及時對投入產出比的合理性展開評估，確保由此產生的風險最小。而且，在資金的籌措模式的選擇上，需要預先對籌措資金的額度等進行評估，以避免不合理的資金籌措風險的出現。另一方面，企業需要增強對于未知潛在的資金籌措風險的辨別，進而利用科學合理的有利方式對風險進行合理規避和有效化解。而需要特別指出的是，在潛在風險識別之后應該進行的任務即是加強對于潛在風險的防控預案的制定，這就要求企業制定合理的防范措施以將其控制在企業能夠承受的范圍之內。而具體到相關事故的出現時，企業應積極面對風險的出現，并及時對風險開展有效控制措施。

2.2提升員工預算編制能力，減少財務預算導致的風險

對于集團企業而言，有效提高企業預算編制質量對于其展開之后的全面預算管理工作至關重要。一方面，企業在進行預算管理時，需要綜合考慮企業未來的發展戰略。在全面預算管理的實際實施過程中，企業應明確自己的發展戰略，依據具體規劃和戰略部署，制定出在不同階段的合理的目標。同時，加強經營戰略與預算管理的結合，也便于充分發揮預算管理在實現企業戰略方面的突出力量。另一方面，企業需要將多種預算編制方式進行有機結合。企業需要逐漸放棄之前的散亂的編制方式，在具體的預算編制時將多種預算編制方式有機結合，如固定預算與彈性預算相結合或者定期預算與滾動預算相結合，從而多角度地提高預算編制的準確性與科學性，進而減少預算失誤和相關風險。

2.3升級完善資金管理信息系統

集團企業需要努力做好企業財務信息管理工作，尤其對于集團企業而言，信息的獲取速度和安全工作的重要性不言而喻。為此，企業需要首先重視信息的安全性方面的工作。一些關鍵信息的泄露對于集團企業可能是致命性的打擊，因此，企業對于一些關鍵的資金管理工作的保密性一定要重視。同時，企業需要大力提高信息管理的效率，建立信息共享平臺。具體來說:第一，優化軟件設計，減少軟件運行速度緩慢的情況，減少軟件本身問題而導致的相關問題;第二，建立與資金管理相匹配的數據庫，對檢索內容開展仔細的分類，提高檢索內容的檢索精度，以盡量減少查詢內容不準確而造成的二次檢査問題，從而降低重復工作出現的頻次;第三，進一步加大資金管理信息系統的研發力度，從預算管理工作的整體著眼，爭取為使用者提供最大的方便。

2.4更新財務風險管理的理念，提升員工整體素質

對于任何企業而言，高素質的資金管理人員是在當前時代背景之下必須關注的重點方面。企業需要按照自身的實際運營情況，有針對性地引進一批素質較高的且經驗豐富的專業人才隊伍以加強財務風險管理的薄弱環節。同時，對于集團企業而言，企業員工的創新能力的強大與否往往決定了一個企業的壽命的長短，因此企業需要建立人性化的財務風險管理平臺，不斷激發員工的創新能力。此外，隨著企業自身的業務范圍的不斷加大，企業核心工作人員持續增多，企業還應該增強風險防控的文化宣傳和培訓，進而提升整個企業財務風險管理人員的素質和能力。

3結論

集團企業在長期的資金管理工作中會受到籌資模式、預算管理以及員工素質等一系列的因素影響，導致其所面臨的財務風險較大。為此，其在進行實際的資金管理的風險防控中及時化解來自方方面面的潛在風險，其需要采取諸如科學評估資金結構的合理性、提升企業員工預算編制能力、升級完善資金管理信息系統、更新財務風險管理的理念，全面提升企業員工整體素質等措施，以最大限度地提升集團企業資金管理的風險控制水平。

參考文獻:

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關鍵詞：電信企業 資金管理 風險 管控

隨著信息技術的發展，3G網絡已經成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術的發展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風險和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。

一、營收資金管理和歸集渠道概述

營收資金主要包括業務資金的賬戶管理、業務資金的收取和繳存管理、業務資金的稽核管理等內容。業務的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財務風險和實現資金統一歸集的重要環節。

根據資金歸集的渠道的地點和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯網資金歸集渠道等類型，即通過企業自身實現歸集和企業借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業廳的資金歸集；標準營業廳的資金歸集；商匯總營業廳的資金歸集；電子營業廳（自助終端、手機營業廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業廳的資金歸集。

二、營業收款歸集渠道的風險分析

（一）旗艦營業廳營業收款歸集渠道的風險分析

旗艦營業廳屬于電信企業內部規模較大的營業廳，營業人員流動性較強，所承擔的話費收取及終端收款的資金金額較大，風險比較高。其風險主要體現在：營業員當日收取的營業款沒有按時足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現金的虧空。營業班長每天沒有對各個營業員實際上交的營業款和收入集中管理系統的應繳款項進行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產生的退費的行為缺乏有效審批機制，存在隨意審批的行為。營業資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。每月月末沒有對營業款結算的差額進行核對或者核對后未能準確分析差異原因并在資金管理系統進行調整，造成未做到日清日結和月清月結。

（二）標準營業廳資金安全及風險分析

標準營業廳屬于電信企業內部規模稍次于旗艦營業廳的一種營業廳，營業人員不多，主要承擔的話費收取和部分核心業務，風險相對旗艦營業廳來講稍低。其風險主要體現在：營業員結賬后營業繳款有盈余或者虧空。營業班長每天沒有對各個營業員實際上交的營業款和收入集中管理系統的應繳款項進行有效的稽核。營業資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。對月末營業款結算沒有進行有效分析，造成營業款結算余額。

（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風險分析

銀行代收、銀行托收的收費形式是電信企業沿用很久的一種收費方式，主要是利用銀行的收費渠道來收取用戶的話費。這種收費方式相對其他方式較為安全。主要表現在以下幾個方面：沒有及時和代收銀行進行對賬，企業收取資金和對方銀行收取資金不一致，導致會業差異。銀行方和企業方接口不一致，導致銀行側顯示已收、企業側顯示未收，或者企業側顯示已收、銀行側顯示未收。

（四）渠道資金安全及風險分析

目前各個電信企業對于外部市場的主要擴展渠道是社會商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業為合作伙伴，就是在小城鎮和農村也有報亭、食雜店等銷售渠道。社會商人員素質復雜，會存在延遲繳納營業款的情況，特別是對開通了信用額度的高資質的商的欠繳資金，其資金風險更高。資金安全風險的主要表現形式：未建立商預存款制度，導致商經辦的各類業務未能及時將營業款項繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的商押金數額。商信用額度審批不嚴，導致部分不具備信用額度開通資質的商不能及時繳納營業資金，且欠繳資金的數額超過其繳納的商押金。商預存款繳納不足，系統沒有及時封閉商辦理各類業務的權限，導致商欠繳營業資金。

（五）電子渠道資金安全及風險分析

隨著互聯網的普遍應用以及支付寶等第三方支付平臺的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業務費用或者在營業廳進行卡號、終端的購買以及話費的繳納。上述資金支付需要通過各個業務平臺與公司的計費系統之間進行數據轉換，因此數據轉換的全過程中就會給公司帶來資金安全的風險，主要表現在以下幾個方面：公司的計費系統已經成功繳費或者成功退費，但各個業務平臺顯示繳費或者退費的失敗，造成兩方數據的差異；電子商務的管理部門對公司的計費系統和各業務平臺的資金支付未進行定期核對，未對差異差生的原因及時進行分析和處理，造成資金安全風險。

三、各種收款渠道應對資金安全風險的方案

（一）旗艦營業廳和標準營業廳應對資金安全風險的方案

市場部門對各營業廳的退費額度進行管理，旗艦營業廳營業日報退費的額度是每日2萬元，標準營業廳每日的退費額度是3000元：公司可以根據各個營業廳的地理位置，授權開放退費權限。承擔退款的營業廳，應在營業廳單獨設立臺席受理退款業務，其他臺席不能處理現金退款。各營業廳按照預存款、收入、押金等類型進行清退，同時賦予不同的負責人對退費進行審批，并制定專人對審批流程進行管理和檢查。同時在OA中設置退費審批的電子流，營業員工應在OA中對退費原因進行詳細說明，并按照退費類別對退費憑證進行檔案管理。后臺支撐部門要對前臺的營業退費進行逐筆稽核，應重點稽核超過1000元的大額退費，還應對同一用戶不同金額的多筆退費進行重點稽核，重點稽核其合理性，從而減少資金損失。

