導語：企業(yè)風險管理研究主題與方法一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】為了系統(tǒng)了解有關企業(yè)風險管理文獻的研究內容和表述形式，有必要對已發(fā)表文獻的研究選題與方法進行梳理整合。本文選取優(yōu)秀學術期刊上發(fā)表的數(shù)篇以企業(yè)風險管理為主題的文獻為研究樣本，采用定性的研究方法，分析梳理其研究主題與方法。本文研究結論將有助于了解我國企業(yè)風險管理的研究類型并學習相關研究經(jīng)驗，提升中國未來企業(yè)風險管理研究的規(guī)范性與學術價值。

【關鍵詞】風險管理；公司治理；研究方法

一、引言

風險管理作為企業(yè)的一種管理行為，起源于20世紀50年代的美國。目前，風險管理已經(jīng)發(fā)展成為企業(yè)管理中一個具有相對獨立職能的管理領域。本文將重點以企業(yè)風險管理視角對相關論文的研究主題與方法進行探討分析，以幫助讀者了解我國企業(yè)風險管理的研究類型與研究方法，從而為學者研究企業(yè)風險管理提供更好的主題方向與方法指導。

二、研究主題

隨著我國改革開放的深入和中小企業(yè)的興起，企業(yè)風險管理的研究內容逐步豐富，并呈現(xiàn)由淺入深的滲透態(tài)勢。通過整理與總結發(fā)現(xiàn)，我國學者針對企業(yè)風險管理的研究主要集中在四個層次：理論及內涵研究、因素及控制研究、公司價值研究、責任劃分研究。（一）企業(yè)風險管理理論及內涵研究。企業(yè)風險管理理論貫穿了與之相關的其他研究主題，對其進行剖析和學習是發(fā)展該理論的重要條件之一。李鳳鳴（2003）對企業(yè)風險進行了明確的定義，將風險分為純粹風險、投機風險、靜態(tài)風險和動態(tài)風險，并提供了風險分析的步驟和風險管理的具體對策。王穩(wěn)與王東（2010）對企業(yè)風險管理的兩個理論來源的歷史研究過程進行匯總，揭示出其由分散研究向全面風險管理一體化框架的演進過程。孟焰和潘秀麗（2006）在分析企業(yè)風險和風險管理內涵的基礎上，分析企業(yè)風險管理審計的目標及內容，將企業(yè)風險的實質描述為企業(yè)目標不能實現(xiàn)的可能性，該理論豐富和深化了企業(yè)風險管理的目標體系。（二）企業(yè)風險管理因素及控制研究。企業(yè)風險管理的具體因素直接影響了企業(yè)整體的經(jīng)營業(yè)績，風險管理因素是貫穿于企業(yè)初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期的連續(xù)性影響成分。陳關亭、黃小琳、章甜（2013）基于COSO框架和我國企業(yè)內部控制規(guī)范設計了內控評價指標體系，合理解決了在模糊環(huán)境下綜合評判不易定量問題等主觀因素影響，有效提升了內部控制評價結果的可靠性；他們支持2012年的廈大內控指數(shù)和迪博內控指數(shù)（陳漢文，2012；胡為民，2012）數(shù)值差異較大的結論，同時整合出新內部控制評價指標體系。（三）企業(yè)風險管理與公司價值研究。公司價值最大化是市場經(jīng)濟中股東追求利潤最大化的表現(xiàn)形式之一，價值創(chuàng)造日益成為企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標。但就本質而言，價值目標是在風險調整基礎上的預期收益的折現(xiàn)，是承擔風險的補償。張振川（2004）認為企業(yè)價值是價值動因在整個企業(yè)風險系統(tǒng)作用下對企業(yè)價值貢獻的結果。該文獻依據(jù)VBM價值管理理念,探討了企業(yè)風險體系及其對企業(yè)價值貢獻的影響,總結出企業(yè)風險價值的作用機理,并建立始于戰(zhàn)略決策，終于業(yè)績考評和責任配置的風險管理循環(huán)體系和管理制度。（四）企業(yè)風險管理與責任劃分研究。企業(yè)風險管理是一個綜合性的系統(tǒng)管理，如何對管理過程中的事項與責任進行劃分，是關系企業(yè)和諧平穩(wěn)發(fā)展的影響因素。劉笑霞、李明輝（2007）認為，現(xiàn)代企業(yè)風險管理的特點是全員管理，風險管理不僅是風險管理機構的職責，其它部門和員工都是風險管理的主體；他們在分析不同主體于企業(yè)風險管理中的作用與地位有所差異的同時，提出要實現(xiàn)風險管理的目標,并分別闡釋各個部門和人員的職責體系，從而建立起有效的風險管理組織架構。王曉霞（2010）以國有企業(yè)為研究對象，具體分析其風險管理的責任劃分和目標構建，從兩方面進行嘗試性研究：一是明確國有企業(yè)全面風險管理責任方、責任內容與責任水平；二是為內審部門設計全面風險管理審計內容框架；通過分析比較，提出構建國有企業(yè)全面風險管理審計評價標準的三個主導思想，為我國國有企業(yè)風險管理評判標準提出了新的要求。

