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摘要：隨著我國經濟發展，財務管理中的內部控制問題越來越受到企業管理者的重視。及時發現并解決相關問題，不但能提升財務管理質量，也能為企業發展提供助力；加強內部控制管理，不但能促進企業發展，也能確保相關財務活動得到有效監督，從而使財務工作趨于合理化、合法化。隨著企業的不斷關注，財務管理工作也開始得到長足發展，只有不斷提升內部控制管理水平，才能為企業發展保駕護航。基于此，文章分析了財務管理工作中內部控制問題，并闡述解決財務管理中內部控制問題的對策，希望可以促進財務管理工作發展，并有效提升內部管理工作質量與工作效率。

關鍵詞：企業；財務管理；內部控制

隨著經濟不斷發展，企業間的競爭也越來越激烈。因此，企業要加強對內部控制工作的改革和完善，這樣才能減少相關運營和生產成本，提升競爭力，并增加企業的盈利點。企業想要獲得足夠發展空間，首先要從內部控制管理下手，并積極探索和解決內部控制管理工作問題，這樣才能提升管理工作的有效性和科學性，從容應對市場競爭。同時，企業在更新與完善內部控制管理工作時，也要嚴格遵守國家法律法規，這樣才能使財務管理工作效率有效提升，為企業發展提供堅實基礎。

1財務管理工作中的內部控制問

題1.1內部控制管理工作不夠完善。隨著經濟不斷發展，很多企業開始暴露內部控制管理工作缺乏完善的現狀。首先，內部控制的工作內容缺乏完善性與合理性。通過實際調研發現，很多企業內部管理工作沒有全面控制企業發展全過程，僅控制企業幾個部門或幾個生產流程，并不能充分發揮內部控制管理工作效用。長此以往，企業管理者甚至會失去對內部控制管理的信心。而且由于企業內部缺乏對投資方面的全面控制，這也極易發生投資風險，不利于企業發展和運行。其次，企業內部控制針對的個體不夠完善，沒有對全體員工進行有效約束，因此，很多控制工作形同虛設。再次，內部控制工作也缺乏全面性，一些較大的企業疏于對分企業的管理和控制，這也使企業內部財務系統數據存在模糊及不真實現象。最后，內部控制管理工作在開展過程中缺乏對成本管理的重視，這樣不但不能合理節約成本，還有可能使資金的可利用率得不到提高，無法達到預期效果。1.2基礎核算不規范。雖然企業財務人員很重視相關核算工作，但由于缺少完整制度，基礎核算工作展開不規范，容易發生財務數據信息失真現象。經過實踐調研發現，相關財務人員在收集原始憑證時，缺乏有效管理。例如，有的原始憑證會出現填寫不規范現象，還有的原始憑證會出現涂改現象。按照具體規范來講，出現涂改的原始憑證必須作廢，但基礎核算人員并沒有嚴格按照規定執行，因此原始憑證在收集過程中便已經出現問題。而且財務人員對相關憑證的審核也存在不嚴格現象，憑證中的領導簽字和印章都在一定程度上存在模糊不清現象。原始票據出現的種種問題，也會導致相關數據失真，甚至有可能發生貪污腐敗事件。同時，不少賬務核算在處理過程中存在不規范現象，匯集和整理都存在一定問題，這也是財務管理制度不完善造成的。由于財務部門的分工不明確，很多賬務失真現象無法追究到具體責任人，這也在一定程度上縱容了這種現象的發生。此外，財務人員會負責保管企業的印鑒，這些印鑒具有一定法律效力，因此必須進行統一保管，并且必須由企業領導人簽字、明確指示才能使用，但據實踐調查發現，很多企業在申請印鑒使用方面十分便利，這也會在一定程度上導致印鑒濫用現象出現。1.3缺少高素質財務工作人員。隨著經濟不斷發展，很多企業面臨轉型和改革，因此，必須具有高素質復合能力的財務人員才能促進企業發展，加快企業改革步伐。但很多財務工作人員墨守成規，而且由于缺少相關的監督機制，很多財務工作人員工作積極性不高，極易出現消極怠工現象。經過實踐調研發現，很多企業的財務工作人員不會進行深造，同行之間的交流也不多，因此財務相關人員也很難自我提升。雖然有一部分財務人員很重視學習，但受大環境影響，學習的積極性也有待考證。通過調查會計證書考核現象發現，獲取初級會計證書的人員比較多，但中級證書和高級證書只有少部分人才能獲取，這也說明我國缺少高級會計管理人才。同時不少企業是家族企業，這些企業的財務管理人員都由企業領導的親戚或者朋友擔任，可能本身并不是會計專業畢業，這也是財務管理人員素質不高的一個主要原因。