各旗艦營業廳和標準營業廳應該全面使用資金管理系統，同時完成一級資金稽核任務，當日營業款必須做到日清日結：一級稽核是指各旗艦營業廳和標準營業廳的營業班長按照規定的時間對每日營業日報和營業款進行一級稽核；同時企業要建立三級稽核制度。

各營業廳都應配備存放營業尾款的保險柜，將營業尾款存放于保險柜進行管理：營業款尾款是指營業廳每天收取的營業款未由押運公司封包運送指定銀行的款項，即每天營業廳由押運公司上門取款后到營業廳關門前所收取的款項，由于銀行結賬原因必須留存于營業廳保管的款項。對于營業款尾款必須存放于指定金庫進行保管，不得以任何原因挪用營業尾款。

財務部門要進行營業款分析制度，同時各個自有營業廳要加強自身營業款的管理：財務部門通過建立營業款結算臺賬對營業款的賬齡、產生原因以及時間進行分析。

（二）銀行托收、銀行代收應對資金安全風險的方案

財務部門要及時進行銀企對賬，通過銀行存款余額調節表發現的未達賬項并查明原因，到底是企業賬錄入錯誤，還是銀行回單未及時入賬。信息化部門要及時與各銀行進行接口對賬，通過銀行的接口對賬發現其中存在的問題，避免產生銀行有數據，企業無數據的狀況，或者產生企業數據進重復的現象。

（三）渠道應對資金安全風險的方案

企業應建立商預存款制度，讓商先繳納預存款在辦理業務，避免商欠繳營業款，每個商都應建立單獨的預存款賬戶，財務部門應設置專人對商預存款進行管理，避免產生欠繳營業款的風險。

企業應建立商押金制度，如果出現商欠繳營業款的情況，及時用押金補繳其欠繳的營業款。

對開通信用額度的商要進行嚴格的資質審批，避免因為審批不嚴格導致的風險。

（四）電子渠道應對資金安全風險的方案

財務部門、稽核部門、電子渠道部門應該建立定期對賬制度：對于電子渠道業務按照電子渠道的業務類分自助終端、網上繳費、手機營業廳等進行對賬。

電子渠道部門要定期核對系統內的接口數據，避免接口數據的滯留在系統中，及時進行會業對賬，及時處理會業對賬所產生的差異。

參考文獻：

[1]王娜.談如何加強通信行業區縣分公司的營業資金管理[J].現代商業，2009

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關鍵詞：高職院校；內部控制；探究與實踐

所謂內部控制，是指單位為了合理保證經濟活動的合規合法、財務會計信息資料的真實可靠、保護資產的安全完整及通過制定制度、實施措施和執行程序等手段，從而對經濟活動的風險進行的防范和管控。

一、高職院校財務內部控制的背景分析

（一）政策背景分析

國務院大力發展、加快發展職業教育一系列文件的出臺，為職業教育的發展及經費的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經費投入逐年加大。隨著高等職業教育的快速發展，高職院校在不斷擴大辦學規模的同時也面臨著巨大的財務壓力及風險，對財務內部控制管理工作帶來了挑戰。

（二）內部控制管理的環境背景分析

2012年起，為規范行政事業單位內部控制工作，提高單位內部管理水平，加強風險防控內部控制體系建設，財政部先后印發了內部控制規范及全面推進建設的指導意見，為各行政事業單位如何建立、加強內部控制建設工作指明了方向。

（三）內部控制管理的現況分析

高職院校內部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內部卻沒有制訂內部控制制度或者是有制度沒有遵照執行，導致內控管理不到位、形同虛設。2.對經濟業務稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經濟業務的稽核工作上，多偏重于規范化，而忽視對合法性、真實性的監督。3.財務部門普遍存在工作人員數量偏少的情況。人員數量的緊張，導致在工作量強壓的情況下，審核報銷單據的質量不能保證，同進內控環節未能完全到位。4.單位內部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經濟責任審計報告內容可利用的價值不高，部分學校先離后審、任中不審，使審計監督、檢查工作達不到應有的作用和效果。

二、高職院校財務內部控制的防范風險點

A校財務處工作職責主要包括學校行政、基建、食堂、產業公司的預算、核算管理，招標采購管理和收費管理。以工作職責劃范圍，逐一梳理易發生的風險點有以下7點：

（一）預算管理風險點

預算編制時，未與學校各部門進行充分的溝通，存在未經批準，擅自擴大預算項目或超標準安排預算情況；預算執行時，未在預算批復的范圍內進行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準確、及時。

（二）核算管理風險點

單位內部不規范經濟業務審批權限及流程；賬務處理時關鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結賬不及時，不遵守相關會計制度，導致會計信息失真；有規定不執行或者超預算計劃審核批準經費支出；往來款項結算不清；超標準開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機制，不能保證資金的安全完整。

（三）招標采購管理風險點

政府采購預算及計劃申報隨意性；未規范組織、實施相關政府采購程序；未按照規定對采購業務的檔案進行建檔留存。

（四）收費管理風險點

收費項目未按規定進行審批及公示；未按規定使用票據；未按規定將收、支分離。

（五）票據管理風險點

票據管理松散導致票據丟失；票據核銷時，未經程序私自銷毀票據；私自印制票據以隱匿收入。

（六）崗位設置風險點

不相容崗位未分離。

（七）信息化工作風險點

財務數據未按時保存，電子檔案未異地保存；財務系統使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。

三、高職院校財務內部控制措施

A學院以財務視角，從制定制度、完善現行財務環境，實施措施加強財務內部風險管理、項目管理、招標采購管理、收費管理，執行程序加強信息公開與監督著眼，進而加強了財務內部控制管理工作。

（一）健全制度建設，完善財務環境

A學院財務部門在著手構建財務內部控制建設工作以來，從對經費的管理、審批及報銷流程、學生收費、項目立項及招標流程等進行了修訂了工作，進而了《招標采購管理暫行辦法》、《招標采購專家庫管理暫行辦法》、《關于招標采購管理辦法的補充規定》、《采購項目招標工作操作流程》等相關財務制度，以制度為抓手，規范學校經濟活動行為，明確了經濟活動執行的流程。

（二）明確報銷規定與流程，防控會計核算風險

根據《事業單位會計準則》、《高等學校會計制度》等會計準則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據，從票據的合規性和審批程序的完整性認真審核，對不合規的票據堅決不予支付。

（三）分離不相容工作，防控崗位設置風險

針對風險崗位，A學院采取重點監控措施，對不相容的工作崗位進行分工負責控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負責，減小銀行資金收付賬務風險；要求現金出納日日填寫資金盤點表，由審核人員對現金進行定期、不定期盤點檢查，盤點記錄留檔保存；銀行余額調節表制作人員與銀行資金管理人員分離設置、銀行預留印章分離控制、票據領用專人負責控制等。同時，財務部門內部進行定期、不定期的輪崗。

（四）確立項目管理制度，定期公開財務信息，防控預算管理風險

在項目庫管理工作的基礎上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進行初次排序評審，由財經工作領導小組對初次排序評審后的項目依類進行二次評審，確保項目的科學性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預算執行與政府采購進度聯動推進機制，定期在學校內公示招標采購及項目資金執行進度，在學校層面會議上進行通報，自上而下的對項目執行進行監督和督促。

在財政規定公開經費情況工作基礎上，A學校實行二級學院、重點職能部門預算執行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進校務公開。

（五）嚴格招標管理，防控招標采購風險

招標采購過程中嚴格執行國家、省、市、學院招標采購制度，成立招標委員會、建立專家庫、引入外部咨詢論證機制，同時對招標過程進行嚴格把關。

（六）規范收費管理，防控收費管理風險

明確崗位職責和權限，調整崗位設置，確保不相容的崗位相互分離、相互監督、相互制約，強化內部監督，保障收費工作的安全。收費工作全面實行公示制度，通過學校網站、收費公示欄等各種渠道對收費項目、標準和依據進行公示。

（七）根據財務信息化建設情況，防控信息化管理風險

異地留存、備份財務數據，按規定定期、不定期檢查；財務系統使用人自行設置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。

（八）細化崗位工作標準，排查風險

深度剖析財務內部崗位，對崗位工作完成標準及時間標準進行要求并逐一細化，從而并通過定期、不定期進行周工作總結及學習，全面提升從業人員素質，為加強學院財務管理奠定堅實的人才基礎。

四、對于財務內控管理工作的建議

（一）強化經辦部門財務意識，把好業務每一關

工作中，宣傳財務管理、內部控制知識，加強各部門負責人的財務管理意識，強化責任，對財務報銷業務的真實性負責，切實把好關、負起責。

（二）強化要求預算方案的準確性

建議引導需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強各部門之間的溝通協調，根據學校發展，做好項目前期規劃，減少變更，提高執行效率。

綜上，在風險管控視角下，以制定制度、實施措施、執行程序為手段，以加強財務內部控制管理工作為契機，進一步推進高職院校內部控制體系建設工作的有效開展。

參考文獻：

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[5]王文明.完善我國高校財務內部控制策略探析[J].會計之友，2014（36）：107.

