導語：如何才能寫好一篇投資獎勵制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第二條凡在本市東寶區、掇刀區、**經濟開發區投資興辦的工業項目，適用本辦法。其它投資項目結合行業特點可參照執行。

第三條投資獎勵資金來源于市級財源建設發展專項資金。

第四條凡符合國家產業發展政策的建設項目，對投資人實行分類分檔、量化考核的獎勵辦法。

第五條依據生產性固定資產投資規模、投資強度、建設期限及稅收貢獻、科技含量、勞動就業等要素分項計獎，合并實行一次性獎勵。

第六條投資規模在5000萬元至1億元的項目，是指新建、擴建項目在一個建設期內（下同），按生產性固定資產投資額（以下簡稱投資額）的2.5%獎勵；1.0001億元至3億元的項目，按投資額的3%獎勵；投資規模在3億元以上的項目，按投資額的3.5%獎勵。

第七條投資強度在45-60萬元/畝的項目，按投資額的1%獎勵；投資強度在61-100萬元/畝的項目，按投資額的1.5%獎勵；101-150萬元/畝的項目，按投資額的2%獎勵；150萬元/畝以上的項目，按投資額的2.5%獎勵。

第八條投資期限在1年以內的項目，按達產后次年工商稅收地方留成部分的70%獎勵；1年以上2年以內的項目，按達產后次年工商稅收地方留成部分的65%獎勵；2年以上3年以內的項目，按達產后次年工商稅收地方留成部分的50%獎勵。投資期限超過3年此項不給獎勵。

第九條省級一般科技項目，按投資額的1%獎勵；省級重大科技項目，按投資額的2%獎勵；國家級一般科技項目，按投資額的3%獎勵；國家級重大科技項目，按投資額的5%獎勵。

第十條安排**市行政區劃內勞動就業人數在50人以上（含50人）的項目，按2000元/人給予獎勵。

第十一條市政府確定的重點項目采取一事一議的辦法給予獎勵。

第十二條投資獎勵實行合同管理的方式。在投資人依法繳納各項稅費后，市發改委、市經委、市財政局根據投資人提供的投資決策文件等測算獎勵額度，報市政府審定后由市財政局或區財政局與投資人簽訂預撥款協議，辦理撥款手續。

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為全面擴大優質學前教育資源，浙江省臨海市政府近日提出，到2015年，學前三年幼兒入園率達99%以上，等級幼兒園比例達85%以上，在公益性幼兒園就讀的在園幼兒比例達60%左右，每個鎮（街道）至少辦有一所省二級以上標準公益性幼兒園，0―3歲嬰幼兒早教指導中心（站）建成率達到100%，幼兒教師持證上崗率達85%以上。

臨海市主管教育的副市長陳先東告訴記者，為確保實現學前教育發展的主要目標，今年臨海市政府已將幼兒園建設列入十大民生項目，投資5500萬元的臨海市中心幼兒園即將動工，還有5個鎮（街道）中心幼兒園項目計劃投資5400萬元。市政府除了負責實施全市學前教育的規劃、布局調整，統籌管理和扶持城鄉各類學前教育機構外，還將學前教育發展狀況列入對鎮（街道）經濟社會目標考核，開展鎮（街道）學前教育達標評估。記者獲悉，臨海市政府已將學前教育經費納入財政預算，單獨立項，并做到逐年增長，力爭在3年內使學前教育事業經費達到同級教育事業經費的3%以上，并建立公辦幼兒園預算內生均公用經費最低標準。陳先東說，臨海市建立了民辦幼兒園升等獎勵制度，通過設立學前教育專項經費，分別對升為省一、二、三級的幼兒園予以獎勵20萬元、10萬元、3萬元。2011年，全市24所升等民辦幼兒園共獲得了市政府103萬元的獎勵。

針對當前幼兒教師隊伍建設存在的突出問題，臨海市著重建立了三項制度：一是從去年開始，建立幼兒教師公開招聘制度，至今已招聘公辦幼兒教師35人，全部分配到農村薄弱幼兒園。二是建立幼兒教師資格證獎勵制度，每年對取得教師資格證的幼兒園教師獎勵1000元；對聘用具有教師資格證幼兒教師的民辦幼兒園，按每人每年1000元對所在幼兒園予以獎勵。去年以來，全市共有110名幼兒教師獲得了教師資格證。三是建立幼兒教師學歷培訓補助制度。從今年秋季開始，計劃3年內培養學前教育專業專科及以上學歷教師600名，市教育局對新入學的培訓對象補助2200元，并鼓勵有條件的幼兒園對培訓對象給予一定的經費補助。目前，該市第一批200多名幼兒教師參加的培訓班已正式開班。

（來源：中國教育報記者：朱振岳）

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一、成立組織

為進一步創新招商模式，加大招商力度，整合招商資源，形成人人招商的濃厚氛圍，委黨組決定成立區經信委招商引資領導小組，成員名單如下：

二、目標任務

根據《區2013～2014年度分組招商工作方案》文件要求，區經信委為區人大招商組成員單位。區人大招商組安排我委2013～2014年度招商引資任務為：引資項目2個，協議投資1億元，2013年底完成到位資金2000萬元，固定資產投資達1400萬元；2014年7月底全面完成招商引資目標任務。

三、工作職責

1．招商引資領導小組辦公室負責委招商引資工作的開展及日常調度等工作；

2．招商引資工作領導小組辦公室負責本委招商引資相關數據收集、報送等日常事務，每月22日前將本月工作開展情況報送至區招商引資工作領導小組辦公室，重要信息做到及時上報；

3．負責安排好區委、區政府及區人大招商組組織的涉及本委的項目觀摩活動；

4．督促檢查本委各外出招商小分隊外出招商工作開展情況。

5、招商信息員要做好招商信息上報工作，每月至少報送一條招商信息至區招商引資領導小組辦公室及區人大招商組。

四、經費保障

招商經費本著勤儉節約的原則，由區人大招商組統一安排，不足部分由本單位解決，實行實報實銷原則。

五、獎懲措施

（一）實行招商引資風險金制度。根據貴辦發〔2013〕38號文件規定，實行招商引資風險金制度。單位主要負責人按4000元/年的標準繳納招商引資風險金至區財政指定的招商引資專戶，其他干部職工參照實行，按3000元/年的標準繳納招商引資風險金至本單位賬戶。委機關完成年度招商引資目標任務，其風險金全額退回，并予等額獎勵；未完成年度招商引資目標任務，繳納的風險金不予退回，直接轉入下一年度。

（二）實行招商信息獎勵制度。對提供招商信息，經接洽并來我區考察的，給予信息提供者200元/條獎勵；對提供招商信息，通過接觸了解，來我區參觀考察，并簽訂意向性投資協議的，給予信息提供者1000元/條獎勵；對提供招商信息，通過接觸了解，來我區參觀考察，簽訂投資協議的，并最終成功落戶的（注冊成立企業），給予信息提供者2000元/條獎勵。

六、工作要求

（一）委全體干部職工要充分發揮各自人脈資源，積極提供招商信息，邀請在外有一定影響力的籍成功人士來我區參觀考察，大力宣傳我區招商引資的優勢及招商引資優惠政策，鼓勵他們回到家鄉投資創業。

