導(dǎo)語：水利施工企業(yè)資金管理問題探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、當(dāng)前水利工程項目資金管理存在的缺陷分析

1．資金統(tǒng)籌不理想，資金流轉(zhuǎn)效率不高。水利工程施工企業(yè)往往都規(guī)模較大，承接業(yè)務(wù)也比較廣泛，同時承擔(dān)數(shù)個工程項目的現(xiàn)象也較為常見。而就單個水利工程而言，其周期性也非常長，往往持續(xù)數(shù)個月甚至數(shù)年，這就對水利工程施工企業(yè)的資金管理提出了較高的要求。一方面，當(dāng)前施工往往由項目部進(jìn)行具體負(fù)責(zé)，這就導(dǎo)致不同的工程項目之間可能存在的資金余缺得不到合理調(diào)劑，形成在同一企業(yè)內(nèi)部資金閑置與短缺并存的局面。另一方面，由于工期較長，施工企業(yè)一般都沒有對整個工程項目做一個科學(xué)、合理、切合實際的資金規(guī)劃或現(xiàn)金流量計劃表，導(dǎo)致在不同的進(jìn)度配置資金不合理。如對于水利項目而言，前期工程量占用資金往往達(dá)總造價的20－40％。如果對資金的需求預(yù)測不準(zhǔn)確，施工中資金配置不當(dāng)，則有可能出現(xiàn)某些周期資金富余，有些周期資金短缺的情況，影響項目整體運作，嚴(yán)重時會導(dǎo)致工期與施工計劃組織出現(xiàn)大的偏差。2．項目資金鏈的安全性存在隱患。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，特別是我國商業(yè)信用還不夠健全的客觀形勢下，資金鏈的安全性對于企業(yè)是非常關(guān)鍵的。一方面，由于水利施工企業(yè)項目占用資金規(guī)模大，持續(xù)時間長，考慮資金鏈的安全性非常必要。在現(xiàn)實情況中，水利施工企業(yè)項目資金是由國家或地方財政專項撥款或業(yè)主按合同約定的方式撥付（一般是根據(jù)工程進(jìn)度支付），但由于地方財政的不確定性，導(dǎo)致水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金不能及時到位，或者業(yè)主長期拖欠工程款，都會放大工程項目資金鏈的風(fēng)險。另一方面由于具體工程由項目部實施，而項目部并非企業(yè)法人，在銀行融資方面存在一定的難度，只能以企業(yè)的名義進(jìn)行貸款，然后將款項轉(zhuǎn)到項目使用，拓展其他方面的融資渠道存在諸多法律限制，使項目的資金鏈更加脆弱。3．成本控制與資金管理不匹配。成本與資金支出是緊密相關(guān)的。施工單位為完成項目工程施工，而消耗的所有生產(chǎn)費用就是施工成本，如直接費、間接費、其他費用等。正常情況下，成本總是隨著工程進(jìn)度逐步發(fā)生，而資金支出也是隨之產(chǎn)生的。同時，根據(jù)成本與工期的進(jìn)度，水利施工企業(yè)會根據(jù)合同要求甲方支付進(jìn)度款。但是在實際工作中，往往存在為了趕工期或者業(yè)主原因，成本支出超前于資金回款的情況，或者在多項成本安排中忽視了輕重緩急，導(dǎo)致急需開支的成本未得到及時安排，影響了整體工程進(jìn)度。4．資金結(jié)算與往來款追收存在具體困難。水利建設(shè)項目的建設(shè)資金的控制和管理中，由于一些工程在不同階段的投資和控制達(dá)不到計劃目標(biāo)，甚至一些建設(shè)單位為了建設(shè)項目能通過國家的審批得到貸款，人為的降低項目的建設(shè)投資計劃金頗，有意降低投資，而一旦項目通過，后期再進(jìn)行追加投資等操作。這樣客觀上造成了項目資金短缺的事實，也給施工企業(yè)的項目資金管理增加了難度。其后果就是往往進(jìn)度款滯后與工期，或者工程結(jié)束了還大量掛賬，形成了應(yīng)收款，嚴(yán)重的會給企業(yè)造成壞賬風(fēng)險。對于企業(yè)而言，由于項目部存在的時間也較短，各項目部及人員都分散于不同地點的項目中，因此，對于前期的項目結(jié)算、尾款催收，也存在一些具體難度。