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【關鍵詞】集團；資金管理；風險；管控

我國出現了越來愈多的大型集團企業，這些企業發展迅速，但是卻也面臨著諸多的資金管理問題。為了更為有效地進行集團資金管理，大多數企業開始將資金管理看作核心的管理內容，并致力于完善集團內部控制制度，及時發現集團資金管理存在的問題，降低資金管理中的風險。筆者結合自身的經驗，論述集團資金管理的風險及管控，具體如下。

1.企業集團資金管理常見風險

1.1預算管理風險

資金管理是集團企業重要的管理內容，要想確保集團的資金管理水平，需要做好集團預算管理工作。完善的預算管理體系不但可以幫助集團更好地配置資金，還能避免資金浪費，提高資金的使用效率。目前，部分集團企業尚未形成健全的預算管理體系，忽視資金預算管理工作，沒有對資金系統的應用規劃，缺乏有效地資金控制對策。一些集團企業雖然也建立了自己的預算管理體系，但是預算管理的貫徹執行卻不盡如人意。預算管理僅僅停留于表面的檢查、監督工作，集團資金管理存在大量風險，諸如財務信息失真、決策管理失誤等。

1.2集團籌資風險

不同的資金管理問題將誘發不同的風險，籌資若是不得法，不但會影響集團的正常運營，還會讓集團陷入破產困境。當企業自有資金不足，但又有擴大生產、業務需求的時候，企業就需要進行籌資。而籌資方式若是不得當，企業的財務管理將會出現一系列的問題，從而誘發籌資風險。從當前的情況來看，我國的集團企業存在籌資困難的不在少數，這些企業或是籌資金額難以滿足自身的需求，或是籌資渠道比較狹窄，或是難以獲得籌資資格。這些都對集團企業的籌資產生了約束、制約作用，比較普遍的集團籌資方式有債券籌資和股權籌資，前者占比較大。而債務籌資的方式明顯會增加資金管理的壓力，若是集團企業籌資的利息償還較高，或是償付壓力較高，一旦出現項目變動、管理問題，都會給集團帶來巨大的籌資風險。這不但會降低集團的信用等級，還會誘發一系列的風險，使集團陷入困境。

2.集團資金管理風險管控的對策

2.1提高集團資金預算管理水平

為了更好地進行資金管理，就需要著力提高資金預算管理水平。集團需要結合自身的資金需求，開展系統化、科學化的預算管理分析、評估，制定細致的計劃、進度方案。在選擇籌資方式的時候，管理者不但需要考慮到該種方式的償債風險，還需要考慮到該種方式的資金成本。成功籌集到所需資金后，管理者要使用好這些資金，確保每一筆資金都能夠用到刀刃上，避免出現資金濫用、利用效率低下的問題。集團投資項目不盡相同，收益比率、可回收期等也存在較大的差異。為此，集團應該根據項目的具體情況，制定針對性的資金使用計劃，提高資金管理水平。

2.2優化企業集團的資本結構

在具體的籌資前，企業需要預算進行資本成本測算，避免因為籌資決策失誤，給集團帶來不必要的財務風險。處于優化企業集團資本結構的目的，集團應該科學設置目標資本結構，根據資金的實際用途、緊要程度、需求方向等，確保資金的使用計劃，降低資金管理風險。在具體的籌資過程中，集團企業應該明確一點：不能通過提高財務風險的方式，試圖減少籌資成本，這會使集團置于非常危險的境地。集團企業應該對資金用途、項目風險進行預先審查，避免出現盲目籌資，導致投資失敗。

2.3完善企業集團信用評級體系

為了提高集團資金管理水平，集團應該做好應收賬款管控工作。在銷售業務發生之前，集團就應該制定完善的信用評價體系，要依據自身業務的特征，對常規化、標準化的信用評價體系進行調整。一般來說，在確定集團信用評級前，應該全面、詳實地調查和了解企業的資本結構、市場占用率、籌資模式等內容。只有如此，才能確保資金運轉效率，提高集團的資金管理水平。

2.4建設現代化的信息共享平臺

信息共享體系是現代企業管理體系的重要內容，其不但可以有效地傳遞和溝通財務信息，還能進一步明確資金的使用方向，提高集團資金決策水平和敏感性，有效地控制資金管理風險。具體來說，要建設信息共享平臺，可以從如下幾個方面著手：其一，選聘專業技術人員。為了建設一個現代化的信息共享平臺，集團需要選聘專業的技術人員，并定期對技術人員進行培訓，吸收和借鑒國內外先進經驗，對平臺進行調整和改善。其二，建立資金動態反饋板塊。為了對資金進行集中管理，提高資金管理的透明性、公開性、科學性，在信息平臺上應該開設專門的資金動態板塊。其三，擴大資金預算管理范圍。預算管理工作是資金管理的基礎，集團應該建立從總部到子公司的系統化的預算管理體系，提高資金管控質量，預防資金管理風險。

3.總結

集團的經濟活動都涉及到資金管理，作為內部控制的重要內容，資金管理在現代集團企業管理中越來越重要。為了預防資金管理中的各種風險，就需要加強對集團資金管理風險的研究。本文分析了當前企業集團資金管理常見的風險，在此基礎上提出了集團資金管理中的風險管控對策，以期能夠更好地促進集團企業資金管理的發展，降低資金管理風險，提高集團資金管理的穩定性、科學性、安全性。

參考文獻：

[1] 李穎.資金集中管理利弊分析[J].時代金融，2012（08）

[2]許忠宏.ERP環境下企業集團資金管理存在的風險及其對策[J].現代商業，2015（35）

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關鍵詞：建筑工程監理；風險管理與控制；新技術

近年來，建筑工程監理地位不斷提高，監理機制日益完善，監理范圍不斷擴大，壓力不斷增加。面對快速發展的建筑工程，如何跟隨發展變化，優化監理工作模式和方法，成為研究的重點。建筑工程監理實踐，若能夠強化風險管控，對保障工程的效益和質量等目標實現，起到積極作用，能夠促使監理價值實現。

1建筑工程監理新形勢

從實際情況分析，建筑工程監理工作的開展，面臨新形勢，體現在以下方面：1）監理環境日益復雜。受到土地資源限制與建筑需求等的影響，使得工程建設環境更加復雜，同理監理環境也如此，工程建造期間面臨的風險更加復雜，增加風險管控難度。2）監理對象新型化。近年來，各類新技術和新工藝等的運用，帶動著質量與安全等形式變化，監理對象呈現新特點，采取以往的監理手段“有些吃力”，難以實現監理的全面覆蓋，要進行監理優化和創新。3）監理工作要求提高。最初建筑工程監理工作的開展，主要圍繞質量與安全，如今逐步擴大到多個方面，包括進度和造價等，更加注重監理風險的控制。

2建筑工程監理中風險的特征

2.1不確定性

根據建筑工程實踐總結，發生的質量事故和安全事故等，很多是因為不確定風險因素引發，此類風險的防范與控制，有著較大的挑戰。首先，風險發生概率具有變化特點，難以確定幾率。其次，工程風險來源比較廣泛，比如天氣、人員以及疫情等，都會引發相應的問題。最后，不確定風險難以快速識別，管控工作比較被動，若缺少對風險的全面認知與了解，極易造成風險產生概率增加，造成更大的影響。