（二）領導小組成員要主動了解、掌握重點招商產業發展和分布情況，積極向領導小組辦公室推薦招商信息。

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關鍵詞:科技法;自主創新;獎勵制度

中圖分類號:D923 文獻標識碼:A 文章編號:1005-5312(2010)19-0182-01

法對于科技創新具有重要的制度價值,是科技創新最可靠的保障機制。總書記在兩院院士大會上發表的重要講話中指出的,“走中國特色自主創新道路,必須以制度創新促進科技進步和創新”。對進一步完善和提升國家科技基本立法提出新的要求。

一、科技法規和自主創新及其構成

科技法是科學技術法的簡稱,是指國家對科技活動所產生的各種社會關系進行調整的法律規范,它是我國法律體系的一個重要組成部分。

與此相適應,我國除在憲法中對科技是生產力、國家要提高全民族的科技文化水平、發展自然科學和社會科學事業、獎勵科學研究成果和技術發明創造等做了原則規定。以《科技進步法》為基本法的我國科技法在促進、引導、規范和保障我國科技進步與創新方面,發揮了十分重要的作用。

自主創新:自主創新是指通過擁有自主知識產權的核心技術,以及在此基礎上實現新產品價值的過程。自主創新包括原始創新、集成創新和引進消化吸收再創新。

二、科學技術獎勵法律制度對自主創新的作用

目前,我國科技立法雖有進步,但仍存在不少問題。很多學者都意識到完善科技法律制度體系的重要性,認為應在多個方面進行建設和完善。其中,建立良好的激勵機制尤為重要。本文僅以科學技術獎勵法律制度對自主創新的作用做出分析。從而探討對我國法律制度完善對自主創新的影響。

科學技術獎勵是國家或者社會對科研人員的科研能力和科研成果進行評議和獎勵的一種激勵機制。迄今為止,我國已經形成了一套比較完備的科學技術獎勵法規制度。

首先,引導作用。在《科技進步法》第2、3、6、7、8、9條都分別對自主創新的促進和方向上做出了規定。第10條規定“國務院領導全國科學技術進步工作,制定科學技術發展規劃,確定國家科學技術重大項目、與科學技術密切相關的重大項目,保障科學技術進步與經濟建設和社會發展相協調。地方各級人民政府應當采取有效措施,推進科學技術進步。”

其次,激勵作用。在由法律制度確立了國家發展目標之后,就引導相關的人和機構的思想和行動。正向的激勵機制為他們提供思想的出發點和行為的指南,反向的激勵機制為他們規定了規避風險的懲罰標識和行為界限。如正向的激勵在《中華人民共和國科學技術進步獎勵條例》第二條和第四條中,規定了獎勵對象是應用新的科學技術成果,推廣、采用已有的先進科學技術成果,科學技術管理以及標準、計量、科學技術情報工作等,強調所有獎勵對象都具有“創造性貢獻”。還有反向的激勵如在《國家科學技術獎勵條例》在第四章里就規定了罰則。第21條規定“剽竊、侵奪他人的發現、發明或者其他科學技術成果的,或者以其他不正當手段騙取國家科學技術獎的,由國務院科學技術行政部門報國務院批準后撤銷獎勵,追回獎金。”和第24條中規定“參與國家科學技術獎評審活動和有關工作的人員在評審活動中弄虛作假、的,依法給予行政處分”。

三、我國科技法關于自主創新問題的不足與建議

自主創新與科技獎勵制度相互作用,相互影響。一方面,科技獎勵制度作為科技體制的重要環節,從體制內規范科學技術的創新和發展方向;另一方面,自主創新作為一種源泉和動力,對科技獎勵制度變遷、科技獎勵工作發展起重要的推動與促進作用。

在以《發明獎勵條例》、《合理化建議和技術改進獎勵條例》、《科學技術進步獎勵條例》、《自然科學獎勵條例》等這些以獎勵性規范為主要內容的科技法律規范,對促進我國科技事業的發展起了重要作用,但同時也暴露出了一定的問題及不足。

(一)獎勵最直接的方法是提供獎金

獎勵對國家來說,風險極小,因為如果沒有成功者,國家將不用發放獎金。但是這一措施如果使用不當,就可能會產生政策誤導的問題。如果確定的獎金數額不高,就達不到激勵的目標;如果確定的獎金數額過高,就會激勵過多的研究,就社會而言增大了投資風險。獎金激勵雖然直接,但是作用有限。因此激勵科技投入還需要其它更常規的、制度化的方式,以使激勵成為一種常態的、普遍的、所有人都可以受益的機制。

(二)正向激勵要有實質性

如在《科技進步法》中第五章中第50條規定,“各級人民政府和企業事業組織應當保障科學技術人員接受繼續教育的權利,并為科學技術人員的合理流動創造環境和條件,發揮其專長。”這條看來很好,但幾乎是“望梅止渴”。因為接受繼續教育的權利,就是培訓進修,多長時間,經費怎么出,這里都沒有提,各級人民政府和企業事業組織就可以不作為。

(三)反向激勵的懲罰功能要有威懾力

懲罰功能是一種反向的激勵機制,在法律制度中加以明確,可以有警戒作用,也可以使對違法行為的懲罰有法可依靠。但是如果法律規定過于模糊或罰款較輕,那就既起不到作用。科技領域最嚴重的問題莫過于貪污、挪用科技經費了。在《科技進步法》 中第七章第67 條規定:虛報、冒領、貪污、挪用、截留用于科學技術進步的財政性資金,依照有關財政違法行為成分的規定責令改正,追回有關財政性資金和違法所得,依法給予行政處罰;對直接負責的主管人員和其他直接責任人依法給予處分。顯然這樣的反向的激勵機制的作用實在微小,僅僅“追回”,“行政處分”,確實有縱容之嫌。

(四)民間科技團體、個人已經逐漸作為我國自主創新的主要力量之一,應制定相應的促進民間科技事業發展的法律、政策

建議在產權歸屬、治理結構、市場融資三個方面應建立相關法律法規體系, 以明確民間科技事業主體的法律地位;建立現代企業管理制度,以明確產權結構;加強融監管,并建立財政與稅收優惠制度;轉變政府職能,建立服務體系; 建立民間科技創新體系,以整合優勢資源。

四、結語

科技創新是一個民族繁榮進步的不竭源泉,也是一個國家興旺發達的重要標志。在建設創新型國家的新時期,要求國家科技獎勵工作與時俱進,不斷創新,構建以政府獎勵為導向、社會力量和用人單位獎勵為主體,最大限度激勵我國科技自主創新的科技獎勵體制。從而逐步完善我國的科技法建設。

參考文獻:

[1]翁君奕、林迎星,創新激勵――驅動知識經濟的發展「M].積極管理出版社,2003.

[2]羅玉中.科技法學「M].武漢:華中科技大學出版社,2005.