二、改進(jìn)水利施工企業(yè)項目資金管理的對策

1．統(tǒng)籌安排資金，提高資金的使用效率。在項目實施前應(yīng)安排專人編制資金計劃，首先施工項目部應(yīng)根據(jù)施工計劃提交明細(xì)工程量，資金計劃編制人員依據(jù)施工部門提供的施工量進(jìn)行匯總和分解，將材料費、人工費、機(jī)械費加以核算，進(jìn)行資金統(tǒng)籌安排。在編制項目施工資金支出計劃前，設(shè)計人員應(yīng)查閱相關(guān)資料，實地在施工現(xiàn)場進(jìn)行考察，對環(huán)境、水文等情況進(jìn)行深度了解，確保資金支出計劃的可行性，并在計劃中可對資金支出進(jìn)行恰當(dāng)?shù)南揞~設(shè)置。項目施工部門應(yīng)按照資金計劃對資金統(tǒng)籌安排、合理使用，做到支出有計劃，成本有控制。在整個施工過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照計劃進(jìn)行資金支出，嚴(yán)禁隨意提前支付等行為。應(yīng)避免資金支出計劃的隨意變更，對由于工程施工實際情況引起的必須變動，要經(jīng)過嚴(yán)格的審查，并對變更后的工程進(jìn)行論證和分析，確保工程質(zhì)量的成本控制。2．提高企業(yè)及項目資金鏈的穩(wěn)定性。企業(yè)應(yīng)結(jié)合項目實際情況規(guī)劃資金鏈條，針對企業(yè)資金鏈運轉(zhuǎn)狀態(tài)，結(jié)合施工項目的實施進(jìn)度，對資金鏈的靜態(tài)指標(biāo)、動態(tài)指標(biāo)、穩(wěn)定性指標(biāo)進(jìn)行實際分析和關(guān)注，將資產(chǎn)負(fù)債比率保持在平衡區(qū)域內(nèi)，提高資金使用效率，降低資金鏈斷裂風(fēng)險；對跨期的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，盡量增加企業(yè)進(jìn)行項目建設(shè)時期現(xiàn)金流量，合理控制投資活動現(xiàn)金規(guī)模，考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展；合理預(yù)計企業(yè)財務(wù)彈性，結(jié)合應(yīng)收、應(yīng)付賬款進(jìn)行分析，結(jié)合應(yīng)收賬款機(jī)會成本，考慮企業(yè)現(xiàn)金流量，降低企業(yè)成本。同時，企業(yè)應(yīng)結(jié)合各種融資和資本運作等手段，為項目的正常建設(shè)和可能存在的資金風(fēng)險提供足夠的支撐。對于政府專項資金項目，應(yīng)及時與相關(guān)主管部門保持溝通，要求及時撥款；對于其他業(yè)主的建設(shè)項目，要更加注重工程合同中對于收款條目的完善與細(xì)化，強(qiáng)調(diào)雙方的法律責(zé)任。3．做好資金管理與成本控制的匹配。水利施工項目與一般的建筑施工項目有不同之處。施工成本的合理控制與管理要與水利項目一些特點結(jié)合起來，還要時時關(guān)注項目的進(jìn)展情況進(jìn)行控制，水利項目的成本控制管理要從管理動態(tài)資金、管理基礎(chǔ)和對工程的預(yù)算分析等方面進(jìn)行。做好水利工程施工成本控制，才能有效的促進(jìn)施工單位在進(jìn)行項目的進(jìn)程中合理控制各項花費，減少很多不必要的花費及施工浪費，在市場競爭中擁有競爭力。4．及時結(jié)算，加強(qiáng)往來款項的管理。水利施工企業(yè)應(yīng)始終把資金回籠放在首位。在實際工作中，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收賬款實行事前、事中和事后的全過程控制，加速應(yīng)收賬款回籠，減少壞賬。水利施工企業(yè)項目的應(yīng)收款項主要包括應(yīng)收工程進(jìn)度款、結(jié)算未收回工程款、材料欠款、代墊設(shè)備款、質(zhì)保金及履約、投標(biāo)保證金等。結(jié)合水利工程項目管理的特殊性，水利施工企業(yè)應(yīng)將項目部作為資金管理的第一責(zé)任人，建立好應(yīng)收款項臺賬，標(biāo)注好事由，經(jīng)常性對相關(guān)款項進(jìn)行追蹤與催收。對于項目已經(jīng)完結(jié)的水利工程，施工企業(yè)應(yīng)落實專人進(jìn)行跟蹤，并對原項目部的相關(guān)責(zé)任人及時溝通款項結(jié)算情況并長期考核，真正將責(zé)任落實到位。

三、結(jié)語

水利施工企業(yè)各級管理者和財務(wù)人員要加強(qiáng)以資金管理為中心的財務(wù)管理體制，始終堅持成本效益原則，制訂有效的資金管理策略，統(tǒng)籌安排資金，堅持把工程資金回籠放到重要位置，建立完善的成本控制體制，對工程成本進(jìn)行合理分析、控制，全過程加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加大資金回籠力度，促進(jìn)企業(yè)收入及時足額流入企業(yè)，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，不斷提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益。

作者：宮網(wǎng)余工作單位：鎮(zhèn)江市長江河道管理處