2.2客觀性

建筑工程風險具有客觀性，不會受到內在因素的影響，并且不會因為人的意志轉移，為客觀真實存在。很多建造任務都是相應的環境下開展，受到環境中的因素影響，難以實現對環境變化的高效控制，極易產生風險，給監理任務的執行提出諸多難題。

2.3可控性

實際上多數風險通過采取合理的方法都能夠有效解決，進而減少工程損失。從建筑工程監理的角度分析，當產生風險后，采取相應的手段，實施風險控制，探索適宜的解決方法，防范與控制低風險。例如，吊裝施工風險，對其進行風險識別和分析，圍繞場地和起吊設備、人員以及操作等，采取風險控制，營造安全的作業環境，采取吊裝安全防護措施以及加大安全管理，可實現對風險的有效控制。

3建筑工程監理中的風險管理策略

3.1增強風險意識

建筑工程監理實踐中，實施風險管控措施，要樹立風險意識，從思想上高度重視，進而驅動行為，落實風險管控工作。從當前的情況來說，要增強監理人員的責任意識，使其能夠認識到自身的風險管理職責，進而認真落實各項監理工作。這需要制定完善的建筑工程監理制度，明晰風險管控責任，由相關部門和人員負責。做好內部宣傳，增強監理人員的風險防范與控制意識，嚴格把控各項工作的落實[1]。

3.2引入BIM技術

從建筑工程監理前沿分析，BIM技術逐漸引入和應用，正在掀起監理改革浪潮，很多地區已經開展在監理領域推廣BIM技術。基于BIM技術實施建筑工程監理，能夠強化風險管控，體現在以下方面：1）現場環境。搭建建筑施工現場的可視化模型，依據建筑施工方案和進度計劃等，為材料和機械設備等的布置，進行動態模擬分析，提出相對較優的方案，減少現場無序組織和其他問題的發生，實現對進度和安全等的風險防范，保障工程的效益目標實現。2）質量風險。最初BIM技術在建筑工程領域應用，就是集中于設計優化，隨著技術的不斷完善，逐漸拓展到工程管理，為建筑工程質量全過程管控，提供有力支持與保障。設計環節通過協同設計、碰撞檢測分析等，實現質量風險的事前控制。施工期間發揮技術交底和質量動態化控制等優勢，助力生產質量風險的控制，提高風險管理水平。3）安全風險控制與其他管控。基于BIM技術，開展安全文明施工風險，能夠為安全管理和綠色施工管理等的開展，提供有力的支持。對于監理人員而言，利用BIM技術和平臺，高效參與建筑設計和施工等全過程的管理，通過和相關部門的高效共享信息，保障風險管控工作高質量落實，進而發揮監理的作用。

3.3加大監理隊伍的建設

建筑工程快速發展，不斷涌現新事物，使得建筑工程監理工作發生變化。若想要更好的適應發展，強化風險管控能力，要注重監理隊伍的建設[2]。結合工程項目的整體情況，圍繞環境和技術以及材料等內容，進行風險識別與分析，針對形成的風險管控方案，對監理人員所需的知識和技術，組織專業人員對監理工作人員進行培訓，使其能夠高質量落實風險管控工作。對監理行為和風險管控工作完成情況，進行考核與評估，分析存在的問題。針對建筑工程風險，實施預警制度，強化預防管控能力，保障監理工作落實到位。

3.4優化風險評估流程

實施風險管理，保障風險管控工作落實到位，要搭建完善的風險評估流程。采用風險識別技術，結合建筑工程的實際情況，細化風險因素，明確誘發風險的主要原因，提出防范和應對措施。根據風險管控的情況，動態調險評估系統，不斷提高工程質量與安全以及進度等的風險控制水平，切實保障工程監理價值的發揮。需要注意的是，進行風險評估，綜合運用定性評估和定量評估方法，最大程度上保障風險得到有效控制[3]。

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【關鍵詞】安全；工程；風險；控制

近兩年為響應國家環保要求，全國各個火力發電企業進行環保改造工程，加裝脫硫脫硝設備，在這其中發生了許多起不安全事故，因此在電力工程中必須要做好風險分析和風險管控，采取正確的應對措施，形成一套系統性強、前瞻性強、可行性強的安全管理制度。

1 電力改造工程安全風險分析及應對措施

1.1 施工區域隔離的風險

電力工程施工項目場地大多環境復雜或場地較小，且有可能設備尚在運行中，因而做好先期的隔離措施是保證安全的首要條件。施工現場必須采取全封閉硬隔離，懸掛了警示標志，與運行機組和設備徹底隔開，只留唯一的人員出入通道和設備器材進出通道。

1.2 施工人員違章的風險

“人”是最不穩定的因素，施工人員違章是施工安全的直接風險，施工過程中對作業人員的管控是整個工程項目安全的重中之重。在工程實施過程中始終要采取高壓態勢、多措并舉、重拳出擊、打擊苗頭、穩控局面等舉措，對各類違章行為進行了堅決地遏制，把安全理念植入到每一個現場作業人員腦海和意識中。

1.3 高空吊裝作業的風險

高空吊裝是電力施工環節的最大風險。施工現場除了采取監護、清場等常規手段，還執行了吊裝工作卡管理，每個作業組開工前必須開展 “三講一落實”的形式，人人簽名落實責任，固化作業流程，做到“三有”，既吊前有數、過程有序、到位安裝有驗，將作業風險最大程度減少。

1.4 高空作業人員的風險

高空作業人員一旦發生問題將直接危及生命，是作業風險中利劍懸頭的首因。首先在施工過程中所有施工人員應使用雙保險安全帶，其次在作業防護方面按照經驗首先確保安全繩（10mm卡扣鋼絲繩）的布置到位，每個作業面安全繩隨鋼梁形成網狀，落差大的空洞布置安全網，配合腳手架和吊籠形成立體防護。

1.5 施工交叉作業的風險

電力施工中多數為立體作業，作業面較多，因而存在交叉作業風險，在工程實施過程中科學、規范、有序地管理各個工作面是減少交叉作業風險的主要手段。在每日的工程協調會上首先是避免或減少交叉作業，必須涉及交叉作業的工作面必須有專案，施工過程中監督落實。

1.6 特種設備施工的風險

特種設備管理首先把好“入廠關”，設備證照齊全，人員持證上崗。其次做好日常培訓和監督工作，施工現場的特種設備基本上都是租賃性質，操作人員對現場的熟悉和對風險的了解是關鍵，采取了所有特種設備操作人員單獨立檔、專題培訓、專項監督措施。

1.7 施工電、火焊作業的風險

嚴格執行焊機、氣瓶管理相關制度，人員嚴格持證上崗，所有焊機必須入廠后檢查檢驗，合格后貼標簽方可使用。火焊作業盡量采取集中供氣方式，設置集中供氣點便于現場管理。

1.8 施工用電的風險

嚴格執行“一機、一閘、一保護”，施工電源分級設置漏電保護器，接地、接零逐一驗收，所有施工現場電源箱均責任到人，執行檢查記錄卡，電纜、電線敷設按安規執行。

1.9 腳手架使用的風險

腳手架與公司檢修腳手架同步管理，施工腳手架嚴格執行驗收制度，合格后懸掛驗收牌。搭設腳手架人員必須具有架子工證，現場作業人員必須要有高空作業證。

1.10 土建施工基坑的風險

首先是人員開挖基坑的安全，坑基內部應設置雙氣源供氣，雙保險應急，全程監護。其次是基坑打好未澆筑前，采取圍欄硬隔離，空洞雙層護蓋，現場設置明顯警示標志和警示燈。

1.11 施工消防的風險

施工現場消防管理納入公司管理，所有作業點按照消防要求設置了滅火器，人員進行了相應的消防培訓。

1.12 習慣性違章的風險

習慣性違章正是管控要素中的首要。要有效控制事故，就必須先控制習慣性違章。電力企業所發生的事故，有95%的事故是由于違章違制而發生，其中，78%的事故又是由于習慣性違章造成。鮮血和生命換來的教訓再次表明：習慣性違章已經成為電力企業事故的罪魁禍首。