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關鍵詞：施工現場；工程物資管理；工程效益；儲存保管

中圖分類號：TG115文獻標識碼：A文章編號：1009-2374（2009）08-0145-02

當我們承擔了一項施工項目工程，這項項目工程的效益好壞，最終的利潤與投資的比例大小，與物資管理、節約材料費用、降低工程成本，有著密切的關系，由于材料費在流動資金占用中和工程成本中所占的比重最大，故加強物資材料管理是提高施工項目工程經濟效益的最主要途徑。一項項目施工的物資管理，它是施工項目工程生產、經營、活動所需的各種物資計劃、訂購、保管，合理的使用管理工作，它是施工項目工程管理的重要內容，這是一次施工項目工程生產前的準備工作，施工項目工程物資管理的任務，它不僅要按質、按量、按期齊備地供應，施工生產中所需用的材料物資保證，使施工生產按計劃正常進行。而且要十分注意節約物資材料消耗，減少物資材料庫的儲備和資金的占用，降低物資材料的采購、保管等費用。總之施工項目工程的物資材料管理工作應當強調實現全面的經濟效益，防止那種“只供不管，盲目的儲備，優材劣用，劣材充優等不良”現象發生。

施工工程項目生產所需用的各種機械以及所用的零部件，物資材料的種類，各種工具，繁多復雜，材料、配件各有不同的型號和品種，為了便于施工生產和加強材料物資管理，減少不必要的損失，對各類材料、配件、工具燃料等物資設立一個部門管理，簡稱倉庫，來確保施工生產中所需的各種配件材料，減少資金浪費。

物資倉庫管理是施工工程物資管理的重要方面，施工項目工程的物資管理的各個環節都同倉庫有著直接或間接的關系，做好倉庫物資管理工作，對于保證施工生產中的供應，合理的儲備，節約使用等方面有著重要的作用。

一、倉庫管理的職能

1．物資驗收入庫。物資驗收包括兩個方面，一是數量品種、規格在材料進場時必須根據進料計劃，檢查到貨在數量品種規格中是不是與發票、送料憑證、運單、合同規定相符，另一方面驗收質量，凡是倉庫能檢驗的由倉庫負責，凡是需要由技術部門或技術權威人士鑒定的，應當由這些單位和權威人士負責，開出相應的檢驗合格和鑒定證明。才能點收入庫，或直接送到現場使用。

物資的驗收工作是要把好物資進庫以前的數量關、質量關和單據關，只有當單據、數量驗收無誤后，才能入庫登帳、立卡等手續，而且將入庫通知單連發票、運單等一起交給財會部門，如發現品種、數量、規格、質量、單據和不符合計劃要求等規定的或同樣材料價格不等的，應當根據情況，說明原因或拒收或先行收下，但報主管部門，提出退貨、調換或折價、減價等意見。為了提高物資驗收的工作效率，倉庫人員要經常掌握到貨情況，做好各項接貨準備工作，如組織人力搬運、貨位準備等。

2．物資儲存保管。物資驗收入庫以后，到發出使用以前，有一段時間需要妥善保管，如水泥、鋼材、木材、燃油、沙石等，物資的保管，應當做到材料必須防火、防盜、防雨、防變質、防損壞，這樣才能不使物資數量短缺，不使物資變質，不使物品混合，同時物資還盡可能地便于收發、便于檢驗、盤點和清庫。

對于周轉材料物資管理，要按工程量，施工方案編報需用計劃各種周轉材料均應按規格分別碼放陽面朝上、垛位見方，露天存放的周匿材料應夯實墊高30cm，有排水措施，按規定限制高度，垛間留有通道，零配件要裝入容器內保管，這樣便于發放盤點，使得物資堆放整齊，便于過目或過數、迅速查帳和發料。

物資在倉庫儲存過程中，還必須建立、健全帳、卡檔案，及時掌握和進、需、發、耗、存的情況，以發揮倉庫在項目工程施工生產中的物資管理“耳目”作用，當發現某些物資接近或達到最低儲備量時，要及時通知項目經理部組織訂購，發現超儲、積壓，要報項目經理部及時處理。

3．物資的發放。做好物資的材料、配件、發放工作，這同物資管理為工程施工生產服務和節約使用物資有著密切的關系，在這方面采取一定定額發料制度便于有計劃、有準備地供應施工生產的用料，同時也有利于貫徹物資消耗定額和節約物資如（每立方米所用水泥、鋼材、木材量）。

二、定額發料制度的內容

1．實行定額發料憑證制度，根據施工生產計劃和物資消耗定額由施工員或技術員簽訂發料憑證，發料的方式可以根據不同條件、進度，分別采用按臺份發料，按天發料以及“全月一次限額，分次發料”。

2．嚴格按發料憑證發料，倉庫在發料時要嚴格按照憑證所列的材質、規格、數量來發放材料，沒有計劃的不發料，有計劃而無定額的不發料，更不能無故超額多發料。

3．實行補料審核制度。當發生料廢、變質、超定額等情況而要求補發材料時，必須說明原因，經過一定的審核、批準手續，倉庫才予以補發材料，例如（澆筑水泥、閘門、涵洞等工程）。

4．實行退庫和核銷制度，如果由于材料節約、計劃變更等情況，生產施工單位領用的材料有剩余時，必須辦理退庫手續。或者將材料配件退還倉庫，或者在下次領料數量中扣除這次的余料數量，同時，物資倉庫部門還要會同施212生產單位對本月所消耗的主要材料、燃料、配件，按計劃完成施工生產程度和消耗材料定額進行核實報銷手續。以避免虛報、冒領和物資材料浪費等現象發生。

5．實行核算、獎勵制度。把實行定額發料和材料消耗的核算獎勵制度結合起來，要定期統計核算定額的執行情況，分析差異的原因，總結推廣先進經驗，提出改進的措施和意見，并且同適當的獎勵制度結合起來，這樣做，才有利于核定發料制度的貫徹堅持下去。

在物資發放的方法上，一種是由需用物資的分項工程經理部同倉庫領料發放到各個施工隊伍，另一種是由各個施工隊直接同倉庫領料。送料制度是物資發放的一種好形式，在條件許可的情況下，實行送料制，可以簡化領料手續，減少領料時間，增進施工進度，有利于倉庫人員掌握生產情況，加強物資供應的計劃性和堵塞物資的浪費。

三、建筑現場實務管理

實務工作中，建筑現場用的建筑材料一般采用消耗定額的方法監督控制，材料消耗定額的確定有以下幾種方法：

1．分析法。對過去施工生產同類型產品的工程材料實際消耗進行統計分析。測算出材料消耗的定額用量，實際領用時。按定額領用，節約有獎。浪費則按相應的金額對相應負責人及班組給予一定比例的處罰。

2．實地測定法。對施工生產現場的材料消耗進行觀察和實測后，制定材料消耗定額的一種方法。

3．計算法。計算法分為計算法、試驗法、搭配下料計算法三種：（1）計算法是先完全以施工圖和施工中有關資料為主要依據計算材料凈耗定額，再綜合工藝性損耗定額制定材料消耗定額的方法；（2）試驗法是以完全的試驗資料為主要依據計算材料消耗定額的方法；（3）搭配下料計算法是根據施工技術設計要求，以合理搭配下料為基礎，計算材料消耗定額的一種方法。

同時，建議與工程技術人員和現場施工管理人員共同協商確定這些方法，并以公司正文件的形式下發到各施工班組及倉庫，這樣管理就會比較到位了。

四、廢舊物資回收利用

回收和利用生產中的物資，如邊角余料，下腳料，配件、電瓶、工具、模板和設備油等是節約物資的一個重要方面，這首先是一項群眾性的工作，只有廣泛地發動群眾，才能把散存在各個方面的廢棄物資收集起來，加以利用，同時這又是項目工程物資倉庫的一項經常性工作，廢舊物資的回收，這是合理利用的前提，在這方面物資倉庫部門要做好一系列的組織工作，主要是：

