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一、國有企業面臨的供應鏈貿易業務風險

在國有企業的經營過程中，供應鏈貿易業務有五種常見的風險：(一)市場波動風險。主要是指由于受市場價格變化影響而導致的價差波動而帶來的損失風險，包括商品指數風險、利率、匯率風險等。(二)上下游合作伙伴的信用風險。主要是指有的商品貿易商(上、下游合作企業)無法履行合同約定導致的風險。風險大小是由合作伙伴的經營情況、償付能力決定的。在實際操作大宗商品融資交易時，一些企業對融資貿易對象的貿易背景、潛在風險判斷不足，過于注重追求業務上的規模，對客戶的基本信息、資信情況不掌握，不了解，過于注重審核單據的真實性，對貿易真實性的審核有所松懈，造成信用存在風險隱患。(三)存貨滅失或價值貶損風險。主要是指國有企業開展的供應鏈貿易業務，因上游廠家的貨源地及下游終端客戶的目的地不一樣，導致的在途或儲運風險。(四)資金安全風險。主要是指企業在從事貿易業務活動時需要大量的資金，而許多經營性貿易商類似于中間商，普遍存在實體資產少，償還能力弱的情況。在與這類企業開展類似貿易預付款業務時，存在資金安全風險。(五)內部操作風險。主要是指企業開展經營活動時，因為自身內部經營不規范，決策不到位，營業出差錯，流程有缺陷，制度有漏洞，以及貪污腐敗等問題造成的損失風險。