綜合分析近兩年發電企業發生的各類不安全事故，我們無一例外地發現，事故的發生都是在管理人員在工程中未做好安全風險管控，對現場風險未作出相應的應對措施導致，因而做好安全風險管控是保證工程安全的重中之重。

2 把“三關”，做好項目施工現場安全風險管控

把“三關”，既：入廠審查培訓關（簡稱“洗腦關”）；過程管控風險關（簡稱“臨界關”）；安全旁站監督關（簡稱“責任關”），以我公司脫硝環保改造工程為例說明：

2.1 入廠審查培訓關

2.1.1 編教材

為確保我公司脫硝改造工程安全順利進行，針對施工隊伍多，人員素質差（農民工多）等特點，項目部將集團公司關于外包工程管理、脫硝改造工程、電力工程安全管理等有關文件、規定，以及集團公司關于環保工程檢查有關問題通報等內容，匯編了上、下冊工程安全管理指導手冊，印刷了1000本，下發至工程三方人員，作為脫硝工程的安全管理和工作標準。

同時印發了《脫硝現場重點安全監督卡》1200份，參建人員必須培訓考試，從人員準入管理、勞動保護、高空作業、起重作業、觸電防護、焊接動火作業等方面明確現場管理標準；做到以人為本搞安全，人人都做安全員，嚴格監督保安全。

2.1.2 定制度

公司項目部根據實際情況，成立脫硝工程安全生產委員會并下發了多項管理制度，相繼出臺了：（1）關于加強我公司脫硝工程現場門禁管理的要求；（2）脫硝項目工程關于吊裝區域禁止通行的規定；（3）脫硝工程安全文明施工管理規定；（4）關于開展脫硝工程安全大整頓的通知；（5）脫硝工程防止人身傷害事故措施。

重申、補充明確了高空作業、架子驗收、起重作業等多項公司的管理制度，為脫硝工程安全管理提供了保障。

2.1.3 抓培訓

自公司環保項目開工以來，除三級安全培訓和安全交底外，項目部都及時組織監理和甲乙方安全監督人員學習上級發來的各類事故通報，全面分析、評價，并把工作重點放在現場落實上，緊緊把握住關鍵節點，嚴禁冒進、不亂方寸、不以安全換進度！

2.2 過程管控風險關

突出現場管理，對安全隱患采取“零容忍”，堅決“打苗頭、遏萌芽”，執行安全風險度臨界管理。

2.2.1 開展全方位工程安全評估

施工期間，我公司項目部組織監理和甲乙方安全監督人員等，再次依據《環保改造現場及外包工程管理安全檢查規定》進行了一次對標檢查、打分；結合我公司脫硝工程實際和進度，對標檢查20大項，標準分500分（調試100分未計入）， 實際得分456分；發現問題20項，下發了整改，整改完成率100% 。

2.2.2 動態進行全覆蓋作業點風險評估

項目部每天根據現場作業情況、風險程度等，給各個作業面進行動態紅、黃、綠安全風險評估，現場掛牌對各個作業面進行安全風險因素辨識，嚴格落實“誰檢查、誰簽字、誰負責”的要求，推行安全“首席”責任管理，對施工現場整體安全局面進行了有效地管控。

2.2.3 關懷和監管并行，營造氛圍，打擊違章

給違章人員穿違章警示馬甲，對違章人員和違章作業點起到了震懾和教育作用。

2.2.4 抓整改、督閉環，樹立隱患等于事故的風險意識

針對集團、分公司、項目部檢查中發現的問題，現場督促，將所有問題在一周內進行整改閉環，并加強安全教育，樹立現場施工人員的防患意識，有效地保證了脫硝項目實施過程中的安全局面。

2.3 安全旁站監督關

2.3.1 旁站就是責任

現場安全管理旁站監督人員每日帶紅袖章上崗，變被動為主動，每人就是一道防線。工程實施過程中，項目部合理布控安全監督人員數量和監督點，機動和定點相配合，形成作業現場動態監管，實施“掛牌”督辦，將體檢不合格、冒名頂替、老弱病殘、屢次違章人員清出現場。

2.3.2 旁站就是保障

項目部在項目初期的12人安全監督隊伍的基礎上，隨著鋼構架吊裝和交叉作業展開，又抽調各部門骨干力量，增加到20人的安全旁站監督人員，通過培訓、考試合格后上崗，保證24小時施工現場全覆蓋安全監督，按照駐點和巡查的監督方式，保證每個作業點和作業面2人以上的旁站監督模式。

2.3.3 推行安全“首席”和“首問”管理。

環保工程現場安全管理全面推行了“首席”和“首問”管理，按照專業和作業面區域劃分實施了“責任我首席”和“問題我首問”的模式，從復雜的施工管理中明確清晰的管理界面，體現現場安全的主導管理，獎懲和問責落實到人。

3 結論

電力改造工程項目一般龐大而復雜，所涉安全施工問題及安全風險較多，因而要在其中做好風險管控，完善規章制度和管理辦法，最大限度的降低不安全事故的發生概率，才能防患于未然。

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【關鍵詞】風險管理內部控制內部審計

【中圖分類號】F275

一、在內部控制的基礎上，實現全面風險管理

內部控制是企業風險管理不可分割的一部分。全面風險管理集成、涵蓋了內部控制的主體內容，擴展了目標設定、事件識別和風險反應三個構成要素，增加了風險管理的戰略目標，提出了風險組合觀及對應的統籌治理風險理念。基于內部控制系統、遵循企業愿景建立企業風險管理體系，已成為企業全面規劃和管理風險的必由之路。經過多年的內部控制工作，北化集團建立了逐步規范的公司法人治理結構、完善的內部控制組織體系，積累了豐富的經驗，這些為全面風險管理的實施奠定了一定的基礎。

在此基礎上，集團提出了將內部控制系統向全面風險管理系統的進化和升級的構想，將內部控制體系上升為全面風險管理體系主要有以下幾個突出的變化：

1.由事中和事后處理轉變為防范、控制、監督一體的防控；

2.由經驗與習慣轉變為系統化、制度化、流程化管理；

3.由風險防范轉變為風險轉移、風險化解和分散風險；

4.由單一制度的執行轉變為體系的整體運轉與文化引導；

5.由傳統的關鍵指標管理轉變為以“全面防范風險，促進企業和諧發展為目標”的目標導向型管理。

經過這些突出的變化，集團總部及各子公司要建立一套符合全面風險管理要求，具有科學性、適用性的內控體系，通過對風險管理的主體、管理方式、方法及流程的有效管理，統一規劃、統一調節，實現風險與內部控制管理的分工負責、歸口管理。通過這個體系，進一步完善監督、檢查、考核措施，使企業各項基礎管理工作系統化、制度化、流程化，以形成縱向到底、橫向到邊的橫、縱向網狀風險管控模式。

二、全面風險管理的實施

（一）構建風險管理組織體系

完善的法人治理是風險管理重要的內部環境，也是風險管理體系建設的起點和保障，而董事會建設則是法人治理的核心。近年來，北化集團逐步建立了外部董事制度，不斷完善董事會運作機制，初步形成了出資人、決策機構、監督機構和經營層之間各負其責、協調運轉、有效制衡的治理機制。

同時，集團構建了業務部門、風險管理部門和內部審計機構閉合體系：

總部各職能部門和各子公司作為風險管理的第一道防線，是所管業務風險的責任者，公司明確了其各自相應的職責。

總部層面成立“內部審計與風險控制委員會”，統一掛帥構建全面風險管理體系。

審計部負責對風險管理體系的建設情況及工作效果進行客觀、獨立的監督評價。對各單位內部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價，及時發現流程中存在的問題，提出體系完善的建議。