1．明確規定適用于本項目工程的各種廢舊物資的范圍和規模標準，避免把好的物資當成廢物資處理。

2．編制廢舊物資回收計劃，并向各個施工隊段，下達回收指標。

3．對某些物資如工具、勞動保護用品、配件、電瓶、采用以舊換新的辦法進行回收。

4．專人負責巡回回收，及時運走工地上的各種廢舊物資。

5．建立經常性的廢舊物資收集制度和獎勵制度和獎勵制度等。回收回來的廢舊物資要進行必要的挑選和分類，然后分別不同情況，采用不同的利用和處理辦法，主要有：重復利用，就地把回收的廢品、廢料、邊角余料，再用于施工生產中；轉發利用，如果本部門不能再重復使用，可以轉發給別的施工部門等加以利用；加工改制，將各種廢料在經濟合理的條件下，改制另外物品，加以利用；出售本項目工程無法利用的，可以按照國家規定出售給其他行業。

6．清倉盤點。倉庫物資經常要收收、發發，數量經常變化，為了及時準確地掌握物資的庫存量，避免物資的短缺、丟失和超儲積壓，也是為了使帳、卡、實物相符，倉庫必須做好清倉盤點工作。

清倉盤點工作的主要內容和主要要求是：檢查物資的帳面數與實存數量是否相符；檢查物資收發有無錯誤；檢查各種物資有無超儲、積壓、損壞變質的情況；檢查安全設施和倉庫設備有無損壞的情況等。

物資盤點的方式有經常盤點和定期盤點兩種，經常盤點就是由倉庫管理人員通過每月的物資收發，及時檢查物資的帳、卡、物是否相符，并且每月對收發領用的物資進行復查和輪番收查、定期盤點。它是由物資供應、財務控制共同組織，領導干部、管理人員、工人三結合的清倉盤點小組，按照制度規定的時間（如年中、年底）對倉庫物資進行全面的清點，在清點工作中，如發現盤盈盤虧必須分析原因，說明情況，如果發現嚴重短缺和損壞的情況，還應當查明原因，追究責任，對于清查出來的超儲，呆滯物資應及時處理。

五、結語

每當一個工程結束后，總會有大量的廢舊物資，如鋼材、木材、木制模板以及小型機具等，通過回收、篩選和加工、修理等工序使各種廢舊物資成為新生的原材料和產品，重新發揮其使用價值，是實現物資節約的一項重要措施，對降低產品成本，提高企業經濟效益具有十分重要意義。

參考文獻

[1]賀曉紅，孫重光．公路工程材料與管理[M]．人民交通出版社，2001．

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一、指導思想

認真貫徹省委、省政府“對接長珠閩，融入全球化”的戰略部署；以縣委、縣政府“關于2008年全縣開放型經濟工作方案”為工作要求，進一步解放思想，與時俱進，創新招商引資方式，用更加開闊的視野，更加超前的思維和更加扎實的舉措，努力實現招商引資和項目入園工作的新突破。

二、組織機構

成立2008年開放型經濟工作領導小組，組長：張順生，成員：彭金光、肖文山、彭善云、習道斌、廖惠民、羅愛燕。

三、目標任務

（一）內資：全年引進縣外資1000萬元，力爭達到1300萬元；

（二）外資：全年完成現匯進資55萬美元，力爭達到62萬美元；

（三）項目入園：全年完成一個內資或外資項目入園。

四、工作措施

（一）充分利用縣委、縣政府組團招商優勢，同其他單位合作招商，溝通招商信息；

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[關鍵詞] 產業技術 研發 政策分析

長期以來，美國把維護科學技術的領先地位看做實現與保持其經濟增長與繁榮的關鍵因素。從20世紀80年代以來，美國采取了許多重要的技術研發及轉移措施，其主要目的是協調聯邦實驗室、大學與產業界的充分合作，以及在三者之間建立完善的技術研發及轉移體系。經過20多年的發展，美國產業技術研發及轉移取得了巨大成績，其許多成功的經驗值得我們參考與借鑒。

一、 美國產業技術研發的立法

美國的產業技術政策，特別在技術研發活動方面，是由政府相關部門設立各自的實驗室來進行研發的。但是，隨著產業界面臨與日俱增的國際競爭時，特別是20世紀70年代末，美國許多重要產業均被日本和歐洲一些國家超越，如汽車、化工等行業，美國的國際競爭力受到了較大的影響，并引起了美國政府的高度關注和反思。政府與產業界研發活動的分離關系逐漸開始轉變。

1980年美國制定《拜杜法》和《史蒂文森-威德勒技術創新法》后，開始鼓勵政府實驗室將研發成果移轉給民間部門。該法1996年更名為《聯邦技術創新法》。

1982年的《小企業創新進步法》公布后,美國國會才真正開始對聯邦政府與產業合作發展技術的觀念產生興趣。其后,1986年的《聯邦技術轉讓法》是前述法案的修正法,作為促進技術的轉移,并推動技術商品化的激勵措施。20世紀90年代國會對該法進行了多次修改,衍生了如《國家技術轉讓與促進法》(1995)、《聯邦技術轉讓商業化法》(1997)和《技術轉讓商業化法》(2000)等法律。

而在產業的技術移轉方面，美國政府則推出了包括技術授權、接受委托、研究人員交流、公開發表、設施的使用、協助創業、咨詢協議、與大學互動、和成立非CRADAs的合作協議等政策。

在國會一連串的立法和政府政策的推動下，各實驗室不僅各自建立自己的研究和技術應用辦公室，也可加入政府實驗室主導的共同研發計劃、獲得合作廠商的專屬授權權力、和成立風險基金以協助對實驗室技術的商業化投資，而且獲得與廠商簽定CRADAs的權力。研究和發展協議方式進行的研發活動開始展現了極大的成效。

二、美國產業技術研發的政策與措施

1.補助金

美國政府的合作開發型研發計劃一般是由聯邦政府提出構想，而民間企業選擇參與，民間企業之所以愿意參與相關的計劃，是因為通過合作過程，民間企業可以學習技術研發方法，也可以累積研發知識與技巧。一般來說，企業參與聯邦政府的共同研發計劃時，會采取委托契約方式，而這種契約又大致可分為成本加固定報酬契約和成本加獎勵性報酬契約兩種，后者是指當企業致力于降低成本時，額外再給予的獎勵性報酬。

2.稅收減免措施

依據美國稅法第174章規定，準許企業將該年度的研究及實驗費，從稅收中扣除。此外，針對利潤少或甚至無利潤的技術研發活動，其所需的研發費用，允許分五年以上期間攤銷。這種稅收優惠措施，是因為投入的技術研發經費，屬于知識性投資，而非資本性投資，而且具備累積性與外部性效果。

其他扶植與振興美國尖端科技產業的稅收優惠及獎勵措施還包括：（1)中小企業的財團法人可獲所得稅的減免優惠。（2)低資本所得稅率。資本所得的減稅對現有尖端科技企業的資產凈值與創業資本的投資具有較大的影響力，能夠鼓勵尖端科技的投資。（3)員工持股給予稅收減免的優惠措施。（4)針對增額研究經費支出也給予特別的稅收抵減優惠待遇等。

3.專利權政策

利用聯邦政府的資金研發，所發明的專利，原則上政府可保有該發明的專利權，然后以排外性授權或非排外性授權方式移轉給民間企業。但通常在取得排外性授權后，民間企業方會積極的進行實用化、商品化的投資，因此如果將政府研發成果的法律上權利交付研發合作對象，將有助于技術商品化的開發。為此，美國國會修正條文，將合作契約所產生的專利權歸屬于簽約者(限于小企業、大學或非營利機構)。此外，為促進民間經營的政府實驗室(GOCOs)將技術移轉給民間企業或其它部門，允許GOCOs自行決定專利許可的交付對象；允許大學、非營利機構或GOCOs(限小企業經營者)保留研發所產生的專利權；同時也允許簽約者領取由該項研發的商品化所得到的專利權權利金；專利權的權利金可支付研發人的獎金及教育費用；此外還規定，大企業在專利有效期間18年中，只能獨享五年專利，以加速技術的擴散。