2財務管理中內部控制問題的解決對策

新時期背景下我國經濟不斷快速發展，企業面臨轉型及改革。在改革過程中，應針對企業財務管理存在的問題提出相應策略。如完善企業財務內部控制管理工作，制定內部控制核算制度，提升財務管理工作人員素質，以此促進企業發展，滿足時展需求。2.1完善內部控制管理工作。想要不斷完善企業內部控制管理工作，首先，要確保內部控制管理人員在企業有一定主導地位，這樣才能保障控制工作的有效開展和順利運行。企業的相關領導也要加強對內部控制理論知識的學習，這樣才能科學合理地展開內部控制工作。其次，管理人員可以為內部控制工作人員具體劃分相關工作內容，一旦出現問題，可以直接追究到個人，這樣不但避免在出現問題時出現相互推諉現象，也能增強員工責任心，工作人員必須加強對相關工作的重視，這樣才能避免資金挪用，或者賬務不分明現象的出現。再次，企業管理者必須加大內部控制力度，可以設立不同的相關人員分管不同的賬目，這樣不但能有效避免造假賬事件出現，也能防止工作人員因相互推諉造成企業損失，同時分賬管理也能確保賬目的真實性和準確性。最后，企業可以成立相關審計部門，不斷完善內部控制體系，通過審計與監督，可以減少資金浪費現象的出現。完善內部控制體系，也能為相關管理工作的開展提供參考意見。2.2加強內部控制基礎核算工作。企業管理者一定要加強重視內部控制基礎核算工作，保障數據的真實性和有效性，這樣才能有效開展內部控制工作，提升對企業的控制力。首先，可以建立完善的崗位責任制，明確每個環節責任人，并要求會計人員嚴格遵守企業規章制度，這樣才能提升工作人員對數據收集以及整理的重視，保障數據的真實性；其次，要對會計的工作進行考核，對工作不認真的人員，予以警告批評，并對多次不整改的人員進行開除處理；最后，要加強對企業印鑒以及相關賬戶的管理，不但不能私自變更賬戶，也要及時清理歷史財務數據，對每一筆來往款項進行認真核對。申請使用企業印鑒必須由管理者層層審批，最終簽字才能獲得印鑒使用權，而且在審批考核中，必須寫明具體應用事項，并由專人進行蓋章，從而規范對印鑒以及賬戶的管理。2.3注意提升財務人員綜合素質。想要提升財務人員綜合素質，企業領導者必須加強對財務工作人員的重視，不斷對財務人員展開相關培訓，這樣才能幫助其有效提升自身綜合素質。首先，企業在招聘財務工作人員時，也要盡量選擇會計專業畢業人員，會計專業畢業人員對相關會計法以及基礎知識了解得比較多，這些人才不但工作效率比較高，而且自我提升意識也比較強。同時，也要加強對在職人員的培養，可以選拔一些優秀員工進行深造，并對表現突出的人員進行重點培養，從而儲存后續管理力量。其次，企業領導者也要注意構建會計考核制度，對會計相關工作進行全方位、全過程考核，通過考核不但能了解會計實施工作態度，也能監督會計認真工作。同時，對考核績效優秀的會計人員，要優先提拔或者增加一些獎金，這樣會計工作人員才能加強對考核的重視。最后，由于一些企業的財務管理人員由企業領導的親戚或者朋友擔任，可以在上任之前進行專業機構培訓或者高職教育的社會培訓，通過相關培訓，不斷提升自身財務管理能力。而且進行針對性培訓，也能有效拓展財務管理者的眼光和視野，為制定科學合理的財務管理制度奠定基礎。只有不斷進行培訓，這些人員才能勝任財務管理工作，從而促進內部控制管理工作有效開展。

3結束語

經過實踐調研發現，很多企業財務管理的內部控制管理工作都存在一定的問題，企業管理者必須構建完善的內部控制管理制度，才能減少問題發生，科學合理地展開財務管理工作。內部控制不但能促進財務管理工作發展，還能有效促進企業所有流程積極運轉。因此，內部控制對企業發展至關重要。企業可以單獨成立內部控制管理部門，充分為內部控制管理工作發展保駕護航，這樣才能使企業內部控制管理工作逐漸科學化，為企業發展提供助力。

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作者:陳旭明 朱撿發 單位:江西應用技術職業學院