（二）進行風險分析和風險評估，形成風險信息數據庫

長期內控管理工作，集團對企業運營中的高風險領域形成清晰的認知。2009年，集團公司專門成立了風險管理和內控工作小組，對公司內外部政策和經營環境信息、風險管理以及制度、流程進行了全面、系統的梳理和分析，深入企業和各個業務部門進行了實地調研，組織公司中高層管理人員及業務骨干進行了風險專項分析及風險評估，針對“集團總部――各職能部門――企業”三個級次各個業務流程進行了系統的風險查找，確定了各項重要的風險點，根據查找的風險點，對每個風險發生可能性、對企業的影響程度、該風險當前的管控程度等進行全面評估，建立數據庫。同時，依據風險信息數據庫，結合內控標準的實際運行情況，對流程設計的合理性、適用性進行全面的審查和修正。一方面完善和整合風險管理的各項制度，風險管理組織架構。另一方面完善風險管理信息溝通，在集團總部和子公司建立涵蓋財務、人力資源、運營、投融資等全方位信息系統，把內控由人的控制上升到計算機進行控制，實現集團風險管理的信息化。

（三）制定風險應對措施，有效防控風險

為強化風險管理的有效落實，集團針對重大風險編制了專項應對方案，制訂了包括定期召開集團公司內外部形勢分析研討會、實現預算管理規范化、保持集團總部及下屬公司資金支出等一系列風險防范措施，編制了《三重一大事項報告制度》、《重大安全事故應急預案》等風險應急預案，注重全方位的風險防范，確保最大限度規避或減輕風險發生的可能性和影響。同時，將風險應對措施和內部控制的要求融入部門規范中，使風險管理成為公司綜合管理體系的有機組成部分，真正保障了風險防范能夠落到實處。

（四）重大風險日常監控

集團公司堅持對重大風險實行持續監控的原則，擬構建NC系統，利用信息技術提高風險控制的效率和效果，目前已經實現了部分財務監控指標的預警和控制，在費用報銷、費用支付等流程中增加了合規性、真實性、準確性等審核標準，并實現了預算執行情況的方便查詢，能在超預算時進行預警提示，既有效促進了財務內部規范的落實執行，又對資金支付實現了有效的控制；集團大力加強風險監控系統日常應用管理，建成系統后，我們將通過系統預警信息監控與人工核對相結合、重點監測與抽查跟蹤相結合的方式進行風險監控，對預警信息及時跟蹤回饋并督促整改；加強風險監控信息分析、報告制度，風險責任單位負責各自職責范圍內的風險監控，對預警信息進行分析，編制重大信息內部報告并按程序提交處理。

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關鍵詞：風險控制理論；風險評估；電力安全管理；電力風險；電網運行 文獻標識碼：A

中圖分類號：TM712 文章編號：1009-2374（2015）35-0180-03 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.35.089

隨著國內外經濟的迅速發展，國民經濟與人民生活愈加依賴于電力系統，當今社會，電網運行的安全性、穩定性與可靠性直接關系著經濟發展與社會正常運行，在電力產業規模不斷增加、電網結構日趨復雜的形勢下，對電力系統自身的安全管理顯得尤為重要。電力系統安全管理具體涉及到電網安全、電力設備安全與員工及其他人員人身安全三方面，從事電力系統研究的學者專家與實際生產中的一線工作管理人員也多從以上三個角度來優化管理工作。在當今電力企業中，建立更為行之有效的管理體制、新技術的引入、更加規范企業內部人員操作技能與規程、員工定期培訓等方式，都在一定程度上提高了安全性，保證電網更加安全穩定運行。而隨著信息化與智能化時代的來臨，面對越來越復雜的電網運行環境，深入了解與掌握當前電網所可能面臨的風險，對風險的概率進行評估，并針對潛在風險提前采取一些有效防控與管理措施，從而降低風險發生的概率，對提高電力系統安全性與降低人身事故概率等方面都有著重要意義。本文從當今國內電網安全風險原因及識別、電網風險管理工作重點及風險評估引入等方面，探究風險管理在電力安全管理中日趨重要的作用，對相關領域有一定的指導意義。

1 電力系統風險成因分析

我國幅員遼闊，各地的特點鮮明，故不同地域下電網表現出的風險隱患可能不盡相同，而通過對我國南網及國網某些重要區域電網安全運行的分析，認識到其中一些共通的潛在問題，具體有：

1.1 電網結構問題

由于地市傳統建設及規劃并不均衡，且沒有考慮到城市發展與電力負荷分布及增長特點的關聯性，使許多地區電網結構布局及負荷分布不科學，在某些情況下，一些地區極易發生大規模停電事故。

1.2 電力設備自身風險

電力設備在設計、制造、原材料或生產安裝等環節都有可能出現質量問題。而受負荷、外部環境及器件老化的影響，設備都可能出現問題，進而影響電網整體運行。

1.3 外部環境風險

外部的環境問題現已成為電力系統安全管理的重要側重點，其防控與治理難度都相對更大。近年來全國極端天氣增多，暴雪、暴雨、雷擊、大風、霧霾等嚴重影響著輸電線路的可靠運行。而類似于電纜隧道等基礎性電力設施，由于部分建設年代較為久遠、標準較低等問題，造成現在結構產生了保護層脫落、鋼筋漏出甚至部分坍塌等現象，都嚴重影響了線路安全。

1.4 電力系統體制機制建立不完善

從系統整體看，首先，有些職能的劃分并不清晰，尤其是一些行業管理機構與監管部門在一些領域存在交叉監管問題與遺漏管理問題；各部門間往往僅落實自己單方面的職能，雖然使其工作能高效有序進行，但缺少了內部聯動機制，使需要協調配合的區域有一定的發展限值，從而構成了一定的安全隱患。其次，隨著電網結構的擴張，使電力企業的巡線護線工作變得更加復雜困難，全范圍、全時段的不間斷巡視機制并沒有執行到位，間斷性的巡視工作加重了部分地區的安全隱患。最后，電力企業的職能效力有限，對某些運行隱患只能進行提醒與告誡，并沒有真正的執法權，從而并不能有效保證電力安全。故電網企業與市區政府的聯動機制應繼續加強，使治理工作更加深入與高效。

1.5 外力破壞電網設施問題

電力系統遭到人為等原因破壞的現象至今仍十分普遍。首先，類似在電力設施保護區進行施工作業、占地建房置物、汽車撞桿、偷竊電纜等電力設施及進行其他活動等現象屢見不鮮，其是引發電力運行故障及引發停電等問題的主因。其次，類似老鼠等動物啃咬及攻擊電纜等現象也時有發生。針對此類問題的防控是電網安全管理的重要部分。

1.6 電力應急預案操作性有待提高

我國對突發事件的應急管理整體處于起步階段，且近年來的大規模停電現象發生次數較少，電網運行也較為穩定。故電力應急等預案仍處于常態的應急處置模式，操作性過于簡單與理想化，并無較強的針對性，使在真正發生問題時的風險性增強。類似于2008年冰災導致的大停電，海南大停電及近年的深圳市發生的較為嚴重的停電之后的處理辦法，都不同程度地說明電力企業對應急預案的規劃有待提高。

2 電力企業風險管理的工作重點

加強供電公司風險管理工作，對電力企業及社會整體的發展都有重要意義。針對風險管理工作，電網已經開展并逐步深入多項工作，并在實施中已突顯成效，具體有以下六個方面：

2.1 對電力系統運行進行風險評估

電力系統風險評估在近年的電網安全管理工作中占有愈加重要的地位。其對電網的運行狀態進行判斷、分析與評估，并借此掌握電網運行的安全隱患，進而給出針對性的防治措施。其主要圍繞電力系統設備運行狀態、電網外部環境及內部員工管理制度等方面進行評估，給出風險級別，并結合保電范圍及特點給出相應的治理保障措施。其對消除電網隱患、保證電力系統正常可靠運行都有著重要價值。

2.2 優化電力系統運行方式

電力系統負荷不斷變化，當負荷超載時，需要更加做好電力調度工作，合理分配疏解負荷，盡量防止因電網過載超載而造成的電網解裂甚至更大規模的垮網現象。故隨著各地區負荷特性及電網運行狀態，合理優化調度方式，仍是電網安全管理的主要措施。

2.3 對運行隱患進行排查治理

針對運行隱患的排查，其一，在調度側利用高新技術，對電力設備的運行狀態進行在線動態監測，通過對實時數據的分析判斷安全隱患；其二，通過視頻監控、電子脈沖圍欄等技防監控裝置對電力設施進行全天候遠程安全防護監控；其三，加強電網運行外部排查力度，利用專業巡線及執法人員對運行外部環境進行監督，重點排查違章機械作業及施工等現象；其四，利用互聯服務聯系廣大電力用戶及群眾，對其反映的電網問題及隱患引起重視并及時處理；其五，加強與地市政府之間的聯動關系，借助其行政與執法力量，進一步加強對安全隱患的快速治理。