4.科技成果提成獎勵制度

美國政府建立了科技成果提成獎勵制度,規定必須從技術創新成果專利許可收益中,提出一定比例用于獎勵在此過程中作出重大貢獻的技術人員;如果每年提成費超過一定的額度,必須將提成費按比例再次支付給參與該創新成果的其他技術人員。此款項是正常工資和獎金之外的收益,不影響其正常工資、年薪或其他應得獎金權力,即使此科技人員離開了該機構,也繼續支付。此外，還規定聯邦實驗室研究開發費用如果超過5000萬美元,應設立一項基金,用于獎勵推進科技成果或發明應用的模范科技人員。

三、結束語

政府如何在日益激烈的國際技術競爭中扮演積極的角色,在產業技術政策的制定和實施中發揮有力的作用,以及如何促進產業技術的進步、產業創新能力的提高和競爭力的提升,是21世紀擺在各個國家政府面前的嶄新課題。如何通過國家創新系統的運作，使我國產業創新體系更為成熟，正是我們政府部門積極努力的方向。在這種情況下,制定和實施適合中國國情的國家產業技術政策既有現實的必要,也是現實的要求。

參考文獻：

[1]ucop.edu/ott/bayh.html

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    關鍵詞:研發型;人力資本;激勵制度;技術創新

    在企業技術創新鏈條中,研發型人力資本起著核心的地位。可以這樣說,沒有研發型人力資本,企業的技術創新特別是重大的原始技術創新將無法進行,即使是采用別人的先進技術,離開研發型人力資本,最終也將無法將其應用到生產活動中去。因此,根據研發型人力資本的需要,設計合理的激勵制度,調動研發型人力資本所有者創新的積極性,是提升企業創新能力的重要保證。

    一、產權制度激勵

    (一)剩余索取權激勵制度

    在實踐當中,具體的剩余索取權制度安排,可以有以下幾種制度安排模式:

    1.股票期權制度或股票獎勵制度

    對研發型人力資本和技能型人力資本而言,該項制度安排能夠起到較好的激勵技術創新的作用:技術創新活動新技術、新產品企業利潤的增加企業股票升值根據技術創新的業績獲得的股票期權收益增加研發人員更加努力地投入到技術創新活動中去。通過授予研發人員一定的股票期權,使得研發人員憑借自身的人力資本參與剩余的分配,這是對研發型人力資本產權的一種確認和實現,從而有利地推動了企業的技術創新。據有關專家分析,在美國硅谷,創新之所以層出不窮,最具激勵效果的就是股票期權等分配制度。股票期權通過確立人力資本產權而從根本上解決了創新從獨立發明者制度轉變為以企業內部研究開發制度為主對創新者的激勵問題。在R&D內部于企業化的制度下,企業的研發人員從事研發活動時運用的是企業的設備,動用的是企業的資金,并成為拿著企業薪水的雇傭者。因此,創新的成果的所有權歸企業享有,研發人員不再享有創新成果的所有權。如果研發人員只領取固定工資,不能享受到創新成果所帶來的收益,這無疑將會大大挫傷研發人員的積極性。而在股票期權分配制度下,研發人員就能得到與其貢獻相對應的收益,使得其私人收益率得到提高,從而調動起創新的積極性。因此,高科技公司對研發人員實施股票期權激勵就成為一個比較成功的激勵創新的制度安排。股票獎勵的激勵原理與股票期權基本一致。

    2.技術持股、技術入股或技術成果分成

    技術持股是指單位從總股份中提取一定比例的股份由做出重要貢獻的員工持有,員工持股分紅。一般來說,員工對所持股份沒有所有權,但可以有占有權、收益權、處分權。技術持股是在產權明晰的前提下,這是對研發人員創造出的無形資產的確認,并憑此獲得技術創新的收益,提高了創新的私人收益率。

    技術入股是指技術持有人以技術作為無形資產作價出資企業的行為。技術入股是實現技術價值的一種重要形式,公司法、外商投資企業法、合伙企業法等法律明確規定工業產權、非專利技術(專有技術)可以作價出資,工業產權和非專利技術出資比例不得超過20% ,高新技術成果出資入股的比例最高不得超過35%。

    所謂技術成果提成,是指職務技術成果完成人從職務技術成果完成單位轉讓或者實施轉化職務技術成果的收益中,按一定方式和比例獲得分配的行為。這種制度可以使企業的研發人員獲得一定的創新收益,從而提高其創新的積極性。如德國戴姆勒——奔馳宇航公司為激發雇員創新的積極性,規定雇員的發明申請專利后,如果公司自己實施該項專利,則將銷售額的0.2 %作為報酬支付給發明人;許可他人實施的,提取使用費收入的22%給予發明人。目前,有的企業將項目利潤單獨核算,根據研發人員在項目中的貢獻大小在項目的稅后利潤中提成,或者按銷售收入提成等;也有的企業將研發人員的貢獻進行綜合評價,從稅后利潤中提取一定比例分配給研發人員。一些地方制定出了技術成果提成的有關規定,如上海市規定,成果完成人和成果轉化的主要實施者根據貢獻,個人可獲得35% 甚至更高比例的股權收益;成果如轉讓給有關企業,研制者個人可獲得不低于20%的轉讓收入。

    3.研發人員和企業共享技術成果產權

    企業內部的研發人員和企業共享成果所有權,那么研發人員就獲得了技術成果的收益權,從而私人收益率大大提高。因此,這種制度安排可以有效地激發研發人員的創新熱情。同樣,這種規定對跨單位合作也有重要的激勵作用。這種分享剩余所有權的方式,即使原企業的研發人員調離原單位,也可享有創新成果的收益,不影響人才的流動,還降低了研發人員離開原單位會泄露商業秘密的風險。

    (二)控制權激勵制度安排

    控制權對技術創新中研發型人力資本也具有激勵作用。掌握技術創新的控制權能夠滿足研發型人力資本載體三方面的需要:一是在一定程度上滿足了其施展其才能、體現其“專家精神”的自我實現的需要;二是滿足決策權或感覺優越于他人、感覺自己處于負責地位的權利需要;三是使得其具有職位特權,享受“在職消費”,給研發型人力資本所有者帶來正規報酬以外的物質福利滿足。研發型人力資本的控制權僅限于對某些研究項目所涉及或企業所賦予的創新資源的控制權。如某項目負責人對項目資金、設備和人員配備方面具有一定的控制權,企業經營者對之不能進行干涉,這樣有利于調動創新人員的積極性,提高創新效率,有利于新技術、新產品的生產。