三、研究方法的選擇

（一）企業(yè)風險管理理論和內涵研究方法。李鳳鳴（2003）在分析過程中主要采用歸納法，將動態(tài)風險和管理風險深入劃分，并根據(jù)效用理論，得出決策者對待風險的三種態(tài)度；將企業(yè)風險管理一體化框架演進過程用時間軸的方式歸納陳列，同時也涉及到案例分析法，通過引出2007年次貸危機的事件，從而提出有關企業(yè)風險管理新的命題。孟焰、潘秀麗（2006）對企業(yè)風險管理審計的內容、如何對風險的適當性和有效性識別審查等都進行了歸納匯總，條理清晰，為我們深入研究現(xiàn)代風險導向審計提供了新的理論模型，也為企業(yè)正確應對風險加以策略性指導。（二）企業(yè)風險管理因素及控制研究方法。陳關亭、黃小琳、章甜（2013）基于COSO框架，首先對相關研究內容的文獻進行分類綜述，之后采用邏輯方法中的歸納法，對采用ERM框架設計內部控制評價指標的優(yōu)勢進行比較；并采用檔案研究法，比較了我國五部委內控規(guī)范及國資委中央企業(yè)全面風險管理指引等文獻，并結合中石油等22家企業(yè)內部控制手冊及案例，將其可取要點整合在指標體系的第三級指標之中；其次綜合數(shù)學方法和問卷調查法建立判斷矩陣并設計矩陣式調查問卷，研究方法多樣，內容嚴謹。（三）企業(yè)風險管理與公司價值研究方法。張震川（2004）主要采用規(guī)范研究中的歸納法分析企業(yè)風險管理對公司價值的影響，通過分析AlfredRappaport（1986）和湯谷良（2004）等企業(yè)風險價值管理的理論，歸納出核心觀念；然后分別從企業(yè)戰(zhàn)略與風險價值等五個方面詳細分析風險與公司價值的關系。認為在企業(yè)發(fā)展過程中對企業(yè)影響最深遠的是核心能力之間的競爭，并在此基礎上歸納出強化風險管理提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的五條策略。（四）企業(yè)風險管理與責任劃分研究方法劉笑霞、李明輝（2007）通過歸納現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，明確提出組織中的每個成員都是風險管理的參與者；進而具體分析歸納各管理層對風險管理的直接責任和一般員工在風險管理中的參與作用。王曉霞（2010）以調查數(shù)據(jù)為依據(jù)，綜合運用演繹、比較等方法對企業(yè)全面風險管理內審責任現(xiàn)狀、存在問題及原因、解決途徑等方面進行分析。文章首先回顧國有企業(yè)全面風險管理審計責任現(xiàn)狀，對國有企業(yè)風險管理和內部控制風險評價工作的發(fā)展歷程進行梳理；然后運用問卷調查法且輔以信函方式對12個行業(yè)中1400家企業(yè)的風險管控審計評價情況展開調查，通過數(shù)據(jù)得出內部審計理想的責任水平為中等責任水平，并指出當前我國企業(yè)內部審計角色責任水平普遍高于IIA調查的結果水平，闡釋目前我國企業(yè)內部審計的發(fā)展趨勢。

四、結論與啟示

本文回顧并分析了優(yōu)秀學術期刊上發(fā)表的數(shù)篇關于企業(yè)風險管理的研究文獻。通過研究分析發(fā)現(xiàn)：（1）企業(yè)風險管理理論在不同歷史階段有不同的特征，風險管理理論和內部審計與控制理論的交叉與綜合在經(jīng)濟全球化的大環(huán)境下逐步衍生出新的命題。（2）企業(yè)風險管理的研究主題主要包括理論內涵、影響因素與控制、公司價值以及社會責任等方面，其研究成果呈現(xiàn)出多元化特征。（3）研究主題的選擇對文章采用的研究方法會產生影響。闡述企業(yè)風險理論內涵的文章多采用規(guī)范研究方法，通過歸納法、演繹法、社會學法等綜合印證理論的正確性與公認性；分析企業(yè)風險成因及對策多采用實證研究方法，通過實證法的過程揭示出相關規(guī)律，預測企業(yè)發(fā)展的未來事項。（4）部分文獻采用大樣本實證、檔案研究法、問卷調查法、數(shù)學方法、案例研究法等研究方法。相對于其他研究方法而言，實證研究方法的說服力度更大，基于統(tǒng)計數(shù)據(jù)和數(shù)學模型的構建更具有可信度。（5）企業(yè)風險管理的研究在現(xiàn)代市場經(jīng)濟的發(fā)展中起著極為重要的作用，對該主題的研究始終是熱門。目前在企業(yè)風險管理與其相關的財政與稅收、國際貿易層面的綜合研究較少，理論體系尚不完善。

【參考文獻】

[1]王穩(wěn),王東.企業(yè)風險管理理論的演進與展望[J].審計研究,2010(04):96-100.

[2]李鳳鳴.企業(yè)風險管理[J].審計與經(jīng)濟研究,2003(01):12-15.

[3]孟焰,潘秀麗.企業(yè)風險管理審計研究[J].審計研究,2006(03):61-63.

[4]陳關亭,黃小琳,章甜.基于企業(yè)風險管理框架的內部控制評價模型及應用[J].審計研究,2013(06):93-101.

[5]張振川.現(xiàn)代企業(yè)風險價值管理問題探討[J].會計研究,2004(03):55-58.

[6]劉笑霞,李明輝.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風險管理中的作用與責任[J].審計與經(jīng)濟研究,2007(04):108-112.

[7]王曉霞.國有企業(yè)風險管理審計的責任與目標構建[J].審計研究,2010(03):54-58.

作者:王堯 張嬌嬌 單位:1.華北水利水電大學 2.華中農業(yè)大學