2.4 對相關管理制度與規范的進一步完善

電力企業需要結合自己的地域特點及功能性質，以專業化管理的角度，依據國家與地區的政策法規，不斷探索，完善、規范與細化適用于自身的管理規定與管理方法。類似于風險評估規范、技防安防規范、安全生產規范、工作操作規范、隱患排查規范等制度，需要在專業的研究與實際的工作中，進一步完善與落實，并不斷加強執行力，杜絕違規操作等行為的發生。

2.5 進一步落實及完善突發事故應急預案

電力企業需要對人防、物防、技防“三防”措施進一步落實，加大資金與人力的投入，構造更為嚴密的安防體系，進一步預防電網安全事故的發生。對大型的突發事故，繼續從專業角度及地區特點完善應急預案，并在企業及系統內部進行針對性的模擬實操，提升應急隊伍的事故反應及處置能力。

2.6 加強對電力用戶進行安全教育及落實風險防控措施

對電力用戶，尤其是對大型重要電力用戶的內部安全教育與安全隱患檢查，是新一階段的重要工作任務。通過對其進行電氣設施定期檢查、安全試驗及編制預案等工作，將電力用戶所存在的問題及整改措施以報告形式進行反饋，并督促其整改工作，對電力系統的整體安全都有著重要作用。

4 結語

電力系統的風險理論對深入了解與掌握當前電網所可能面臨的風險并針對潛在風險提前采取措施有著重要作用，結合當今風險評估工作，對電力系統的安全管理工作都有著十分深遠的意義。也需要今后電力企業不斷加大投資與研究力度。

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[7] 陳永進，任霞，黃雯瑩.考慮天氣變化的可靠性評估模型與分析[J].電力系統自動化，2004，28（21）.

[8] 陳曦.基于風險理論的電力系統靜態安全性評估方法研究[D].華中科技大學，2012.

[9] 張麗英.基于風險管理理念的電網安全管理研究[D].華北電力大學（北京），2004.

篇9

【關鍵詞】IT治理 IT風險 管控方法

一、前言

隨著經濟的發展和IT技術的進步，各行各業對IT技術和IT系統的依賴程度越來越高。但是在IT系統的運營過程當中，無法避免出現因計算機軟件、硬件、客觀環境、主觀人為等因素導致IT系統部分或全部無法提供正常服務的情況。因此，IT風險對于使用IT系統服務的企業和客戶，對于依賴IT系統開展服務的業務是否能正常辦理影響極大，必須要重視IT風險的管理和控制。

二、IT治理和IT風險

IT風險主要是指信息科技在運用過程中，由于自然因素、人為因素、技術漏洞和管理缺陷產生的操作、法律和聲譽等風險。巴塞爾協議將IT風險歸為操作風險，IT風險一般是發生在機構在應用IT技術參加工作的過程中，對于IT應用目標可能會出現一些影響結果的不確定性事件，具有明確的不確定性[1]。

IT治理是一種引導和控制企業各種關系和流程的結構，這種結構安排，旨在通過平衡信息技術及其流程中的風險和收益，增加價值，以實現企業目標，是關系和過程的綜合，通過對IT技術進行治理和控制的方式，來實現對于企業的指導和控制，從而對于IT和在此過程中出現的風險等進行控制，同時實現企業價值的增值，實現企業發展的戰略目標[2]。

要全面使用IT治理的理念來對IT風險進行管理控制，首先要對IT風險和IT治理以及二者之間的關系做到全面的了解。正如企業需要公司治理一樣，信息化也需要IT治理，在信息化過程中，IT治理就是為鼓勵IT應用的期望行為而明確的決策權歸屬和責任擔當框架[3]。建造和運營一個或者若干個信息系統是容易的，讓這個系統正常地運轉起來并能穩定的實現業務價值才是現實的難題。雖然采用先進的IT技術與產品、優秀的管理方法在一定的程度上能降低IT風險，但并不十分保險。只有通過為IT引入一定的結構、規則、標準等框架，使IT在IT治理的基礎上進行“自律”，才能使得IT風險在一定區間內浮動，不超過企業對IT風險的容忍度。

三、管控方法

（一）以IT治理思想應對IT價值風險。

IT和人員、資金、客戶關系一樣，都是企業運營所依賴的重要戰略資源。企業必需要應對IT資源的投入產出風險。IT與業務分離是企業信息化的最大風險，優秀的企業在信息化過程中所投入的IT資源（包括數據、技術、設備、IT人員等）應該得到充分的利用和回報，保證其符合并能夠支撐企業的戰略目標，為企業贏得競爭優勢。如果企業對IT資源的投入無法滿足業務需求，甚至于業務背離，那么IT非但不會助力企業發展，反而可能成為企業的沉重負擔。

為了規避風險，企業需要對IT活動進行控制，比對企業目標找出偏差，并進行修正。IT治理就是控制、找出偏差、修正IT活動的循環，以此達到控制風險（獲取安全性，可靠性和一致性）和實現利益（增長的效益和效率）的雙重目標，使企業能充分利用信息和信息資源的優勢，實現利潤最大化。如此治理能夠保證企業在進行IT資源投資時，將初步的期望細化為具體要求，針對這些具體要求細致地進行IT資源的引入和使用，從而消除IT資源的盲目投入。IT活動同企業目標之間不斷的糾正偏差的IT治理理念，也可以幫助企業根據不斷變化的內外部環境適當的調整IT戰略，充分降低IT風險，保證IT資產能夠持續發揮效益。[4]

（二）建立適合自身的IT風險管理框架

企業需要依據自身特點和環境特征建立風險管理框架來幫助其實現IT治理下的戰略目標。本著成本和效益的原則，IT風險管理框架在基本層面所要描述的要素，應當適用于內部控制環境所面臨的風險水平不同的多個組織實體，即便是性質不同的組織所需要的風險管理的要素也應當是保持一致的，所謂的管理有效就是要正確的找到控制成本與控制收益之間的平衡點，然后以一個合理的水平管理風險。

目前，有很多國際上流行的控制框架可供借鑒，如COSO-ERM、CobiT、ITGov信息化風險管控體系等。通過IT風險管理框架的建立，可以明晰企業自身的IT風險偏好和容忍度，這是整個IT風險管理體系中居于宏觀的主導地位的策略性指標，包括了企業愿意承擔何種IT風險，最多承擔多少IT風險，以何種方式承擔這些風險等指標，為企業IT風險管理指明了方向，也明確了企業IT風險管理的廣度和深度。通過IT風險管理框架的建立，可以梳理IT風險的識別與評估，應對與控制、評價與計量、檢測與報告等管理流程。

（三）建立適合企業自身的IT風險管理機制和IT風險管理體制

企業IT風險管理框架的有效運行還需要建立IT風險管理的報告制度、監督機制、培訓機制、人力資源安排、組織機構與職責體系、文化與行為準則等基本要件。

在組織架構與制度層面，應建立起在董事會或高級管理層的領導下，層次化管理的IT風險管理架構的職責和分工體系，制定風險管理制度，風險管理手冊等制度文檔；應有明確的機構負責對整個企業IT風險管理體系的運轉進行審計監督，并通過審計對風險管理體系的執行情況、質量、效力進行評估；應落實IT風險管理的考核及獎懲機制。

四、結束語

現代企業對IT資源的依賴越來越高，但企業必須明確IT風險，并管理好這種風險。“IT治理=IT治理思想+IT治理模式+IT治理體制+IT治理機制”的IT治理理念為IT風險管理提供了思路、方法和工具，指導和幫助企業有效、可靠的利用IT資源，使之為企業提供更加強大、持續的推動力。

參考文獻：

[1]歐志翔，全飛，李霽.銀行IT 風險管理分析[D].廣州：暨南大學，華南農業大學，2013.