    二、職位晉升制度

    職位晉升激勵,也叫提拔制度,是獎勵創新人員的重要手段。職位晉升制度的激勵機理是:(1)通過職位晉升,可以得到更高的工資水平的福利待遇;(2)晉升到高一級職位,可以獲得更多的控制權;(3)晉升到高一級職位,會有較高的成就感,能滿足充分發揮自己才能的“自我實現”需要。但企業常常會面臨提升研發人員的兩難問題,因為如果把研發人員提升為管理人員,企業可能得到一個普通的管理人員而失去了素質很高的研究開發人員,如不提升又會壓抑創新人員的積極性。為防止用非所長,西方企業普遍實行了雙軌制職務提升制度。在雙軌制職位體系中,管理人員和行政人員組成管理軌道,研究開發人員和技術人員組成科技軌道,企業員工可以在任意一條軌道上實現職位的升遷,兩條軌道的報酬、地位等方面完全是對等的。如在3M公司,一位工程師隨著其創新成就的不斷擴大,他可以沿著基層工程師、產品工程師、產品系列工程師、科室經理、部門經理的軌道實現提升。雙軌制職務提升制度具有開發性,新加盟的科技人員只要有一定的科學技術專長,就會被直接安排在較高的層級上工作。

    三、培訓制度

    研究開發活動是知識創新活動,研發人員所從事的這項工作本身就是一種探索學習。由于當今世界知識更新的速度加快,研發人員需要不斷通過培訓或其他方式獲得這種探索學習的前沿科學知識。他們需要加速獲得最新科學知識,將其用于企業的研究開發工作,以獲得新產品、新工藝和新技術。應該說,這也是研發型人力資本保值增值的一條重要途徑,人力資本屬于無形資產,隨著知識和技術的更新,如果研發人員不調整他們的知識結構,那么,他們的人力資本就會貶值。因此,可以說,培訓是一種激勵制度,它主要通過提升人力資本的價值而使研發人員保持在技術創新方面的競爭力,不斷地開發出新技術和新產品,一方面使企業能夠獲得更多的利潤,另一方面,研發人員也會通過分享企業的剩余而獲得更多的報酬,能起到鼓勵研發人員從事創新工作的作用。對研發人員的培訓可以形成制度,主要采取以下培訓形式:與大學、科研院所合作,讓研發人員參加與本企業研究開發活動緊密相關的研究項目;讓研發人員參加本專業的高級學術研討會;參加相關領域的短期培訓;接受大學的遠程教育。

    四、科技獎勵制度

    對企業技術創新做出特殊貢獻的研發人員,可以采用科技獎勵政策。可以嘗試專門設立一些獎勵項目(如技術革新獎、技術進步獎等)并形成規章制度,對獲獎人員實施現金獎勵或股票獎勵,并頒發榮譽證書,并給予獲獎者在職位晉升、職稱評定方面以一定的優惠。這里的獎勵除了要物質獎勵外,還要重視精神獎勵,因為追求榮譽也是研發型人力資本所有者進行創新的一大需求。如可授予創新人員榮譽稱號:首席專家、首席工程師、創新明星等。以上做法既可以提高研發人員的創新收益,也可以獲得精神上的滿足,是一種有效的激勵制度。在進行科技獎勵的同時,要界定好研發團隊中每一個成員的工作業績并把它作為獎勵個人的依據,以確保能激發團隊中每個成員的創新積極性。也可以把科技獎勵和產權激勵結合起來。

    另外,建立企業文化激勵制度,營造創新的環境也非常重要。

    總之,對研發型人力資本的創新激勵制度的設計機理是通過提高其創新收益和獲得精神上的滿足來激發其創新的熱情,提高創新工作的努力程度。在企業的激勵制度設計上,可以采用幾種激勵制度組合的方式,既要有物質激勵,還要有精神激勵,創造一個適于創新的環境。

    參考文獻:

    [1]袁慶明.技術創新的制度結構分析[M].北京:經濟管理出版社2003:168.

    [2]吳壽仁.促進科技人員創新的利益機制探討[J].中國軟科學.2000(9):74.

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關鍵詞：財務風險；風險控制；內部控制

一、風險及財務風險介紹

（一）風險及財務風險的含義

1、風險的內涵及特征

企業經營總是有風險的，現代企業在市場經濟的環境下組織生產經營活動要承受各種各樣的風險。一般說來，風險是指一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。

風險的特征包括風險存在的客觀性、風險存在的普遍性、具體風險發生的偶然性、大量風險發生的必然性。

第一，風險存在的客觀性指自從人類誕生以來，風險就伴隨著人類的一切活動，但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在，不以人的意志而轉移。人們在風險面前，只可能在一定程度上改變風險的存在和發生的條件，降低風險發生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風險。

第二，風險存在的普遍性指風險無時不在，無處不有。

第三，風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風險的發生都是各種因素綜合作用的結果，而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發風險。而這些因素在風險發生之前，相互卻無任何聯系，許多因素出現的本身就是偶然的。就個別風險來看，其發生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對大量發生的同一風險進行觀測，明顯地呈現出一定的規律，可以利用數理統計方法進行準確的描述，從而使人們能準確把握大量相互獨立的風險運行規律。

2、財務風險的內涵

企業財務風險是一種微觀的經濟風險，是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。一個企業財務活動的組織和管理業績如何，必然會體現在該企業經營資金運動的狀況和結果上，表現為財務狀況的好壞和財務成果的大小。因此，企業財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益；財務狀況即企業的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看，出現偏差的結果只有兩種，即財務成果的增加或減少，財務狀況的變好或變壞。

（二）財務風險的分類及特征

1、財務風險的分類

從企業財務活動各個環節來看，企業財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金使用過程的風險、資金收回的風險、資金成本的風險及利潤分配的風險。

從企業財務風險能否分散考察其外延，財務風險可分為不可分散風險和可分散風險。

從企業財務風險的可控性，可以分為可控財務風險和不可控財務風險。

2、財務風險的特征

第一，客觀性。風險的客觀性對財務風險的研究是重要的，我們研究財務風險，目的是控制財務風險，減少財務損失，同時我們也必須認識到完全消除財務風險是不可能的。

第二，不確定性。風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性，由于具體風險的發生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發生和程度。影響企業財務風險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業內部因素）對于企業來說是可能控制的。

第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財務風險影響企業生產經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和企業生存的安全性，最終威脅企業的收益。

第四，系統性。財務風險貫穿于企業財務活動的全過程，并體現在各種財務關系上，是財務系統各種矛盾的整體反映。

第五，進步性。風險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產和經營者在市場競爭中，為交換而生產的商品必須轉化為貨幣，并通過購、產、銷不斷的生產和再生產，然而，在競爭中，商品轉化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產經營者除了要到處爭取市場，還要改進生產技術、加強經營管理、財務風險管理，否則就可能被市場淘汰。承認和承擔財務風險把企業推向背水一戰的境地，必然使企業為一個共同的目標，盡力改善財務風險管理，增強競爭能力。

二、湖北聯通公司財務風險現狀分析及存在的問題

（一）湖北聯通公司財務風險現狀分析

根據湖北聯通公司近幾年的財務報表特別是2005年的年報資料，從基本的財務比例和現金流量兩個方面對湖北聯通公司的2005度財務狀況進行分析。

1、湖北聯通公司財務比率分析

財務報表中有大量的數據，可以根據需要計算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業經營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。

（1）償債能力指標

償債能力的財務比率有流動比率、速動比率、現金流動負債比、股東權益比、流動負債率和負債權益比。湖北聯通公司近期償債能力指標如表1：

年度2006.32005.122005.92005.62005.3

流動比率0.960.951.021.021.06

速動比率0.600.580.680.720.70

現金流動比率3.5610.9815.196.884.68

股東權益比24.6124.6725.8425.9829.74

流動負債比99.0498.9594.7594.1790.64

負債權益比295.07293.37276.56274.09228.00

資料來源：聯通公司公司年報

第一，流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業能否償還短期債務，要看有多少短期債務，以及有多少可變現償債的流動資產。流動資產越多，短期債務越少，則償債能力越強。如果用流動資產償還全部流動負債，企業剩余的是營運資金，營運資金越多，說明不能償還短期債務的風險越小。