二、國有企業控制供應鏈貿易業務風險的策略

供應鏈貿易業務風險控制主要是指產品從前端的供應商開始，經過運輸倉儲等環節，最終到達終端客戶的一系列網狀結構的風險管理。涉及供應商(上游廠家)、銷售商、運輸商、倉儲商、客戶(下游廠家)各個錯綜復雜的節點。需要制度規范化、管理精細化、執行嚴格化，全面控制風險。不同的風險需要不同的規避策略。(一)市場波動風險規避策略。市場價格難以研判和預測，供應鏈貿易業務以賺取貿易差價為主，穩妥的做法是在與下游簽訂銷售合同后，同時與上游供應商鎖定進貨價格，從而規避風險。(二)供應商及客戶信用風險規避策略。主要通過建立、完善、落實客商管理、采購管理、銷售管理等進行有效控制：(1)客商管理。以制度代替人情。客商包括供應鏈業整個環節涉及的供應商、銷售客戶及倉儲服務商。企業需要制定專門部門或人員負責客商的資料整理、建檔；組織對涉及賒銷、預付款及有重大業務合作的客商進行調查、資信評分定級、名錄的建立和維護。檔案資料包括基本證照、工商登記信息查詢表，企業章程，進三年審計報告及最近一期會計報表；有關資產的產權證明或租賃資產的租賃合同；銀行征信查詢記錄及貸款信息查詢記錄；銀行或其他有資質機構的信用評級證明；并定期和不定期更新。尤其是發現客商股東變更、上市或企業性質發生重大變化、重大借貸或擔保行為、重大安全事故或重大質量問題、重大糾紛、重大行政處罰、重要資產被扣押、查封、凍結、破產倒閉或經營嚴重不善等現象且這些現象有可能影響到合同履行或其他合作時，應予隨時更新其檔案資料信息。隨時關注客商情況，避免預付款項、應收款項及存貨風險。根據合作的優先次序，企業客商分為優先合作客商、次優先合作客商、備選合作客商和慎重選擇合作客商。(2)采購管理。對采購進行嚴格監控，控制貿易風險，降低采購成本，選擇優質的供應商和質優價廉的物資。大額采購須經采購立項、采購合同評審、簽訂、采購執行、參與采購客戶的評價等整個過程。規范采購流程，包括采購方式選擇、采購詢價、采購定價、合同簽訂、合同執行、入庫跟蹤、單據回收、結算及付款等全流程。(3)銷售管理。對銷售業務全流程，包括銷售投標、立項、合同評審、合同簽訂、合同歸檔、銷售結算、銷售客戶評價等通過規范化的制度和流程進行管理。對每筆銷售業務進行效益的分析；依照立項的審批流程逐級審批。各類銷售業務都必須完善銷售單據的手續，包括銷售調撥單、質量證明書等，為銷售結算做好準備。出現客戶未在合同約定的時間內付款的情況，承辦人應及時向部門負責人和企業領導匯報，需停止供貨的由承辦人擬定停止供貨通知書，由銷售部門負責人、企業分管領導簽批后下達書面的停止發貨指令。(三)存貨風險規避策略。存貨極易在倉儲環節發生風險，建議選擇專業經營、資信良好、能夠提供增值服務的倉儲服務商，防止出現因保管不善而變質、貶值、滅失甚至被盜賣等風險。特別要注意做好三項工作：(1)合同簽訂后應在企業業務管理系統及時錄入合同編號、供應商名稱、批次采購訂單、物資的交貨品規、交貨數量和質量標準等。及時在信息管理系統錄入和制作采購各環節產生的單據。(2)企業、供應商、倉庫方等共同書面確認現場貨物及相應的所有權單據，并加蓋各方業務專用章，確保交接貨物的權屬明晰。貿易部按合同編號建立合同執行情況臺賬并及時更新，設定風險預警提示，按合同條款約定及時催交貨物和發票。(3)倉儲物資出入庫通過ERP系統的，出入庫數據必須與貨物進出同步錄入到企業的ERP系統，即實時在企業的ERP系統上完成。入庫物資原則上必須抽樣檢驗，企業倉儲成本應在保證物資供給的情況下，盡量降低庫存管理成本，合理布局倉儲配送點，實現科學庫存管理。(四)資金風險規避策略。要注意兩個環節：(1)針對貿易過程中采購合同結算和付款，財務部應嚴格審核結算資料，包括供應商銷售單、企業采購入庫單、結算書、發票等。如有倉單或其他相關倉儲證明的，應一并審核。發票在結算之后開具的，采購結算后應按合同條款及時催收。對于有擔保的預付款支付，應在收到供應商提供的擔保后方可提交支付申請。承辦人應按合同編號建立應付款臺賬，臺賬中應列明批次付款明細，對于已執行完畢的合同，應確保貨、票、款一一對應。(2)針對銷售過程中的應收賬款，堅持要么控制貨物要么控制資金原則，屬于先款后貨的，需在收到足額貨款后才能遵照合同下達貨物出庫指令；屬于先貨后款的，根據合同的約定、合同的執行進度及時結算貨款，并依約向客戶催收，制訂規范嚴謹的應收賬款管理辦法，出現逾期，采取電話、催款函、上門催收、律師函等多種方式降低貨款回收風險。(五)操作風險規避策略。主要運用信息化手段實現全流程控制：構建完善的信息系統。大規模供應鏈業務容易出現因人工問題造成的風險。如果構建一套規范有效、標準統一的信息化管理系統，對企業而言尤為重要。從生產、采購到合同以及銷售等管理過程入手，進行立體式全方位控制，與財務系統的數據做好對接，實現在財務上、供應上、倉儲上以及銷售上互聯互通。特別是在系統建設過程中，建議從最優業務入手，把系統里的表單，流程圖等形式模板化，更有利于強化系統的控制功能。避免出現數據無法共享、財務業務無法整合、業務管理系統缺失、信息存在孤島等問題。后期可以向既能夠有力支持業務整合、跨區域經營管理，又能實現一體化信息管理的方向上建設發展，努力打造一套與現代企業管理機制相適應、相匹配的信息化管理系統。

三、總結

供應鏈貿易業務的風險控制實際上就是控市場、控上下游客商、控存貨、控資金、控人員，通過事先的嚴格調查、研究、立項；事中的供應商、客戶、存貨、資金、倉儲物流管理，事后定期對已完結或運行一段時間的供應鏈貿易業務以合同為對象進行后評價。主要評價經濟業務的內部控制流程執行情況、風險措施落實情況、風險事項的報告及處理情況；實施效果評價，包括銷售業務毛利實現情況、采購及倉儲物流業務的成本及費用實際控制與預期對比情況、資金回收、交易數量、質量承諾兌現、貨物交付、售后服務、安全及保管責任的落實、違約責任承擔等的總體評價總結，總結經驗，全流程、精細化強管理，防風險，通過多種方式來構建一個流程科學、標準規范的風險防控體系，進而推動法務、財務、業務的相互制衡機智的完善，相互制約、共同監督，從源頭上杜絕貿易業務中出現的談判、簽約、結算等“一手清”問題，從實質上使得全過程的風險管控能力得到加強。

參考文獻：

[1]平焱.運用“合同資產負債表法”評估貿易業務風險探析[J].財務與會計，2018(04).

[2]常一峰.貿易業務風險防控及研究[J].財經界，2017(07).

作者:羅超英 單位:廣西鐵投商貿集團有限公司