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關鍵詞：風險管理；商業銀行；內部控制；舉措

一、商業銀行內部控制的涵義

1.含義

內部控制是通過內部管理的方式來對影響企業經營活動的內部因素、條件進行管理，從而實現企業治理水平的有效提升。對于商業銀行而言，其內部控制是建立在法律制度基礎之上的，根據相關制度法規來開展內部管理，并找出內部管理當中存在的問題，以更好地實現商業銀行的經營管理目標。

2.要素

商業銀行內部控制包含的要素較多，包括內控機制、內控環境、風險評估、制度建設等內容。其中內控環境是內部控制的重要構成因素，主要指銀行為員工所構建的工作環境，文化氛圍、企業精神等內容，內控環境的好壞會影響到內控機制作用的發揮，關系著商業銀行內控效率；風險管理也是內部控制核心要素，風險管理包括風險評估、預防、防控等內容，風險管理在內控控制中發揮著重要作用，是實現銀行經營安全性、穩定性的主導因素；此外，信息共享、反饋也是內部控制的構成要素，關系著企業內部溝通交流的效率，影響銀行的整體經營效率，而且信息反饋也是商業銀行監督管理的組成因素，影響著商業銀行的管理水平。

3.原則

在商業銀行內部控制過程中，必須遵循基本的內部控制原則，確保內部控制作用的發揮，實現風險的有效管控。全面性、審慎性、有效性、獨立性是內部控制實施中需要遵循的基本原則。全面性是指商業銀行內部控制具有全面性，需要融入商業銀行經營管理的整個環節當中，同時要求所有員工積極參與到內部控制過程中，積極履行內控機制的要求；審慎性是指在商業銀行經營管理當中，為了避免風險的發生，降低風險產生的危害，需要遵循謹慎原則，要在業務辦理中規范、謹慎；有效性是指要發揮內部控制的效率，保障內部控制的權威性、時效性；獨立性是指內部控制要設立單獨的部門，同時部門要具有相對獨立性，在內部控制過程中不受其他部門的影響和干擾，能夠發揮內部審計、內部管理的獨立性。

二、基于風險管理背景下我國商業銀行內部控制的重要意義

內部控制是商業銀行實現自我管理的重要方式，也是抵御經營風險的主要舉措。商業銀行主要以貨幣經營管理為主，容易受多方面因素影響，只有完善內部控制機制，增強內部風險防范力度，才能提升商業銀行綜合競爭力，實現自身可持續發展。商業銀行內部控制的重要意義具體表現在以下幾個方面：

1.有利于風險管理水平的提升

內部控制是銀行實現內部管理的重要舉措，通過內部控制能夠實現銀行經營的規范化，有效預防風險發生。同時，內部控制專業性較強，尤其是在操作風險方面可以實現有效防范和監控，一旦企業內部控制作用得到有效發揮，企業風險管理水平就會大幅提升。此外，內部控制本身就是對企業的一種風險管理，通過內部機制的落實來規范各項工作的實施，確保銀行工作得以順利實現。例如，內部審計是商業銀行內部控制的重要構成內容，通過內部審計銀行能夠及時發現自己經營管理過程中存在的問題及不足，了解企業財務狀況，把控財務風險，并根據風險提示制定應對措施，實現風險的有效防范，為商業銀行提供一個良好的經營環境。

2.實現商業銀行資源的優化配置

在內部控制的作用下，商業銀行能夠對內部經營管理活動的現狀進行有效把控，并了解銀行資源的使用狀況，尤其是通過財務管理來對各部門資源耗費情況以及部門經營效益進行評估，如果發現部門成本過大或者超出預算，就要采取對應的控制措施，以此降低部門成本，提高部門經營效率。在內部控制的作用下，商業銀行可以有效實現對內部資源的優化配置，提高商業銀行資源利用率，確保商業銀行利潤的最大化。同時，在激烈的市場競爭中，商業銀行通過內部控制可以認識到自身面臨的風險與威脅，并通過內部控制的優化來增強企業競爭力，實現自身可持續發展。

3.有利于營造安全的經營環境

對于企業而言，在經營管理過程中不僅面臨著內部治理的問題，而且面臨著各種外部競爭壓力，但從根本來看，內部治理是決定企業發展的根本因素，對此企業必須通過內部治理水平的提升來增強自身實力。內控機制是內部治理的核心，也是提升內部治理水平的重要舉措，當企業內部機制完善并得以有效發揮時，企業就會營造一個高效的內部環境，能夠為企業經營管理提供堅實保障，增強企業內部競爭力，推動企業經營管理的長遠發展。

三、風險管理模式下我國商業銀行內部控制優化的主要舉措

1.構建良好的內部環境

第一，對商業銀行組織架構予以完善，確定責任，明確管理職責。首先，商業銀行要明確內部組織機構的具體職責，落實董事會、管理層、監事會的責任和權限。比如董事會必須要承擔風險體系構建以及內部控制的戰略規劃職責，確保企業內部管理的效率性。其次，商業銀行規模相對較大，擁有眾多分行，必須要對分行的職責、權限予以明確，實現權力的約束與制衡，通過健全完善的內部機制來發揮分行管理層的自覺能動性。第二，實現風險管理與內部控制文化氛圍的構建。商業銀行通過內部宣傳、培訓等方式來加強風險管理與內部控制文化氛圍的構建，通過良好的氛圍讓內部員工樹立起風險管理意識，增強內部管理力度，還可以將風險防范與內部控制納入到績效考核當中，真正引起員工的重視力度。

2.完善風險管理與內部控制體系

首先，優化考核機制。考核機制最能夠激發員工自覺能動性，考核機制是否健全完善也關系著最終的考核效果。對于商業銀行而言，可以將風險管理納入到內部控制當中，并通過內部控制考核機制的完善來增強員工風險管理能力。銀行可以將考核分為業績考核和內控考核兩部分，業績考核主要考察員工的工作績效，內控考核主要考核員工的風險控制能力。其次，優化內部監管機制。內部監管是提升內部控制的重要舉措，也是應對風險的主要途徑。對于商業銀行而言，要注重內部審計工作，提高審計工作的獨立性、權威性，確保通過審計來提高內部控制水平，以此實現經營風險的有效預防。銀行可以將審計部門進行獨立，并直接向董事會負責，此外，要注重審計結果，一旦發現問題要立刻進行解決。再次，完善內控評估機制。自我評估是發現風險、找出問題的重要方式，對于提高銀行內控水平具有重要意義。一方面，企業要根據會計相關法律法規公布財務狀況，另一方面，企業要將自我評估納入日常工作當中。

3.加快內控管理的信息化建設

在網絡信息時代，對于商業銀行而言，業務量較大，業務類型不斷增多，必須借助大數據、云計算等技術來提高數據處理率，充分挖掘數據價值，提高銀行經營管理效率。對此，商業銀行需要加快內控管理的信息化建設，通過信息化管理提高內部控制效率。首先，商業銀行要根據自身業務發展需求，建立完善的信息管理系統，確立業務標準，明確業務規范，實現業務的自動化、規范化處理；其次，商業銀行要將風險管理納入到內部控制管理體系中，并建立完善的風險預警體系，通過智能化信息系統來實現風險的有效監管。要借助大數據、云計算對數據信息進行有效分析，為銀行經營決策提供數據支撐，降低經營風險。

4.嚴格保障內部控制機制的有效落實

首先，確保績效評估制度、考核制度、權責制度等機制的有效落實；其次，發揮監督管理、內部審計、考核激勵等問責機制的作用，通過硬性要求來確保內部控制機制的有效落實。此外，隨著市場環境的不斷變化，銀行面臨的金融風險也會與之改變，對此，商業銀行必須及時了解市場風險，把握市場變化，并通過內部機制的完善來實現風險的有效管理。結語商業銀行作為金融行業的重要主體，在市場經濟發展中面臨著各種風險因素，所以必須通過內部控制機制的健全完善來實現風險的有效管理，保證自身的可持續發展。本文主要從制度體系完善、信息化建設、內控環境營造等方面提出了優化商業銀行內部控制的主要措施，希望能夠為商業銀行風險管理水平的提升提供參考依據。

參考文獻：

[1]張光權.基于風險管理的我國商業銀行內部控制研究[J].管理創新,2017904):34-37.

[2]余中富.從浦發銀行案看商業銀行內部控制與風險管理[J].內部控制,2018(07):72-76.