一般認為，企業合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債，企業的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示，ABC的流動比率為0.95<2，偏低。

第二，速動比率分析。企業在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動資產總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認為正常的速動比率為1，2005年年報顯示，湖北聯通公司的速動比率為0.58<1，偏低。

第三，現金流動負債比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的現金流動負債比為10.98%，同行業平均現金流動負債比為84.23%，湖北聯通公司明顯偏低。

第四，股東權益比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的股東權益比為24.67%，可看出該比率偏低。

第五，流動負債率(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的流動負債率為98.95%，可看出該比率嚴重偏高。

第六，負債權益比(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的負債權益比為293.37%，可看出該比率嚴重偏高。

（2）流動性分析

第一，流入結構分析。流入結構分析分為總流入結構和三項活動(經營、投資、籌資)流入的內部結構分析。湖北聯通公司的總流入中經營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經營活動流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產占32.15%。

第二，流出結構分析。流出結構分析分為總流出結構和三項活動流出的內部結構分析。湖北聯通公司的總流初中經營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%。可以看出公司現金流出中償還債務很大的比重。

經營活動流出中，購買商品和勞務占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費及其他9.91%。投資活動的流出中，構建固定資產占90.17%，權益性投資所制服的現金占9.83%。籌資活動中償還債務占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。經營活動流入流出比為1.1，表明企業1元的流出可換回1.1元現金。此比值越大越好。

投資活動流入流出比為0.1，表明公司處在擴張時期。發展時期此比值小，而衰退或缺少投資機會時該比值大。

籌資活動流入流出比為0.98，表明企業基本處于借新債還舊債的平衡時期。

（二）湖北聯通公司財務風險中存在的問題

1、財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境

湖北聯通公司財務管理宏觀環境的復雜多變是企業產生財務風險的外部原因，財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外，但對企業的財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。例如漫游費的下調使得無法實現預期的財務收益。財務管理的環境具有復雜性和多變性，外部環境的變化可能會給企業帶來某種機會，也可能使企業面臨更大威脅。財務管理系統如果不能適應復雜多變的外部環境，必然會給企業的理財帶來困難。湖北聯通公司目前建立的財務管理體系，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。

2、財務管理人員缺乏風險意識

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，湖北聯通公司的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好、用好資金，就不會產生財務風險。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3、財務決策缺乏科學性

財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學性。目前，湖北聯通公司的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此產生的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。

4、企業內部財務關系欠清晰

內部財務關系混亂是湖北聯通公司產生財務風險的又一原因，企業與內部各部門之間及內部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障

三、完善湖北聯通公司財務風險控制與財務管理制度健全的建議

（一）建立健全湖北聯通公司內部財務控制制度

健全的財務控制制度本身就消除了一部分財務風險發生的可能性，它一般來說包括全面預算管理制度、財務信息報告制度、財務結算中心和財務總監委派制度。

第一，建立全面預算管理制度。湖北聯通公司的預算考核主要包括如下內容，一是預算編報質量和上報的及時性，對預算編報不合格，上報不及時的企業要按照有關規定進行處罰；二是嚴格考核預算執行過程，在預算執行過程中，各項支出都必須納入預算管理，對先辦事后預算等違反預算管理規定的行為，要對有關企業和責任人進行必要的批評和處罰；三是將預算執行結果與考核兌現掛鉤；四是對預算執行結果進行考核，對完成預算好的企業和個人要進行表彰和獎勵，對完不成預算的企業和個人提出批評和處罰意見。

全面預算管理采用事先預算、事中監控、事后分析的方法，實現了總部對分支機構及子公司整個生產經營活動的動態管理，具有較強的可操作性。

第二，完善財務信息報告制度。湖北聯通公司在建立財務信息報告制度，應當從信息報告質量評價入手，并在企業內部建立起一套控制嚴格、高質量、高效率的信息傳遞與處理系統。在財務信息質量上應根據各子公司自身情況，并結合財務信息的有用性和重要性這兩個墓本特征，制定出各自的財務信息、質量標準。同時，公司應本著既能滿足對財務信息質量監控的需要，又能節約管理成本，提高效率的宗旨，對核心主導業務財務信息采用絕對性報告標準，即內容翔實，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預期；對相關非主導業務財務信息采用絕對性報告標準與限制性報告標準相結合的方式，即僅僅對一些重要的財務信息項目采用絕對性報告標準，其余的則采用限制性報告標準，即遵循成本效益原則，只需達到規定的重要水平即可；對于相關業務財務信息，基本上采用限制性報告標準。

第三，建立與完善財務結算中心。財務管理的核心是管理資金的整個運動過程。湖北聯通公司涉及業務范圍、投資數額大、接觸金融機構多。資金管理的集中、統一高效是企業追求的目標。財務結算中心在公司的發展中可起到如下重要作用：①通過財務結算中心的有效運作，可實現公司內部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財務結算中心將公司內分散的資金結算業務集中起來，可以有效地增強公司在銀行的融資能力，同時還可以降低融資成本和費用。③通過財務結算中心、公司可以對子公司的資金營運和業務進行適當的監控和管理。

企業財務結算中心使各子公司的資金收付都通過該結算中心辦理，該結算中心對各子公司進出資金的合規性、安全性和效益性進行審查，對資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據結算中心章程加以審查與核對，從而使各子公司的資金運作完全置于監控之下。

（二）建立湖北聯通公司內部業績考評和獎勵制度

在企業內部建立獎勵制度，其基本目的是將子公司管理者的個人報酬與企業目標成果聯系起來。傳統上，企業往往使用從財務會計系統中獲得的指標，如將子公司利潤為衡量子公司業績和獎勵子公司管理者的基本依據。這樣的考評與獎勵制度有助于刺激子公司為總部貢獻更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業績，以便得到更多的獎勵。為了克服這一缺陷，建議湖北聯通公司設法依據綜合業績指標對子公司當期業績進行獎勵，或者使子公司管理者所獲的獎勵成為某種意義上的期權。

另外，在建立內部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定報酬究竟應以個人業績還是以集體業績為基礎?以個人行為基礎的報酬制度很明顯不會促進集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業績為荃礎，則個人行為對集體報酬的影響又不易識別，因而會削弱獎勵的效果。根據湖北聯通公司目前情況，建議將集體報酬建立在集體業績的基礎之上，同時根據個人在實現其業績[1標中的貢獻確定其在集體報酬中應占的份額，應該是一種有效的辦法。

（三）加強湖北聯通公司財務風險的管理

1、籌資風險的管理

企業在向銀行舉債時，應制定合理的還款規劃，在保證按合同要求按時還款的前提下，保證資金不出現過分緊張的情況。湖北聯通公司可根據自身資金使用的實際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產經營中計提一定數量的風險基金，以降低籌資風險。

目前，隨著市場經濟的發展，股份制企業將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風險較小。這是因為，不管企業經背情況如何，企業都不擔心投資者抽回資本，另一方面，企業終止與清算時，如果無剩余財產，可依法不分給股東財產。因此，從以上意義來說，湖北聯通公司在未來籌資時，應充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風險。

另外，湖北聯通公司大量的閑置設備等資產，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產，又獲得了一定的資金。

2、投資風險的管理

湖北聯通公司首先應對利用技術改造盤活存量資產，尤其是非經營性資產，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風險。與此同時，湖北聯通公司集中資金投入到符合市場需求，具有核心競爭力的項目上，如航運企業目前可以投資市場看好的集裝箱、滾裝、海運船舶，重點發展這些高附加值運輸，還可以進行運輸產業物流化及產業升級的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風險。

3、經營風險的管理

應收帳款管理屬于企業營運資金管理的一個內容，能否有效調控應收帳款，直接關系到企業產品銷售和營運資金的周轉。經調查，湖北聯通公司對應收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風險處共同管理，盡管機構設立表明公司對應收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯通公司要加強應收帳款管理應從以下幾個方面著手：

（1）建立與完善應收帳款控制制度

第一，強化財務部門的管理與監控職能。按照財務管理內部牽制原則，在總公司的財務部下設立財務監察小組，由財務總監領導，配置專職會計人員，負責對有關業務往來的核算與監控，對每一筆應收帳款都進行分析和核算，保證應收帳款帳帳相符。同時規范各經營環節要求和操作程序，使經營活動系統化規范化。

第二，改進內部核算方法，科學劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯通公司將應收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應收帳款帳齡的特點，即帳齡越長，回收的可能性就越小：二是忽視了應收帳款的性質，即應收帳款是流動資產而不是長期資產。因而，隨著應收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內的應收帳款細分為30天以內，30—120天，120—360天三段。

第三，嚴格按公司的有關規定區分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當月應收帳款未能于規定期限內收回者，財務監察小組應將明細列表交各子公司的收入科核準，再由收入科交業務部門相關負責人負責催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉為拖欠款者，業務部門相關負責人應在未收款轉為拖欠款后幾日內將未能收回的原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應收帳款列為拖欠款后，營銷部門應于30日內監督有關部門解決，并將執行情況向財務監察小組匯報。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財務監察小組負責，對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。

第四，對應收帳款實行終身負責制和第一負責制。誰經手的業務發生壞帳，無論負責人是否調離本公司，都要追究有關責任，同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業績總結考評依據。

第五，定期對主要子公司營銷網點進行巡視，檢察和內部審計，同時不定期對應收帳款數額較大，問題較多的子公司進行審查，防范因管理不嚴而出現的挪用、貪污及資金體外循環等問題，降低風險。

（2）對往來客戶資信程度進行科學的內部評估

湖北聯通公司可以充分利用計算機建立有關檔案管理系統。主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業信用及賒銷限額。公司在評估客戶資信程度時應包括如下資料：客戶的品質、商業信譽、經營作風及與本公司業務往來歷史；客戶的資本實力、資金運轉情況尤其是流動資金周轉情況；客戶的經營性質、規模、營銷能力、經濟效益等。在進行內部資信評估時，通常以預期的壞帳損失率作為信用判別標準。

結束語

隨著我國交通事業的不斷發展，湖北聯通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業內部開始，而化解企業財務風險，健全財務管理制度是重中之重。但改善財務風險不是一朝一夕的事，需要企業在未來中不斷的完善。

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篇10

作為經理人必須在滿足投資人的增長需求的情況下，根據市場相關信息來總體設計公司的預期業務指標。

高楊和小帥在銷售圓桌會議后，邊走邊聊起來。小帥說：“你剛才提到數字預測和費用管理相結合，這里面有什么規則和指標嗎？”高楊點點頭：“在IT行業里，一些國際化公司是以數字化精準管理模式作為公司日常運營的基礎。打個比方說，有的企業把人員工資加上銷售費用作為基數，計算出一個要求的回報倍數，不少跨國企業就是用工資費用的8～12倍做業績參考。”小帥插話道：“這有什么內在的規律和竅門嗎，可以考慮讓咱們村里的銷售也去試試。" 高楊笑笑說：“村里的安全軟件服務業務可以說是IT行業中一個近年炙手可熱的業務，而且信息安全需求是爆發式的，可以說，用投資人的眼光來看，有幾個因素可作為定制回報要求的參考。一個是IT行業對銷售要求的平均回報水平；還有，就是考慮銷售人員的成熟度和人工成本及費用水平。”小帥思考了一下，說：“看來，要趕快做這個事，還要收集市場相關信息，同時研究如何建立適合村里的計算公式，這個東西牽涉到銷售獎勵制度的完善，更要提升所有人員的數字意識。另外，還要依靠人事、財務、商務各部門協作，才能建立和完成這個模式呀。”高楊十分佩服小帥在這么短的時間里形成自己的思路，心里也不由得生出一絲敬意，“小帥總一下子找到了解決問題的思路。沒錯，設計這樣的計算模式不是簡單地做出一個計算公式。您提到的市場參考信息、內部人事制度、財務數據和歷史商務記錄是缺一不可的，有這些數字才能做出細致的規劃和安排。”

小帥接著說，“這是不是意味著人事部門也要重新設計獎勵政策呢？”高揚回應說，“對，人事要依據銷售的工資福利，制定全新的數字化管理的積極的人事制度。還要分別為每個人制定數字并簽署任務書，使計獎和績效考核有法可依。”小帥接過話說：“按照你剛才說的，那么財務部也要按每個人的費用支出，詳細記載差旅、商務、宴請、交流、安排等啦。”高揚笑著稱道：“小帥總很快抓住重點了，搞清費用數字就是要讓經理人可以清楚地計算和衡量每個人的貢獻回報。另外，商務部門要按時把每季度或每月的簽約情況準確地報告給經理和被考核人，作為經理人還要定期了解市場變化和回報要求，特別在新生業務領域，更要以投資人的看法去衡量和設計業務回報率。”

小帥說：“和投資人談過，他們需要較快的增長，不少投資人說，銷售新產品在第一年的目標設計時，還要綜合比較和考慮企業第二第三年業務增長性和可行性。”

高揚和小帥越談越投機，說：“第一年是基礎年，第二年三年必須有較高的增速，既然“村里”以上市為目標，那么它的業務設計必須圍繞上市要求去研究和考慮。作為經理人必須在滿足投資人的增長需求的情況下，根據市場相關信息來總體設計公司的預期業務指標，然后將這個數字分解下達到每個銷售身上，而你對投資人承諾的業績的下達可以按照人的薪酬水平、費用支出情況、工作能力、客戶多寡、地域經濟發達與否、新老客戶的比例等諸多因素來設計和分配。”小帥說，“看來這個設計是公司的重要發展基礎啊。”高揚回應道，“它也是業務成長與否的關鍵支撐。因為缺乏有效數字設計而使企業擁有人對投資人的承諾化為烏有的事例并不稀少。凡是經過仔細研究和規劃后做出的承諾才能經得起時間和實踐的檢驗。沒有數字支撐的承諾只是一紙空文。作為公司的決策經理人，科學設計和分配業務指標是基本功。當然，在和銷售達成一致行動計劃后，有效和有力的后勤保障系統也非常重要。”小帥應和道：“獎勵和刺激是必須的，懲處也是必要的。”高揚接著說：“對沒有如期完成任務的人員采取什么樣的策略和方法，也是經理人的日常功課。通常獎勵先進容易做，而懲戒后進和懶惰并不那么易行。所以任務書的下達和有效監督檢查對照就成了經理人的一個重要工具。”小帥望著高楊，說：“看來村里的銷售很需要這樣的規范呀，我們以前只是知道上市掙錢融資，還不知道上市的這些基本功呢。請你來真是及時雨，下午咱們一起喝喝茶再仔細探討吧！”